О государственной поддержке малых форм хозяйствования на селе Комитет по сельскому хозяйству и продовольствию Администрации Волгоградской области. - презентация

1 О государственной поддержке малых форм хозяйствования на селе Комитет по сельскому хозяйству и продовольствию Администрации Волгоградской области

2 Государственная поддержка малых форм хозяйствования на селе I. Государственная поддержка ЛПХ: 1. Возмещение процентной ставки по кредитам и займам ((8,25 + 1,0) %) 2. За реализованную продукцию животноводства: молоко (0,90 руб. за 1 литр) II. Государственная поддержка КФХ: 1. Возмещение процентной ставки по кредитам и займам ((8,25 + 5,0) %) 2. За реализованную продукцию животноводства: - свиньи и птица в ж.в. (1100 руб./т ж.в.); - мясо и мясопродукты свиней и бройлеров (1100 руб./т ж.в., 1000 руб./т ж.в.); - молоко (2000 руб./т); - яйцо пищевое и яйцепродукты (25 руб./тыс. шт.) 3. За увеличение численности коров молочного направления (5000 руб./физ. гол.) 4. За увеличение выхода телят на 100 коров молочного направления (10000 руб./физ. гол.) 5. На содержание коров мясного направления (10000 руб./физ. гол.) 6*. За поголовье коров ((5000 руб./физ. гол.) 7. Овцеводство (на содержание овцематок и ярок ст. 1 года) (56,43 руб./физ. гол руб./физ. гол) 8. Племенное животноводство (приобретение племенного материала: телки и нетели 50 руб./кг ж.м., свинки 36 руб./кг ж.м., ярки 50 руб./кг ж.м., сут. молодняк птицы 50 руб./гол., эмбрионы КРС 3770 руб./шт.) 9. Элитное семеноводство (ставки по с.-х. культурам из средств ОБ и ФБ. Колосовые: 2850 руб./т и 3700 руб./т и др.)

3 Государственная поддержка малых форм хозяйствования на селе 10. Садоводство (закладка и уход за многолетними насаждениями) (ставки по видам работ из средств ОБ и ФБ. Закладка: руб./га и руб./га, уход: руб./га и руб./га и др.) 11. Приобретение средств химизации (минеральных удобрений) (ставки по с.-х. культурам из средств ОБ и ФБ. Пшеница, ячмень, кукуруза на зерно 125 руб./га и 230 руб./га и др.) 12. Страхование урожая с.-х. культур и многолетних насаждений (50 % от уплаченной страховой премии, из средств ОБ и ФБ) 13. Компенсация части затрат на выполнение работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту инж. инфраструктуры для жив-ких комплексов, ферм и семейных молочных ферм, а также части затрат на изготовление и (или) приобретение проектно-сметной документации на строительство семейных молочных ферм (по фактическим затратам пропорционально лимитам бюджетных обязательств) 14. Компенсация части затрат на приобретение технологического оборудования и быстровозводимых животноводческих производственных зданий за счет собственных средств и по лизингу (20 % собственных средств или первоначальный взнос по лизингу) 15. Компенсация части затрат на проведение фитосанитарных мероприятий против особо опасных вредителей (саранча) (165 руб./га) 16. Льготная цена (скидка 30 %) на ДТ и бензин для сельскохозяйственных товаропроизводителей

4 Пример 1. ЛПХ сравнивается с вновь созданными КФХ в 2011 году с численностью 50 коров (при разведении молочного скота с удоем 4000 кг, расходом на выпойку телятам 400 кг молока от каждой коровы, товарностью 3600 кг в год от каждой коровы) Наименование субсидий Направление производственной деятельности ЛПХ, занимающееся разведением молочного скота КФХ, занимающееся товарным производством молока и мяса КРС при условии, что количество коров в хозяйстве составляет не менее 50 гол Субсидия за реализованное молоко 3600 * 50 * 0,9 руб.= = руб * 50 * 2,0 руб.= = руб. Субсидия на поддержку созданных КФХ на поголовье коров на г. -50 * 5000 руб. = = руб. Субсидия на компенсацию части затрат на приобретение племенного молодняка крупного рогатого скота -50 руб. за 1 кг живого веса Итого за 2011 год из областного бюджета руб руб. Субсидия за реализованное молоко из федерального бюджета в 2010 году (выплаты сохранятся в 2011 г. при условии выполнения Волгоградской областью соглашения с МСХ по валовому надою) *50*3,27 руб. = = руб. Всего за 2011 год из федерального и областного бюджетов руб руб. В расчете на 1 корову в год 3240 руб руб.

