(495) 663-73-38 (812) 309-06-54 Бюджетирование с нуля Василиотти Дмитрий e-mail: dvasiliotti@westconcept.rudvasiliotti@westconcept.ru моб.тел: +7 (911) - презентация

1 (495) (812) Бюджетирование с нуля Василиотти Дмитрий моб.тел: +7 (911)

2 Бюджетирование. Определение. Цели. Мониторинг Что произошло? Что происходит? Анализ Почему? Планирование Что произойдет? Что нужно, чтобы произошло?

3 Бюджетирование. Определение. Цели. Инструменты Разработка методики финансово-экономического планирования, учета и анализа Разработка методики финансово-экономического планирования, учета и анализа Повышается эффективность работы компании за счет своевременного принятия управленческих решений на основании точных данных Снижение затрат, повышение рентабельности, минимизация рисков Повышается эффективность работы компании за счет своевременного принятия управленческих решений на основании точных данных Снижение затрат, повышение рентабельности, минимизация рисков Внедрение системы бюджетирования и анализа Методология Задачи управления

4 Разработка бюджетной/финансовой структуры 1. Определение существующей организационной структуры 2. Определение центров финансовой ответственности (ЦФО) и формирование финансовой структуры 3. Определение соответствия финансовой и организационной структур 4. Формирование Положения о бюджетной/финансовой структуре

5 Виды ЦФО Управление оборотными и необоротными капиталами, осуществлять инвестиции, контролировать окупаемость ЦФО инвестиций Отвечает за доходы и расходы всей организации. Уровень самого предприятия или холдинга. ЦФО центра прибыли Отвечает за прибыль по конкретному направлению ЦФО маржинального дохода Отвечает за свои доходы ЦФО доходов Отвечает за свои затраты ЦФО расхода

6 Разработка финансовой структуры Распределение организационных звеньев по ЦФО ЦФО Тип ЦФО инвестиций прибыли дохода затрат 1. Компания Коммерческий деп-т Отдел Маркетинга Отдел Продаж Производств.департамент Цех Цех Формирование ЦФО Из одного подразделения Путем объединения нескольких подразделений Путем выделения из одного подразделения нескольких ЦФО

7 Разработка финансовой структуры 6. Формирование финансовой структуры и ответственных 7. Определить ответственных сотрудников за ЦФО Наименование ЦФОТип ЦФОДолжностьФИО 1Компания Центр инвестиций/прибыли Ген.директор 2ЦФО «Коммерческий департамент» Центр дохода Ком.директор 2.1ЦФО «Отдел Продаж» Центр дохода Начальник отдела продаж 2.2ЦФО «Отдел Маркетинга» Центр затрат Начальник отдела маркетинга 3. ЦФО «Производство» Центр затрат Зам. директора по производству 3.1ЦФО «Произв.цеха» Центр затрат Зам. директора по производству 3.2ЦФО «Инфраструктура Центр затрат Главный инженер

8 Модель управления по ЦФО 43 ЛИНЕЙНЫЙ СОСТАВ 2 уровень ТОП Центр Прибыли/ Инвестиций Центр Дохода предприятия Центр Дохода «Отдел Продаж» Центр Затрат «Маркетинг» Центр Затрат предприятия Производство

9 Разработка системы бюджетирования 1. Определить структуру бюджетных статей На основании статей МСФО На основании статей бухгалтерского учета Разработать самостоятельно 2. Составить классификатор статей БДДС, БДР, Баланса 3. Определить группы бюджетов Снабжение Производство Сбыт Управление

10 Разработка системы бюджетирования Основные типы бюджетов Бюджет продаж Бюджет себестоимости Бюджет коммерческих расходов Бюджет общих и административных расходов Сводный бюджет доходов и расходов Сводный бюджет движения денежных средств Бюджет Баланса

11 Разработка системы бюджетирования 4. Пересечение бюджетов и статей 5. Функциональная схема бюджетов Бюджет продаж: В натуральных показателях Доходов от продаж Поступлений денежных средств Бюджет производства в натуральном выражении в стоимостном выражении

12 Бюджетная модель показатели (KPI) Целевые показатели (KPI) Бюджет движения денежных средств Декомпозиция KPI Контроль за исполнением KPI Нормативы Бюджет доходов и расходов Бюджеты департамента 1 Бюджеты департамента 2 Бюджеты департамента N

13 Разработка системы бюджетирования 6. Аналитические разрезы бюджетов 7. Назначение ответственных За планирование и выполнения бюджетных статей За формирование бюджетов За выполнение бюджетов 8. Разработка системы планирования Бюджет 1Ответственный за планирование Ответственный за выполнение Статья 1.1Ответственный за планирование Ответственный за выполнение Статья 1.2Ответственный за планирование Ответственный за выполнение

14 Разработка системы планирования Управленческая учетная политика На основании политики БУ Использовать стандартные подходы Отлично от политики БУ Точная оценка активов компании Точный расчет прибыли компании

15 Разработка системы планирования Формирование основных принципов учетной политики Принципы учета готовой продукции Принципы формирования себестоимости продукции Принципы учета имущества Принципы учета дебиторской/кредиторской задолженности Лимиты (методы расчета) Консолидационный принципы

16 Положение о бюджетном управлении 1. Основные принципы бюджетного управления 2. Финансовая структура компании 3. Основные принципы учетной политики 4. Бюджетная модель 5. Консолидация 6. Методики анализа 7. Актуализация положения 8.Приложения: классификатор бюджетных статей, ЦФО и др. аналитик; финансовая модель по версии годового плана в формате MS Excel; правила заполнения расчета статей.

17 Регламент бюджетного управления Определение очередности формирования бюджетов Определение сроков заполнения бюджетов Определение маршрутов и сроков согласования бюджетов Определение регламента получения консолидированных бюджетов Регламентация формирования различных сценариев бюджета Регламентация отражения выполнения бюджета (план- факт) Регламентация процессов перепланирования и корректировки бюджета

18 Регламент бюджетного процесса 1 этап 2 этап 3 этап Плановая Прибыль Плановая Выручка План Продаж План Движения Ден Средств Плановые Затраты Производст- венный план План закупок

19 Рынок решений Критерии выбора: Стоимость внедрения; Стоимость владения; Существующие системы, с которыми планируется интеграция; Разнообразие аналитических разрезов/способов анализа/способов представления информации; Количество пользователей.

20 1C Предприятие 8 20

21 Microsoft PerformancePoint 21

22 Визуальные отчеты на портале.

23

24

25

26 IBM Cognos 26

27 IBM Cognos 27

28 IBM Cognos 28

29 IBM Cognos 29

30 MS Dynamics NAV 30

31 MS Dynamics NAV

32 Рынок решений Критерии выбора: Стоимость внедрения; Стоимость владения; Существующие системы, с которыми планируется интеграция; Разнообразие аналитических разрезов/способов анализа/способов представления информации; Количество пользователей.

33 Методология внедрения информационной системы Определение требований и системное проектирование; Техническое проектирование и реализация системы; Обучение пользователей; Перенос остатков; Запуск и отладка системы в опытной эксплуатации; Запуск и отладка системы в промышленной эксплуатации; Пост-проектное обслуживание.

34 История успеха На рынке – 10 лет Внедряемые ИС Клиенты (>100) Строительство (решение КАПСТРОЙ) Производство Дистрибуция Миссия Повышение эффективности бизнеса Активы Специалисты Методология внедрения

35 Контакты Спасибо за внимание! Василиотти Дмитрий Ведущий менеджер по работе с корпоративными клиентами Холдинг Вест Концепт (495) (812) (911) E-mal: