Понятные ответы на вопросы предпринимателя, которые Вы боялись задать и откладывали на потом Дашкиев Юрий Викторович. - презентация

1 Понятные ответы на вопросы предпринимателя, которые Вы боялись задать и откладывали на потом Дашкиев Юрий Викторович

2 Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке

3 Формы осуществления предпринимательской деятельности - разовые заработки (без регистрации ИП или юрлица) Налог 13% от дохода (НДФЛ); Соцналоги (само физлицо или налоговый агент). -Регистрация ИП или юридического лица Налоги платит сам субъект в зависимости от выбранной системы налогообложения

4 ИП или ООО: плюсы и минусы Минусы: Учредитель отвечает имуществом Нельзя торговать алкоголем Некоторые юрлица не работают с ИП как поставщиком Платит страх. взносы всегда, даже если фактически и не работал (на 2014 год – 20727,53 рубля) На ОСН нельзя учесть убытки прошлых лет Нельзя продать свой бизнес Плюсы: Дешевле регистрировать (госпошлина 800 рублей) Упрощенная регистрация Не нужно вести бухучет Проще работать с наличкой, можно тратить на любые цели (но обязательно соблюдать кассовую дисциплину!) Плюсы: Учредители отвечают вкладом Участник может выйти из ООО в любое время ООО можно продать/ купить При отсутствии деятельности и имущества налогов не платит На ОСН можно покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года Фамилии учредителей не видны Представлять интересы ООО может директор или иные лица на основании доверенности от ООО Минусы: За регистрацию 4000 рублей Более сложная регистрация Размер УК не менее рублей Нужно соблюдать кассовую дисциплину, выручка должна сдаваться в банк, снимать можно только на определенные цели (зарплата, командировочные, хознужды, а они должны быть экономически оправданными) ИПООО

5 ИП или ООО: еще плюсы и минусы Минус: Доверенное лицо может работать только по нотариальной доверенности (Ст.184 ГК РФ) Если несколько человек работают через одного ИП, то в случае конфликта все имущество останется у него Плюс: Ведет книгу доходов и расходов, можно вести учет самостоятельно (кроме ОСН) Не обязан иметь р/счет и печать Минус: Заработанные деньги после уплаты налогов нельзя тратить на собственные нужды. Эти деньги принадлежат не Вам, а организации Вывести можно только в виде зарплаты или как дивиденды Обязано вести бухучет и сдавать бух.отчетность, нужен бухгалтер В разы больше штрафы чем у ИП (за не пробитие чека штраф до 40000, а у ИП 4000 рублей) Обязан иметь р/счет и печать ИПООО

6 Первый шаг к легализации: регистрация ИП Для регистрации ИП гражданина РФ: Паспорт гражданина РФ в оригинале заявление на регистрацию по форме Р21001 (копия ИНН + выбранные коды ОКВЭД) Квитанцию об уплате госпошлины на 800 рублей

7 Первый шаг к легализации: регистрация ИП Для иногородних: По временной регистрация открыть ИП нельзя!

8 Открытие ИП по времени занимает 5 рабочих дней Если Вы хотите работать на УСН, подать заявление нужно в течении 30 календарных дней с даты регистрации или при сдаче документов на открытие. Госпошлина оплачивается в отделении Сбербанка до подачи документов на регистрацию Для открытия расчетного счета Вам понадобится уведомление о постановке на учет в органах статистики и выписка из ЕГНИП не старше 30 дней Важно знать!

9 Первый шаг к легализации: регистрация юридического лица Для регистрации ООО: Решение о создании юридического лица или протокол собрания учредителей; Устав ООО; Заявление на открытие форма Р11001 (подписывается заявителем и заверяется нотариусом); Квитанция об оплате госпошлины 4000 рублей за открытие; Платежный документ о внесении не менее 50% уставного капитала или акт оценки вносимого в счет УК имущества; Заявление на переход на УСН; Согласие собственника помещения о предоставлении юр.адреса, в налоговой могут попросить предоставить копии свидетельства о праве собственности арендодателя. Регистрация в течении 5 рабочих дней. Перед оформлением документов, нужно иметь на руках копии ИНН и паспортов учредителей, выбрать коды ОКВЭД. Сразу заказывайте заверенную копию устава (для р/счета) Удобно пользоваться сайтом Можно проверить название фирмы, юридический адрес