5 Доступность финансовых ресурсов (субсидированные кредиты) ЛПХ (субсидируется до 9,25% ставки по кредиту, т.е. ставка рефинансирования ЦБ РФ 8,25% +1%) КФХ (субсидируется до 13,25% ставки по кредиту, т.е. ставка рефинансирования ЦБ РФ 8,25% +5%) кредиты на срок до 2 лет - на приобретение ГСМ, запасных частей, кормов, молодняка сельскохозяйственных животных и т.д. при условии, что общая сумма кредита не превышает 300 тыс. рублей; кредиты на срок до 5 лет - на приобретение сельскохозяйственных животных, сельскохозяйственной малогабаритной техники, тракторов мощностью до 100 лошадиных сил и т.д. при условии что общая сумма кредита не превышает 700 тыс. рублей; кредиты на срок до 10 лет без ограничения по сумме кредита Приобретение автотранспорта, сельскохозяйственной техники и оборудования в лизинг (субсидируется первоначальный взнос) Региональный залоговый фонд 30% собственные средства; 70% средства залогового фонда. ПРИМЕР: ЛПХ 700 тыс. руб. х 14,5% годовых = 101,5 тыс. руб. субсидия составит 64,75 тыс. руб. оплачиваемая ЛПХ процентная ставка 5,25%; КФХ 700 тыс. руб. х 14,5% годовых = 101,5 тыс. руб. субсидия составит 92,75 тыс. руб. оплачиваемая КФХ процентная ставка 1,25%.

6 НАЛОГИ ЛПХ КФХ (на ЕСХН) 1. Земельный налог 1. ЕСХН (6 % от разницы между доходами и расходами) 2. Налог на имущество физических лиц 2. Земельный налог 3. Транспортный налог 4. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования)

7 ЗЕМЛЯ ЛПХ 5,5 га Запрещено строительство инфраструктуры ЛПХ на землях с/х назначения КФХ не ограничено га Разрешено строительство жилья и инфраструктуры ЛПХ на землях с/х назначения

8 СХЕМА перевода ЛПХ в ИП главу КФХ п/п Порядок оформления документов Место оформления Стоимост ь рублей 1Регистрация в ИФНС 1.1Заявителем предоставляется в ИФНС заполненное заявление с приложениями о регистрации ИП главы КФХ по утвержденной форме. Бланк заявления выдается бесплатно. ИФНС районабесплатно 1.2Если гражданин самостоятельно не заполняет пакет документов, то он может обратиться к уполномоченному представителю налогоплательщиков ИКЦ района Согласно утв. Цене 1.3Подпись заявителя на заявлении заверяется нотариально Нотариальная контора района 1.4Оплачивается госпошлина (квитанция выдается в ИФНС бесплатно)Любая приход- ная касса банка Заверенное нотариально заявление сдается в ИФНС с приложением ксерокопии паспорта, (соглашение о создании регистрации ИП главы КФХ) и оригинала квитанции об оплате госпошлины ИФНС районабесплатно 1.6Через 5 (пять) рабочих дней заявитель лично по предъявлению паспорта получает Свидетельство о гос.регистрации и выписку из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН). ИФНС районабесплатно – регистрация завершена!

