LOGO Изменения в НКУ с 01.01.2014 г.: НДС, налог на прибыль, единый налог Закон Украины от 24.10.2013 г. 657 - VII Семинар, ноябрь 2013. - презентация

1 LOGO Изменения в НКУ с г.: НДС, налог на прибыль, единый налог Закон Украины от г VII Семинар, ноябрь 2013

2 Налог на прибыль п ПКУ - в составе финансовой отчетности плательщик налога на прибыль "ИМЕЕТ ПРАВО указать"(а не «указывает») временные и постоянные налоговые разницы. Изменения в НКУ с г. Семинар, ноябрь 2013

3 Изменения в НКУ с г. Отчетный период - год, кроме двух исключений(п ПКУ): предприятия, которые за предыдущий отчетный год имеют доход свыше 10 млн грн и при этом не было прибыли и базы для расчета авансовых взносов, не платят авансовых взносов, но в I квартале отчетного года получили прибыль. плательщики налога на прибыль, которые платят авансовые взносы, но по итогам первого квартала не получили прибыль или получили убыток, имеют право подать налоговую декларацию и финансовую отчетность за первый квартал. Семинар, ноябрь 2013

4 Нематериальные активы Изменения в НКУ с г. Пп Если срок использования не определен правоустанавливающим документом, срок использования определяется самостоятельно – от 2 х до 10 лет Семинар, ноябрь 2013

5 Ценные бумаги Изменения в НКУ с г. Переходные положения (ХХ раздел 4 подраздел п.31 – новая редакция) В случае размещения долговых ценных бумаг выше/ниже номинальной стоимости, прибыль/убыток от их размещения относится к расходам/доходам в том налоговом периоде, в котором было погашение /выкуп таких ценных бумаг. Пп (дополнение) При определении прибылей/убытков в порядке, по пп и 153.9, расходы, понесенные (начисленные) при приобретении ценных бумаг, деривативов, корпоративных прав, выпущенных в другой, чем ценные бумаги, форме до 1 января 2013 года, учитываются при их дальнейшем отчуждении в полном объеме на основании первичных документов, которые подтверждают осуществление расходов. Семинар, ноябрь 2013

6 НДС п «внести в реестр плательщиков налогов запись» п – « по запросу плательщика контролирующий орган выдает бесплатно в течение 2 х дней вытяг из реестра». Изменения в НКУ с г. Семинар, ноябрь 2013

7 Изменения в НКУ с г. Не учитывается при расчете сумм бюджетного возмещения в следующих периодах Плательщик налога сохраняет право на бюджетное возмещение деньгами в следующих налоговых периодах П – Плательщик может принять решение о зачислении сумм бюджетного возмещения в счет уменьшения НО будущих налоговых периодов. Это решение отображается в декларации по НДС (строка 23.2) Семинар, ноябрь 2013

8 п : право пожаловаться на поставщика, который отказался выписать налоговую накладную или нарушил порядок ее выписки(регистрации), сохраняется за покупателем в течение 60 календарных дней, следующих за предельным сроком представления налоговой декларации за отчетный период, в котором не предоставлена налоговая накладная или нарушен порядок ее заполнения и/или порядок регистрации.. Изменения в НКУ с г. П.п. «ї» ст (номер и дата таможенной декларации) - исключается Семинар, ноябрь 2013

9 Единый налог Отменено св-во плательщика единого налога, вместо него – запись в Реестр плательщиков единого налога. По запросу плательщика контролирующий орган выдает бесплатно в течение 1 рабочего днявытяг из реестра.. Изменения в НКУ с г. Семинар, ноябрь 2013

10 LOGO Семинар, ноябрь 2013 Новые формы налоговых деклараций и налоговой накладной

11 Декларация с фиксированного сельскохозяйственного налога Новые формы деклараций Декларация по сбору за места для парковки транспортных средств Декларация по туристическому сбору Декларация по уплате за землю С целью приведения нормативно-правовых актов Министерства доходов и сборов Украины в соответствие с Законом Украины от 4 июля VII «О внесении изменений в НКУ в связи с проведением административной реформы» опубликованы ряд проектов об утверждении новых форм налоговых деклараций: Семинар, ноябрь 2013