10 При написании решения об учреждении ООО упомянуть: 1. О назначении одного из учредителей заявителем при регистрации и директором ООО (здесь же можно указать сумму оклада директора); 2. О поручении одному из учредителей оплатить за всех участников УК. При отказе в регистрации госпошлина 4000 рублей не возвращается Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес, по которому находится его руководитель директор, генеральный директор и т. п., или, выражаясь языком закона, «постоянно действующий исполнительный орган компании» Если ООО регистрируется по домашнему адресу одного из участников, то потребуются копии документов на право собственности владельцев этого жилья и письменное согласие владельцев жилья на предоставление юридического адреса. Не забудьте сразу же встать на учет как работодатель в ПФ и ФСС иначе Вам грозит штраф по 5000 рублей. При открытии расчетного счета нужно встать в 7 дневный срок на учет в ИФНС, в ПФ и ФСС Важно знать!

11 Фирмы однодневки? Это организации создаваемые для получения дохода без уплаты налогов: - регистрируются по утерянным паспортам; - по адресу массовой регистрации; Принцип должной осторожности и осмотрительности – контрагент должен знать с кем он проводит сделку

12 Как можно сэкономить 10% на соцналогах с помощью ОКВЭД ИП и ООО на льготном УСН с налоговой нагрузкой 20% с основными видами деятельности (Федер.закон 212-ФЗ от г) Льготные ОКВЭД производство пищевых продуктов (код ОКВЭД ); текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18); производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19); обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20); производство мебели (код ОКВЭД 36.1); образование (код ОКВЭД 80); здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85); деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61); обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37); Налоговая нагрузка по соцналогам 20%

13 Системы налогообложения Общая система налогообложения (ОСН) Упрощенная система налогообложения (УСН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Патентная система налогообложения (ПСН) Системы налогообложения ОСН УСН ЕНВД ПСН

14 Общая система налогообложения (ОСН) ООО ИП Налог на прибыль 20% (доходы – расходы)*20% Считается без НДС Налог на доходы физлиц (НДФЛ) 13% НДС – 10% или 18% (сумма исходящего НДС – сумма входного НДС) НДС - 10% или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Страх. взносы с ФОТ: В ПФ – 22%; В ФОМС – 5.1%; В ФСС - 2,9% ежемесячные платежи – страховые взносы (30% с ФОТ) для наемных работников Страховые взносы за себя исходя из страхового года (20727,53 рубля) Налог на имущество 2,2%

15 Пример: ООО «Рога и копыта» на ОСН Исходные данные за квартал: Директор-учредитель: зарплата руб; Наемные работники: зарплата руб; Имущество предприятия: руб; Закуплено товара на руб; Весь товар продан на руб.

16 Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на ОСН : 1. Закуплено товара на р. = ,6 р ,42 р. ( цена закупленного товара + вх. НДС ) 2. Проданный товар = ,6 р ,4 р. ( цена продаваемого товара + вых. НДС ) 3. Налог на имущество * 2,2% / 12 мес.*3 = 2750 руб./кв 4. Соцналог на зарплату = * 30% = рублей 5. Налог на прибыль = (847457, ,6 – (зарплата) – 75000(соцналог) )*20%= 2246,6 рубля; 6. НДС к уплате = , ,42 = 61016,98 рубля 7. Чистый доход = (продажи) (закупка) (зарплата)-75000(соцналог)-2750(налог на имущ-во) ,6(налог на прибыль) ,98(НДС) = 8986,42 рубля

17 Пример: ИП на ОСН Исходные данные за квартал: ИП-учредитель: Наемные работники: зарплата руб; Имущество предприятия: руб; Закуплено товара на руб; Весь товар продан на руб.

18 Расчет результатов работы ИП Рогова на ОСН (за квартал): 1. Закуплено товара на р. = ,6 р ,42 р. ( цена закупленного товара + вх. НДС ) 2. Проданный товар = ,6 р ,4 р. ( цена продаваемого товара + вых. НДС ) 3. Налог на имущество * 2,2% / 12 мес.*3 = 2750 руб./кв 4. Соцналоги на зарплату за наемных раб-ов= * 30% = рублей соцналоги за себя: (за ИП) = (20727,53 / 4 + ( )*1%= 5181, = 12181,88 рубля; (в ПФ с дохода свыше ) 5. Доход до налогообложения = , ,6 – (зарплата) – 45000(соцналог) – 12181,88 (соцналог за себя) = ,12 5. НДФЛ = ,12*13%= 16776,65 рубля; 6. НДС к уплате = , ,42 = 61016,98 рубля 7. Чистый доход = ,12 (доход до налогообложения) ,65(НДФЛ) ,98(НДС) = 51257,49 рубля