9 СХЕМА перевода ЛПХ в ИП главу КФХ 1.7Н а л о г о о б л о ж е н и е В течение 5-ти календарных дней после гос.регистрации ИП глава КФХ подает заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог по утвержденной форме (бланк заявления можно получить ИФНС района бесплатно) ИФНС районабесплатн о 1.7.1При переходе на ЕСХН: - налогоплательщик предоставляет отчетность 1 раз в год в срок до 31 марта года следующего за отчетным на бумажном носителе и в электронном виде; - уплата налога производится в размере 6 % от дохода (доходы минус расходы) в сроки: а) авансовый платеж – до 25 июля текущего года (без представления декларации) б) окончательный расчет – не позднее 31 марта года следующего за отчетным (с представлением налоговой декларации) ИФНС района 1.7.2Кроме ЕСХН налогоплательщик уплачивает: а) земельный налог по ставке до 0,3 % от кадастровой стоимости земли. Декларация по земельному налогу представляется 1 раз в год на бумажном носителе или в электронном виде. Бланк декларации можно получить в ИФНС бесплатно. б) страховые взносы в Пенсионный фонд ИФНС района 2Регистрация в ПФР 2.1Производится автоматически (сведения предоставляются ИФНС), документы высылаются по почте. Можно прийти лично, но не обязательно. Если ИП глава КФХ имеет работников по трудовому договору (является работодателем), то необходимо в течение 30-ти календарных дней с момента принятия на работу подать заявление в ПФР по утвержденной форме. К заявлению приложить копии документов: - паспорта работодателя; - страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования работодателя; - свидетельства о гос.регистрации в качестве ИП главы КФХ; - свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН); - трудовых книжек работников; - трудовых договоров работников; - доверенность (если документы предоставляет не работодатель). ПФР районабесплатн о – регистрация завершена!

10 СХЕМА перевода ЛПХ в ИП главу КФХ 2.2После регистрации в ПФР ИП глава КФХ уплачивает за себя и членов КФХ фиксированный платеж в соответствии с ежегодно утвержденной Постановлением Правительства РФ стоимостью страхового года. Уплата производится без учета копеек с округлением до рубля до 31 декабря текущего года. ПФР района 2.3По итогам прошедшего года ИП глава КФХ производит сверку платежей в УПФР ежегодно до 01 марта. По результатам произведенной сверки пенсионным фондом составляется протокол. ПФР районабесплатн о 2.4Если ИП глава КФХ имеет наемных работников (является работодателем), то уплата страховых взносов производится в размере от суммы начисленной з/платы ежемесячно не позднее 15 числа. Индивидуальные сведения о стаже и заработке наемных работников за год представляются в ПФР по полугодиям на бумажных носителях и в электронном виде. ПФР района 3. Регистрация в ФСС 3.1Производится автоматически (сведения предоставляются ИФНС), документы высылаются по почте. Можно пойти в ФСС лично, но не обязательно. В течение 5-ти календарных дней после регистрации в ИФНС заполняется заявление о регистрации ИП главы КФХ в ФСС по утвержденной форме. Для добровольной регистрации в фонде представить копии документов - паспорт; - свидетельство о гос.регистрации в качестве ИП главы КФХ; - свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН); - выписка из ЕГРИП. ФСС районабесплатн о 3.2Получение свидетельства о регистрации в фонде социального страхования производится лично при наличии паспорта в течение пяти дней со дня подачи заявления. ФСС районабесплатн о – регистрация завершена!

11 СХЕМА перевода ЛПХ в ИП главу КФХ 3.3Если ИП глава КФХ имеет наемных работников (является работодателем), то регистрация в ФСС обязательна! Работодатель обязан в течение 10 дней со дня заключения трудового договора зарегистрироваться в ФСС. Уплата страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний производится ежемесячно в размере 2,1% от суммы начисленной з/платы работников. Ежеквартально до 15 числа работодателем предоставляется отчетность в Фонд социального страхования. ФСС района 3.4По истечении шести месяцев регистрация в ФСС дает право: - на получение возмещения пособий по больничным листам и в связи с материнством; -на оплату лечения работников за счет ФСС при произошедших несчастных случаях; - на выплату пенсий иждивенцам по утере кормильца за счет ФСС; - на санаторно-оздоровительное лечение детей работников. 4Открытие счета в кредитных организациях (для получения субсидий ИП главы КФХ) Представление перечня документов: - паспорт; - свидетельство о гос.регистрации в качестве главы КФХ или ИП; - свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН); - выписка из ЕГРИП; - информационное письмо отдела статистики с присвоенными кодами; - карточка с образцами подписей (выдается и заполняется в банке). Заключение договора банковского счета Кредитные организации

12 Критерии определения субъектов малого и среднего предпринимательства Средняя численность работников за предшествующий календарный год Выручка от реализации (без НДС) за предшествующий календарный год не более 25 % Средние МалыеМикро от 101 до 250 чел.до 100 чел.до 15 чел млн. руб. 400 млн. руб. 60 млн. руб. Показатели Доля участия других юридических лиц Сельскохозяйственные потребительские кооперативы и производственные кооперативы Индивидуальные предприниматели Крестьянские (фермерские) хозяйства Прочие коммерческие сельскохозяйственные организации Личные подсобные хозяйства Форма непредпринимательской деятельности Предприятия В соответствии с федеральным законом от года 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» установлены категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Сельскохозяйственные товаропроизводители

13 Налогообложение дохода сельскохозяйственных товаропроизводителей Системы налогообложения доходов * Налог на прибыль организаций Единый сельскохозяйственный налог Упрощенная система налогообложения Сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных), производственные кооперативы Сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы Индивидуальные предприниматели Крестьянские (фермерские) хозяйства Прочие коммерческие сельскохозяйственные организации Личные подсобные хозяйства Сельскохозяйственные товаропроизводители Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Да, патент Да Нет Налог на доходы физических лиц Нет Да Нет Да * Сельскохозяйственные товаропроизводители применяют одну из систем налогообложения, в соответствии с установленными критериями налогового законодательства Да – могут применять систему налогообложения Нет – не могут применять систему налогообложения Да, налог

14 Виды налогов, которыми облагаются доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей Налог на прибыль организаций Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Упрощенная система налогообложения (УСН) Налог на доходы физических лиц Плательщики коммерческие организации и кооперативы (производственные, потребительские), в части реализации произведенной, переработанной собственной сельскохозяйственной продукции Налоговые ставки : годы 0% годы 18% с 2016 года 20% Плательщики сельхозтоваропроизводители: коммерческие организации и кооперативы (производственные и потребительские, кроме кредитных), крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели Налоговая ставка : 6 % от разницы между доходами и расходами Плательщики коммерческие организации и кооперативы (производственные и потребительские), крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели Налоговая ставка: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами Плательщики крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, личные подсобные хозяйства (в части доходов полученных в виде господдержки) Налоговая ставка: 13% от доходов

15 Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей при выборе общего режима налогообложения дохода (налог на прибыль организаций) Сельскохозяйственные потребительские (в т.ч. кредитные), производственные кооперативы, прочие коммерческие сельскохозяйственные организации. Налог на прибыль организаций (от реализации произведенной, переработанной собственной сельскохозяйственной продукции) годы – налоговая ставка 0 % годы – налоговая ставка 18 % с 2016 года – 20 % Налоговая ставка в размере 0%, 10% или 18% Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования) Тарифы взносов %, от фонда оплаты труда 2010 год 20,0 % годы 20,2 % годы 27,1 % Налоговые ставки не могут превышать 2,2 % Транспортный налог Не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Земельный налог 0,3 % от кадастровой стоимости земель сельхозназначений Налог на добавленную стоимость (от вида реализованной продукции (работ, услуг) с 2015 года 34,0% 1,5 % от кадастровой стоимости прочих земельных участков Налог на имущество организаций (от остаточной стоимости имущества)

16 Финансовое оздоровление сельскохозяйственных товаропроизводителей Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей при выборе специального режима налогообложения дохода в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) Единый сельскохозяйственный налог Налог на добавленную стоимость Налог на имущество организаций Налог на имущество физических лиц (для ИП) Освобождены от уплаты Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования) Транспортный налог Земельный налог Не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (кроме кредитных), производственные кооперативы, индивидуальные предприниматели (ИП), крестьянские (фермерские) хозяйства, прочие коммерческие организации – сельскохозяйственные товаропроизводители. Тарифы взносов %, от фонда оплаты труда наемных работников 2010 год 10,3 % годы 20,2 % годы 27,1 % Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и фонды обязательного медицинского страхования в сумме руб. с 2015 года 34,0% 0,3 % от кадастровой стоимости земель сельхозназначений 1,5 % от кадастровой стоимости прочих земельных участков Ставка налога 6% от разницы между доходами и расходами