12 Новые формы деклараций Согласно проектов Приказов Миндоходов данные формы вступают в силу с дня официального опубликования! Семинар, ноябрь 2013

13 Налоговая накладная Порядок заполнения налоговой накладной Форма налоговой накладной Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной На официальном сайте Министерства доходов и сборов Украины обнародован проект приказа «Об утверждении Формы налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной», которым утверждены: Семинар, ноябрь 2013

14 Изъято реквизит «Номер свидетельства о регистрации плательщика НДС» Изменился реквизит «Порядковый номер». Кроме порядкового номера и кода филиала проставляется код вида деятельности, предусматривает специальный режим налогообложения Предусмотрена отметка о способе выписки накладной (бумажная или электронная). Налоговая накладная Основные изменения в форме налоговой накладной: Семинар, ноябрь 2013

15 Налоговая накладная

16 LOGO Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Семинар, ноябрь 2013

17 Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Приказ ГНСУ от г. 522 Про затвердження Регламенту опрацювання податкових декларацій з податку на додану вартість, за якими задекларовано від'ємне значення та/або бюджетне відшкодування податку на додану вартість Приказ Миндоходов от г. 282 Про затвердження Тимчасового регламенту (системи) відпрацювання платників ПДВ, якими допущено згортання позитивного нарахування з ПДВ або може бути допущено таке згортання, та визначення відповідних критеріїв контролю за такою процедурою Семинар, ноябрь 2013

18 Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС

19 Аргументы: ст НКУ – право на подачу заявления на возврат излишне уплаченных обязательств или на их возмещение не позднее 1095 дней. Регламент действий ГНИ: Отсутствие оплаты денежными средствами в течение срока исковой давности Признание кредиторской задолженности безнадежной Товары являются бесплатно полученными Право на налоговый кредит – отсутствует Включение в состав валовых доходов с уменьшением стр. 24 Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Семинар, ноябрь 2013

20 Аргументы ЗА: Право отнесение суммы в НК – факт получения НН. Каких-либо дополнительных требований к формированию НК законодательство не содержит. Законодательством не установлены граничные сроки для учета БВ, заявленного к зачислению в уменьшение налоговых обязательств по НДС в течение следующих периодов Ст НКУ не содержит положений, согласно которых плательщик НДС теряет право на декларирование отрицательного значения НДС до полного его погашения в случае, если он не воспользовался правом на БВ в течение 1095 дней Ст НКУ – порядок возврата излишне уплаченных денежных средств, т.е. переплаты. Отрицательное значение по НДС «переплата» Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Семинар, ноябрь 2013

21 Постановление Днепропетровского окружного админсуда от г. по делу 804/4714/13-а ООО «Идеал-А» к ГНИ в Жовневом р-не г.Днепропетровска Постановление Днепропетровского окружного админсуда от г. по делу 804/7874/13-а ООО «Консалтинг- Универсал» к ГНИ в Бабушкинском р-не г.Днепропетровска Письмо ГНСУ от г. 808/7/ относительно отражения в налоговой декларации по НДС остатка отрицательного значения налога, который после бюджетного возмещения включается в состав НК следующего налогового периода и с даты возникновения которого прошло 1095 дней Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Семинар, ноябрь 2013

22 LOGO Отмена формы справки об отсутствии валютных ценностей: возможные последствия Совместное письмо Мин Доходов и НБУ от р /7/ , /19777 Семинар, ноябрь 2013

23 Письмо Мин Доходов и НБУ от р /7/ , /19777 Что изменилось? Письмо ГНАУ, ГТС, НБУ от г /53-188, /53-188, 206/10/ , 206/10/ , 11/ /3-247 Семинар, ноябрь 2013

24 Письмо ТСУ від г. 11.1/ /11961-ЕП Справка об отсутствии вал. ценностей не является обязательным разрешительным документом при проведении таможенного декларирования Нужна ли теперь справка? Ст. 197 ТКУ: таможенными органами контролируются документы, подтверждающие соблюдение ограничений по перемещению товаров через таможенную границу Украины и выдаются государственными органами или другими юридическими лицами, уполномоченными на их выдачу, если представление таких документов таможенным органам предусмотрено законами Украины. Семинар, ноябрь 2013