19 Упрощенная система налогообложения (УСН) ООО ИП Налог по выбранному УСН (6 или 15%) Страховые взносы с ФОТ 30%Страх. взносы с ФОТ 30% для наемных работников НДС (ввоз товаров в РФ, С выставленной покупателю счет-фактуры с выделенным НДС) Страх. взносы за себя исходя из страхового года (20727,53 рубля) НДС по тем же основаниям Доходы 6% Доходы - Расходы 15% (в Чувашии 12%)

20 Важно по УСН: Организации и ИП подают заявления о переходе на УСН в период до 31 декабря года, предшествующего году ее применения.ОрганизацииИП ООО имеет право перейти на УСН, если доходы за 9 месяцев в предыдущем году не превысили 45 миллионов рублей Вновь зарегистрированные организации и ИП подают заявление в 30- ти дневный срок с момента регистрации в налоговом органе.организацииИП Для смены объекта налогообложения (если Вы вдруг передумали, и решили изменить 6% на 15% или наоборот) Вам надо подать заявление до 31 декабря текущего года

21 Пример: ООО «Рога и копыта» на УСН 6% Исходные данные за квартал: Директор-учредитель: зарплата руб. ; Наемные работники: зарплата руб. ; Имущество предприятия: руб. ; Закуплено товара на руб. ; Весь товар продан на руб.

22 Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на УСН 6%: 1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналог на зарплату = *3 0 % = рублей 3. Расчет предварительного налога к уплате = *6% = рублей; 4. Вычеты из налога УСН уплаченного соцналога = – 30000= рублей (налог можно уменьшить НЕ более чем на 50%) 5. Налог УСН к уплате рублей; 6. Чистый доход = ( продажи ) ( закупка ) ( зп ) ( соцналог ) ( налог УСН ) = = рублей

23 Пример: ИП Коровин на УСН 6% Исходные данные на месяц: Предприниматель Коровин: Наемные работники: з/п руб; Имущество ИП: руб; Закуплено товара на руб; Весь товар продан на руб.

24 Расчет результатов работы ИП Коровина на УСН 6% (расчет авансового платежа по УСН) 1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналоги на зарплату = *30% = рублей для наемных работников 3. Соцналоги на ИП за себя за 1 квартал соцналоги = (20727,53 / 4 + ( )*1%= 5181, = 12181,88 рубля; (в ПФ с дохода свыше ) 4. Расчет предварительного налога к уплате = *6%= рублей; 5. Вычеты по соцналогу = ,88 = 57181,88 рубля 6. Налог к уплате – 57181,88= 2818,12; (есть ограничения уменьшения налога не более чем на 50% от суммы налога по УСН для ИП работодателя! Для ИП без работников можно учесть 100% соцналога) Выбираем налог к уплате рублей 7. Чистый доход = (продажи) – (закупка) (ЗП наем.) (соцналог) ,88 ( соцналог ИП) (налог УСН) = ,12 рубля

25 Пример: ООО «Рога и копыта» на УСН 15% Исходные данные на квартал: Директор-учредитель: зарплата руб. ; Наемные работники: зарплата руб. ; Имущество предприятия: руб. ; Закуплено товара на руб. ; Весь товар продан на руб.

26 Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на УСН 15%: 1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналог на зарплату = *30% = рублей 3. Расчет предварительного налога к уплате = = ( )*15%= рублей; 4. Минимальный налог = *1% = рублей; минимальный налог меньше рассчитанного налога к уплате! 5. Налог к уплате рублей; 6. Чистый доход = (продажи) (закупка) (Зарплата) (соцналоги) (налог по УСН) = = рубля

27 Пример: ИП Коровин на УСН 15 % Исходные данные за квартал: Предприниматель Коровин: Наемные работники: з/п руб; Имущество ИП: руб; Закуплено товара на руб; Весь товар продан на руб.