17 Финансовое оздоровление сельскохозяйственных товаропроизводителей Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей при выборе упрощенной системы налогообложения дохода Единый налог при применении УСН Налог на добавленную стоимость Налог на имущество организаций Налог на имущество физических лиц (для ИП) Освобождены от уплаты Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования) Тарифы взносов %, от фонда оплаты труда наемных работников 2010 год 14,0 % с 2011 года 34,0 % Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и фонды обязательного медицинского страхования в сумме руб. Транспортный налог Земельный налог Сельскохозяйственные потребительские, производственные, кредитные кооперативы, индивидуальные предприниматели (ИП), крестьянские (фермерские) хозяйства, прочие коммерческие сельскохозяйственные организации. Не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. 0,3 % от кадастровой стоимости земель сельхозназначений 1,5 % от кадастровой стоимости прочих земельных участков Ставка налога 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами

18 Финансовое оздоровление сельскохозяйственных товаропроизводителей Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей при выборе упрощенной системы налогообложения на основе патента Годовая стоимость патента Налог на добавленную стоимость Налог на имущество физических лиц Освобождены от уплаты Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования) Тарифы взносов %, от фонда оплаты труда наемных работников 2010 год 14,0 % с 2011 года 34,0 % Транспортный налог Земельный налог Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в ст НК РФ, со среднесписочной численностью наемных работников не более пяти человек Не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. 0,3 % от кадастровой стоимости земель сельхозназначений 1,5 % от кадастровой стоимости прочих земельных участков 6% от потенциально возможного к получению годового дохода, установленного законам субъектов РФ по видам деятельности, в т.ч.: -услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов; -услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка); -оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства;

19 Налогообложение личных подсобных хозяйств Налог на доходы физических лиц Средства полученные гражданами из бюджетов всех уровней при целевом использовании их на развитие и поддержку ведения личного подсобного хозяйства по ставке 13 % (в настоящее время принят в первом чтении законопроект, предусматривающий освобождение от налогообложения указанных средств) Земельный налог Налог на имущество физических лиц (от инвентаризационной стоимости объекта) Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования) Имеют право добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законодательством Российской Федерации. Стоимость страхового года в расчете на одно застрахованное лицо руб. 0,3 % от кадастровой стоимости земель сельхозназначений 1,5 % от кадастровой стоимости прочих земельных участков Доходы граждан, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде не подлежат налогообложению.

20 Поголовье КРС во всех категориях хозяйств

21 Проект «Семейная молочная ферма» Стоимость строительных конструкций и СМР тыс. руб. Стоимость проектных и изыскательских работ, экспертиза проекта тыс. руб – субсидируется полностью Стоимость технологического оборудования тыс. руб Источник - собственные средства, кредитные ресурсы. Условия привлечения - срок кредитования – до 8 лет. кредита РСХБ :- отсрочка погашения основного долга – 3 года - процентная ставка – 13 годовых. - наличие залогового обеспечения Залог: - Собственное имущество КФХ - Залог третьих лиц - 30 % от суммы должен обеспечить КФХ (1500 тыс. руб ) - 70 % обеспечит Региональный гарантийный фонд ( 3500 тыс. руб) плата за услуги регионального гарантийного фонда – 2%, субсидируется на 90 % управлением предпринимательства Администрации Волгоградской области % по кредиту:- при сумме кредита до 5000 тыс руб субсидируется 8, % - при сумме кредита свыше 5000 тыс. руб – субсидируется 8, % После ввода объекта в эксплуатацию: - субсидируется до 99 % Затрат на устройство объектов инфраструктуры - субсидируется 20 % затрат на приобретение технологического оборудования за счет собственных средств либо субсидируется первый взнос по лизинговому платежу По данным ОАО «Россельхозбанк» ставки по кредитам КФХ составляют от 7,75 % до 13 % годовых.