УДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТНКМЗ НА ОСНОВІ ДОСЛІДЖЕННЯ ЙОГО ПОТОЧНОЇ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ Доповiдач: Костенко О. В. Науковий. - презентация

1 УДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТНКМЗ НА ОСНОВІ ДОСЛІДЖЕННЯ ЙОГО ПОТОЧНОЇ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ Доповiдач: Костенко О. В. Науковий керівник: к.т.н., доц., Рижиков В. С. м. Краматорськ 24 грудня 2014 року Міністерство освіти і науки України Донбаська державна машинобудівна академія

2 2 Анализ динамики доходов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Выручка от реализации продукции Другие операционные доходы Другие финансовые доходы 20135,453407, ,65126 Другие доходы от обычной деятельности , Всего доходов

3 3 Анализ динамики операционных затрат, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Материальные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на социальные мероприятия Амортизация Другие операционные расходы Итого операционных затрат

4 4 Анализ динамики расходов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Налог на добавленную стоимость , , Акцизный сбор Прочие удержания из дохода 0,91,1 0,2-1,1 Себестоимость реализованной продукции Административные расходы 96160, , Расходы на сбыт , ,951292, Другие операционные расходы , Финансовые расходы 13,2 -13,2 Потери от участия в капитале Прочие расходы , , Налог на прибыль 41513, , Всего расходов и отчислений

5 5 Анализ динамики финансовых результатов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Валовая прибыль (убыток) , Прибыль (убыток) от операционной деятельности , Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения , Прибыль (убыток) от обычной деятельности , Чистая прибыль ,

6 6 Анализ показателей рентабельности, % Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Рентабельность совокупных активов 11,1611,6714,175,280,512,5-8,89 Рентабельность собственного капитала 11,2812,7712,814,651,490,04-8,16 Рентабельность продаж (валовая) 27,9227,727,6825-0,22-0,02-2,68 Рентабельность продаж (операционная) 15,8814,4417,675,33-1,443,23-12,34 Рентабельность продаж (чистая) 10,8512,4713,766,171,621,29-7,59

7 7 Оценка темпов роста выручки, прибыли и совокупных активов, тыс. грн. Показатель Темпы роста, % Чистая прибыль ,69229,6636,92 Выручка от реализации продукции ,24196,3585,03 Собственный капитал ,9229,07101,57 Совокупные активы ,7193,28101,19

8 8 Характеристика основных экономических показателей,тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Чистая выручка от реализации продукции Операционные затраты Прибыль от обычной деятельности до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль Собственный капитал Совокупные активы Оборотные активы Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность

9 9 Анализ динамики активов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Необоротные активы , В т.ч. основные средства , Оборотные активы Товароматерилальные запасы , В т.ч.: 73250,283579, ,979344, производствен-ные запасы - незавершенное производство готовая продукция Дебиторская задолженность Денежные активы Прочие оборотные активы Баланс

10 10 Анализ динамики источников финансовых ресурсов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Собственный капитал В т.ч.: 89325, уставный капитал - дополнительный вложенный капитал - прочий дополнительный капитал резервный капитал 22331, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) , Текущие обязательства: , краткосрочные кредиты банков - кредиторская задолженность , , , , Баланс

11 11 Анализ наличия и динамики собственных оборотных средств, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Уставный капитал Дополнительный вложенный капитал Прочий дополнительный капитал , Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) , Неоплаченный капитал Изъятый капитал 0,81,8 1-1,8 Итого собственный капитал , Исключаются: Нематериальные активы , ,5-1025,5632 Незавершенное строительство 29385,685068, , , Основные средства , Долгосрочные финансовые инвестиции 33533,373, ,3 Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы 683, ,5-689 Итого необоротные активы Собственные оборотные средства

12 12 Анализ обеспеченности запасов экономически обоснованными источниками финансирования, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Собственный капитал , Необоротные активы , , , , Наличие собственных оборотных средств (1-2)655791, , , Долгосрочные кредиты и займы 18120,625757, ,84397, Рабочий капитал (3+4)673912, , Краткосрочные кредиты и займы 7. Кредиторская задолженность по товарным операциям 14438,567747, ,415570, Общая величина нормальных источников формирования запасов (5+6+7) , , Общая величина запасов , , , , Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8)290279, , , Излишек (+), недостаток (-) нормальных источников формирования запасов (8-9)322838, , , Тип финансовой ситуации по степени устойчивости Нормальный

13 13 Динамика показателей ликвидности и платежеспособности Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Коэффициент абсолютной ликвидности 1,2531,0953,12,585-0,1582,005-0,515 Коэффициент быстрой ликвидности 1,731,623,883,3-0,112,26-0,58 Коэффициент текущей ликвидности 2,832,485,385,2-0,352,9-0,18 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,630,580,80,81-0,050,220,01 Коэффициент Бивера 0,570,511,020,62-0,060,51-0,4

14 14 Анализ уровня самофинансирования Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Нераспределенная прибыль, тыс. грн Амортизационные отчисления, тыс. грн Итого источники собственных средств, тыс. грн Кредиторская задолженность и прочие текущие обязательства, тыс. грн Итого источники заемных средств, тыс. грн Коэффициент самофинансирования 0,620,492,482,54-0,131,990,06

15 15 Динамика показателей деловой активности предприятия Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Коэффициент оборачиваемости активов 0,810,750,810,66-0,060,06-0,15 Коэффициент оборачиваемости запасов 3,923,64,662,89-0,321,06-1,77 Срок оборота запасов, дней Коэффициент оборачиваемости общей суммы дебиторской задолженности 8,165,768,687,51-2,42,92-1,17 Срок оборота общей суммы дебиторской задолженности, дней Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по товарным операциям 54,4528,9713,9810,42-25, ,99-3,56 Срок оборота дебиторской задолженности по товарным операциям, дней Коэффициент оборачиваемости общей суммы кредиторской задолженности 4,143,176,985,48-0,973,81-1,5 Срок оборота общей суммы кредиторской задолженности, дней Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по товарным операциям 99,2623,7240,1746,01-75,5416,455,84 Срок оборота кредиторской задолженности по товарным операциям, дней Длительность операционного цикла, дней Длительность финансового цикла, дней

16 16 Ведущие факторы рентабельности реализации Отчет о финансовых результатах, тыс. грн. Выручка от реализации Операционные расходы: расходы на материалы ,32 расходы на ЗП и соц.страх ,56 амортизация ,9 общепроизводственные расходы ,22 прочие операционные расходы ,3 административные расходы и расходы на сбыт Финансовый результат до налогообложения Баланс за отчётный год, тыс. грн Необоротные активы Оборотные активы Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства

17 17 Ведущие факторы оборачиваемости совокупных активов Отчет о финансовых результатах, тыс. грн. Выручка от реализации Операционные расходы: расходы на материалы ,32 расходы на ЗП и соц.страх ,56 амортизация ,9 общепроизводственные расходы ,22 прочие операционные расходы ,3 административные расходы и расходы на сбыт Финансовый результат до налогообложения Необоротные активы основные средства незавершённое строительство прочие Оборотные активы запасы ,6 дебиторская задолженность ,4 денежные средства и эквиваленты прочие Итог Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Итог