28 Расчет результатов работы ИП Коровина на УСН 15%: 1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналоги на зарплату =150000*30% = рублей для наемных работников 3. Соцналоги на ИП за себя за 1 квартал соцналоги = (20727,53 / 4 + ( )*1%= 5181, = 12181,88 рубля; (в ПФ с дохода свыше ) 4. Расчет предварительного налога к уплате = = ( ,88)*15%= 28922,72 рублей; 4. Минимальный налог = *1% = рублей; 5. Налог к уплате 28922,72 рублей; 6. Чистый доход = (продано) (закуплено) (з/п наем.раб- ов)-28922,72(налог УСН)-12181,88(соцналог за себя)-45000(соцналог за наем.раб-ов)= = ,4 рубля

29 Типичные ошибки при УСН 15% -Не платятся авансовые платежи; -Если доход поквартально равен нулю или убытки - платится 1% от оборота; -Список расходов для УСН 15% регламентирован в НК РФ, расширять его нельзя (Ст НК РФ);

30 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ЕНВД применяется только по конкретным видам деятельности и вводится местными законами Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика Базовая доходность – условная месячная доходность на единицу физического показателя К1 и К2 корректирующие коэффициенты базовой доходности

31 Пример расчета налога по ЕНВД для розничной точки Исходные данные на 2014 год: базовая доходность 1800 рублей (БД) физический показатель Площадь торгового зала 10 кв.метров (ФП) К1 – коэф-т дефлятор 1,672 К2 – коррект.коэф-т 0,7 (для Чебоксар, например, при торговле бытовой химией) Налог на вмен. доход= БД*ФП*К1*К2*15% = 1800*10*1,672*0,7*15%= 3160,08 => 3160 рубля

32 Важно по ЕНВД Нужно встать в 5 дневный срок в ФНС по месту осуществления деятельности (кроме постановки на учет по месту регистрации) Уплата налога 1 раз в квартал до 25 числа первого месяца следующего месяца Налоговая декларация по итогам квартала до 20 числа следующего месяца Не обязательно применение кассового аппарата, но покупателю нужно выдавать товарный чек со всеми данными ИП Торговля через интернет-магазин не подпадает под ЕНВД Налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых сборов, но не более 50% Выбор ЕНВД или УСН добровольный

33 Типичные ошибки при ЕНВД -Отпускается товар/услуга юридическим лицам (оформляется накладная). Для ЕНВД оформляется товарный чек. -При оптовых продажах не ведется раздельный учет

34 Алгоритм выбора системы налогообложения и формы осуществления бизнеса Выбираем вид деятельности Можно ли взять субсидию в фонде занятости, пройти обучение Нужно быть зарегистриро ванным в фонде занятости Субсидия 60000, есть ряд условий Бизнес инкубатор (дает льготы за первые 1-2 года): -Составить бизнес план; - аренда по льготной цене офиса - льготный кредит или грант

35 Алгоритм выбора системы налогообложения и формы осуществления бизнеса Определить вид деятельности (ОКВЭД), товар, покупателя Выбрать систему налогообложения, можно ли воспользоваться льготами при УСН (доходы – расходы) Зарегистрировать ИП или юр.лицо

36 Страховые взносы для ИП из стоимости страхового года на 2014 г Фиксированные взносы для дохода менее рублей за год: В Пенсионный фонд 17328,48 (5554*26%*12 мес) В ФФОМС 3399,05 (5554*5,1%*12) Всего: 20727,53 рубля Для доходов от и выше: Соцвзнос в ПФ= (5554*26%*12+ (доход )*1%) Но не более ,84 (8*5554*26%*12) Итого MAX размер соцвзносов ,89 (138627, ,05)

37 Учет страховых взносов для ИП при расчете налога УСН 6% и ЕНВД Для ИП работающего без сотрудников можно уменьшить налог на 100% на сумму уплаченных за себя соцвзносов; Для ИП с наемными сотрудниками можно уменьшить налог на 50% на сумму уплаченных за себя и сотрудников соцвзносов; В случае даже кратковременного найма сотрудника налог до конца года не может быть уменьшен более чем на 50% уплаченных соцвзносов Для ИП на ЕНВД без сотрудников можно уменьшить величину вмененного дохода на 100% за счет уплаченных страховых взносов за себя Для ИП на ЕНВД с сотрудниками можно уменьшить величину вмененного дохода не более 50% за счет уплаченных страховых взносов за сотрудников

38 Страховые взносы для ИП, работающего не с начала года Например: ИП работает с 16 июля 2014 В ПФ: за пять полных месяцев 5554*5*26%= 7220,2 рублей за неполный месяц, считая день регистрации 5554 / 31 (кол-во дней в июле)*16*26%= 745,31 В ФОМС расчет такой же Оплату нужно сделать до года!