25 А может нужно декларировать отсутствие валютных ценностей? «1. Субъектам предпринимательской деятельности Украины, независимо от форм собственности, в десятидневный срок : продекларировать в Национальном банке Украины наличие (или отсутствие) с определением сумм всех принадлежащих им валютных ценностей, которые находятся за пределами Украины … Дальнейшее декларирование субъектами предпринимательской деятельности, независимо от форм собственности, наличия принадлежащих им валютных ценностей, которые находятся за пределами Украины, осуществляется ежеквартально. 2. Установить, что в дальнейшем осуществление внешнеэкономической деятельности субъектами предпринимательской деятельности Украины разрешается только при наличии деклараций, предусмотренных статьей 1 настоящего Указа. Указ Президента Украины «О неотложных мерах по возврату в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами» от г. 319/94:

26 Возможные последствия Справку при таможенном оформлении предоставлять больше не придется. Ежеквартальное декларирование отсутствия валютных ценностей и получение справки о проведении декларирования в НБУ стоимостью 20 грн. (постановление Правления НБУ от г. 356) 1 2 Семинар, ноябрь 2013

27 А что делать со Справкой, полученной на г.? Срок действия Справки один квартал т.е. до г. Подкатегория ЕБНЗ: Семинар, ноябрь 2013

28 LOGO Семинар, ноябрь 2013 Электронные проверки для упрощенцев с г. - новые возможности?

29 П.п п.75.1 ст.75 НКУ Электронные проверки для упрощенцев с г. - новые возможности? Документальная невыездная внеплановая электронная проверка На основании заявления, за 10 календарных дней до начала проведения проверки в ГНС пребывания на учете Семинар, ноябрь 2013

30 Приказ Миндоходов от г. 143 Электронные проверки для упрощенцев с г. - новые возможности? Семинар, ноябрь 2013 Порядок представления заявления о проведении ЭП и принятия решения территориальным органом о проверке

31 . Электронные проверки для упрощенцев с г. - новые возможности? Семинар, ноябрь 2013 Электронные проверки налогоплательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения, проводятся с первого января 2014 г.; субъектов хозяйствования микро-, малого и среднего бизнеса - с первого января 2015 г. других налогоплательщиков-с 01 января 2016 г.

32 Преиму щества электронной проверки Электронные проверки для упрощенцев с г. - новые возможности? Дистанционное обслуживание плательщиков налогов Минимизация влияния человеческого фактора Уменьшение срока проведения проверки Повышение качества проведения проверки Уверенность в правильности и полноте налогообложения осуществляемых финансово-хозяйственных операций Снижение административной нагрузки на плательщика Семинар, ноябрь 2013

33 Электронные проверки для упрощенцев с г. - новые возможности? Составляется СПРАВКА ПРОВЕРКИ лично вручается плательщику Результата проверки Миндоходов 1. Замечания вместе с подписанным экземпляром справки 2. Подача возражений в течении 5 дней с момента вручения справки проверки Семинар, ноябрь 2013

34 g СХД подает утоняющий расчет в течении 20 р. д. после даты составления Справки (ст. 50 НКУ) Если плательщик согласен с выявленными нарушениями После истечения 20 р.д.орган Миндоходов имеет право на проведение внеплановой проверки за соответствующий период, по результатам будут применены штрафные санкции Электронные проверки для упрощенцев с г. - новые возможности? Семинар, ноябрь 2013

35 LOGO Как будут штрафовать за превышение лимита до г. ? Семинар, ноябрь 2013

36 Штрафы за превышение лимита до г. Так было до… Как будет? Положение 637 от г. штраф в размере перелимита * 2 ЕБНЗ кат. 109, подкат административная ответственность 1700 – 3400 грн (8500 – грн) Превышение наличных расчетов за период до г. штраф - ? Семинар, ноябрь 2013

37 LOGO Обязательная продажа валюты. «Валютный» сбор в ПФУ Семинар, ноябрь 2013

38 Обязательная продажа валюты. «Валютный» сбор в ПФУ Постановления НБУ 457 и 453 от Сбор в ПФУ с операций купли-продажи валюты Выводы: Вступили в силу с Действуют до г. (90 к.д.) Обязательная продажа 50% валюты осталась до г. Сбор 1% в ПФУ скорее всего примут Проект закона снят с рассмотрения Разработан проект закона от Миндоходов Семинар, ноябрь 2013

39 LOGO Отмена форм статистической отчетности и утверждение новых. Семинар, ноябрь 2013

40 Приказ Госстата от нт (перелік) «Звіт про використання винаходів та промислових зразків, захищених свідоцтвами СРСР»; 1-ТУР «Звіт про діяльність туристичної організації»; 11-ОЗ «Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос)»; 2-інвестиції «Звіт про капітальні інвестиції»; 2-буд «Звіт про реалізацію дозволу на виконання будівельних робіт» Семинар, ноябрь 2013

41 Приказ Госстата от Ряд инструкций по заполнению следующих форм государственных статистических : 1-готель (річна) «Звіт про роботу готелю»; 1-ціни (послуги) «Звіт про ціни підприємств виробників послуг» (квартальна); 3-лг «Лісогосподарська діяльність» (річна) та 3-лг «Лісогосподарська діяльність» (квартальна); 1-послуги (нерухомість) (річна) «Надання посередницьких послуг при операціях з нерухомістю»; 2-інвестиції (квартальна) «Капітальні інвестиції» та 2- інвестиції (річна) «Капітальні інвестиції» Семинар, ноябрь 2013

42 Приказ Госстата от інвестиції (річна) «Капитальные инвестиции, выбытие и амортизация активов» Применяется с отчета за 2013 год. 2-інвестиції (квартальна) «Капитальные инвестиции» Применяется с отчета за январь-март 2014 года Предоставляется – ЮЛ- предприятиями, учреждениями, заведениями, органами гос. власти и органами местного самоуправления Семинар, ноябрь 2013

43 Приказ Госстата от ОЗ (річна) «Отчет о наличии и движении основных средств, амортизации» Применяется с отчета за 2013 год. Предназначена для предприятий - ЮЛ. 1-кб (місячна) «Отчет о выполнении строительных работ» Применяется с отчета за январь 2014 года Предоставляется – ЮЛ, обособленными подразделениями ЮЛ, выполняющих строительные работы Семинар, ноябрь 2013

44 Приказ Госстата от Срок предоставления перенесен с 9 февраля на 28 февраля 50-сг (річна) «Основные экономические показатели работы с/х предприятий за 20__год» 10-мех(річна) «Наличие с/х техники в с/х предприятиях в 20__году» 1 відходи (річна) «Обращение с отходами за 20__год» 1-екологічні витрати (річна) Расходы на охрану окружающей среды и экологические платежи за 20__год» 1П-НПП (річна) «Отчет о производстве и реализации промышленной продукции» Семинар, ноябрь 2013

45 Приказ Госстата от Срок предоставления перенесен с 9 февраля на 28 февраля 1-послуги (річна) «Отчет об объемах реализованных услуг» 3-наука (річна) Отчет о выполненных научных и научно- технических работах» 1-інновація (річна) «Обследование инновационной деятельности промышленного предприятия» 1-туризм (річна) «Отчет о туристической деятельности за 20__год» 1-КЗР (річна) «Отчет о деятельности коллективного средства размещения за 20__год» Семинар, ноябрь 2013

46 Постановление Кабмина 820 от Годовая финансовая отчетность за 2013 год – срок предоставления перенесен с 9 февраля на 28 февраля вступит в силу с Семинар, ноябрь 2013

47 LOGO Сайт Укргосреестра – новые возможности для предприятий Семинар, ноябрь 2013

48 Семинар, ноябрь 2013

49

50 YeDR.html

51 LOGO Семинар, ноябрь 2013