39 Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2014 году (вступают с ) 1Фиксированный платеж при годовом доходе до в ПФР снижен до 17328,48 рубля, свыше + 1% сверх лимита (не более ,84 рубля). Процент сверхлимита нужно заплатить до 1 апреля след.года От ФЗ 2Возрастет МРОТ с 5205 руб в 2013 году, до 5554 рубля в 2014 году От ФЗ 3Перечислять взносы в ПФ можно будет одной платежкой на КБК От ФЗ 4Изменились коэф. –дефляторы для ЕНВД, упрощенки и патента На УСН и ПСН 1,067 На ЕНВД 1,672 Приказ Минэконо мразвития от

40 Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2014 году (вступают с ) 5Заявления на регистрацию ИП и патент можно подавать одновременно От ФЗ 6Если хотя бы один р/счет заблокирован, открыть новый не получится От ФЗ 7Если вы не являлись плательщиком НДС, но работаете по агентскому договору, договору комиссии или поручения и перевыставляете счет- фактуру, то нужно вести журналы полученных и выставленных счет- фактур 8Декларацию по НДС с 2014 года налоговики примут только в электронном виде. Это касается и ИП и юрлица от ФЗ

41 Система учета, ведения и хранения документации в предпринимательской деятельности ООО на ОСН ведет бухгалтерский и налоговый учет (нужен профессиональный бухгалтер) ООО на УСН с 2013 года обязано вести бухгалтерский учет (нужно сдать годовой баланс за 2013 год до года) ИП: -ведет книгу доходов/расходов; -вести учет можно в электронном виде, в конце года распечатать; - в ИФНС заверять не нужно. Налоговая проверка может проводится за последние 3 года; Документы хранят 5 лет; Документы связанные с начислениями зарплаты хранятся 75 лет.

42 Особенности налогообложения интернет торговли Самые распространенные заблуждения в учете и налогах интернет-бизнеса 1. Плачу налоги только с тех денег, которые приходят на расчетный счет - электронный кошелек.. При выводе денег с него на расчетный счет может взиматься комиссия, за счет этого на ваш расчетный счет попадет меньше, чем составляет ваш доход. ; - деньги через платежного агрегатора (робокасса) за вычетом своего вознаграждения; - деньги через агента (или комиссионера) за вычетом своего вознаграждения;

43 Особенности налогообложения интернет торговли 2. Дата получения дохода – дата поступления денег на мой расчетный счет доходы возникают: -когда электронные деньги поступают на ваш электронный кошелек; - когда платежный агрегатор (например, Робокасса) получает деньги от вашего клиента; -когда деньги от вашего клиента поступают в кассу или на расчетный счет вашего агента или комиссионера. -Определение даты получения дохода важно для расчета налоговой базы, а значит и суммы авансовых платежей

44 Особенности налогообложения интернет торговли 3. Моя задача – выплатить деньги партнерам, а с налогами они пусть сами разбираются Партнерские отношения с точки зрения Гражданского кодекса являются агентскими: партнер приводит вам покупателя, а вы платите ему за это вознаграждение (ст ГК) Если партнер физлицо, то Вы являетесь: -Налоговым агентом по НДФЛ согласно п.1 ст. 226 НК. По окончании года подается отчетность по форме 2-НДФЛ -Плательщиком страховых взносов в ПФ и ФОМС согласно ст.5 закона 212- ФЗ. Также предусмотрено составление ежеквартальной отчетности по взносам.

45 Особенности налогообложения интернет торговли 4. Интернет-магазин – это розничная торговля, поэтому буду работать на ЕНВД Для целей налогообложения ЕНВД согласно ст НК не относится к розничной торговле: реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети) интернет-магазин может работать на общей или упрощенной системе налогообложения.

46 Что такое эквайринг и что нужно учитывать при работе с Эквайринг - приём к оплате платёжных карт в качестве средства оплаты товара, работ, услуг. Осуществляется уполномоченным банком-эквайером путём установки на предприятиях торговли (услуг) платёжных терминалов (POS-терминалов).платёжных картPOS-терминалов Обязательное использование ККМ

47 Прием наличных денег Кассовый аппарат Бланки строгой отчетности Договор с курьерской компанией

48 Типичные ошибки предпринимателей в работе Не вовремя подаются сведения и отчеты; У юрлица попытки обналичить денежные средства; Неправильное оформление первичных документов; Использование электронных кошельков в бизнесе - Закон «О национальной платежной системе» 161- ФЗ от года Работа с фрилансерами не по договору, перечисление им денег на электронные кошельки, лицевые счета, банковские карты физических лиц; Не декларирование доходов от посылочной торговли Использование счетов физлиц коммерческих банков

49 Спасибо!