Заместитель начальника отдела Управления внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства КАШИНЦЕВ АНДРЕЙ ВЯЧЕСЛАВОВИЧ. - презентация

1 Заместитель начальника отдела Управления внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства КАШИНЦЕВ АНДРЕЙ ВЯЧЕСЛАВОВИЧ Заместитель начальника отдела Управления внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства КАШИНЦЕВ АНДРЕЙ ВЯЧЕСЛАВОВИЧ Анализ основных нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий в 2013 году

2 Анализ количества проведенных контрольных мероприятий к количеству выявленных нарушений в 2013 году п/п Наименование субъектов и объектов контроля 2013 год количество проверок, шт количество выявленных нарушений, шт удельный вес от общего количества нарушений, % 1 Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства, всего, в том числе: ,38 – управления центрального аппарата Федерального казначейства 91230,71 – территориальные органы Федерального казначейства ,67 2Территориальные органы Федерального казначейства, ,62 структурные подразделения и территориально обособленные отделы территориальных органов Федерального казначейства Итого ,00

3

4

5 Организация кадровой работы Нарушения выявленные по рискоемким направлениям деятельности

6 Организация работы по размещению заказов на поставки товаров выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд

7 Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы

8 Правовое обеспечение деятельности

9 Административно-хозяйственное обеспечение деятельности

10 Организация и осуществление внутреннего контроля

11 Динамика нарушений, выявленных в ходе контрольно-аудиторских мероприятий, проведенных УВК(а)иОЭД и ОВКиА в 2013 году по сравнению с 2012 годом УВК(А)иОЭД ОВКиА

12 Выводы в 2013 году деятельность органов Федерального казначейства по осуществлению государственных функций и полномочий в основном осуществлялась в соответствии с требованиями законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, вместе с тем имели место отдельные нарушения, не носящие системный характер; результаты контрольно-аудиторских мероприятий, проведенных УВК(А)иОЭД в 2013 году показали, что наиболее рискоемкими остаются обеспечивающие направления деятельности ТОФК; имеется положительная тенденция к снижению нарушений по ряду направлений деятельности. Предложения рекомендовать структурным подразделениям центрального аппарата Федерального казначейства в целях минимизации рисков проявления нарушений в деятельности ТОФК, а также недопущения неэффективного использования бюджетных средств, проводить активную работу по подготовке и направлению в ТОФК соответствующих разъяснительных писем и рекомендаций; контрольно-аудиторским подразделениям ТОФК включать в программы проверок вопросы, охватывающие рискоемкие направления деятельности структурных подразделений и территориальных отделов ТОФК; начальникам ОВКиА проводить анализ типовых нарушений и недостатков в деятельности ТОФК; осуществлять профессиональную переподготовку и повышение квалификации государственных гражданских служащих, органов Федерального казначейства, в том числе сотрудников контрольно- аудиторских подразделений; совершенствовать систему внутреннего контроля (аудита) в органах Федерального казначейства, в том числе путем развития механизмов дистанционного контроля (аудита) и расширения сфер предварительного контроля деятельности ТОФК.

13 Типовые нарушения при проведении строительных и ремонтных работ нарушение сроков выполнения строительных работ неправильное применение расценок и сметных цен включение в акты затрат, учтенных в нормах накладных расходов и сметной прибыли завышение установленных норм накладных расходов и сметной прибыли, индексов пересчета цен от базисного в текущий уровень, размеров лимитированных и прочих затрат приписки физических объемов арифметические ошибки повторный учет НДС в составе стоимости строительных материалов и изделий включение в акты более дорогих стройматериалов Одним из распространенных нарушений является то, что при ремонте зданий и сооружений, когда объекты числятся на балансе заказчика и находятся в эксплуатации, с подрядчиков не удерживается стоимость электроэнергии, потребляемой для выполнения работ. Затраты подрядчика на потребляемую электроэнергию учтены расценками в актах по форме КС-2 и заказчиком повторно не должны компенсироваться.

14 Контрольные обмеры Исходные документы используемые для проведения контрольных обмеров акты выполненных работ по форме КС-2, где указаны виды и стоимость выполненных работ журнал производства работ, где фиксируются все работы (операции), сроки их выполнения, условия производства отчеты подрядной организации о расходовании материалов в соответствии с производственными нормами накопительные ведомости, в которых показаны объемы работ с начала строительства акты освидетельствования скрытых работ

15 устройство фундаментов, трубопроводов, колодцев; бурение скважин и погружение свай; армирование бетонных конструкций и кирпичной кладки; заделка и герметизации стыков и швов; устройство звукоизоляции, теплоизоляции, пароизоляции; защита стальных конструкций и деталей от коррозии; обработке древесины огнезащитными и антисептирующими составами; устройство вентиляционных и дымовых каналов и борозд; подготовка поверхностей под грунтовку и гидроизоляции; устройство оснований, подстилающих слоев. устройство фундаментов, трубопроводов, колодцев; бурение скважин и погружение свай; армирование бетонных конструкций и кирпичной кладки; заделка и герметизации стыков и швов; устройство звукоизоляции, теплоизоляции, пароизоляции; защита стальных конструкций и деталей от коррозии; обработке древесины огнезащитными и антисептирующими составами; устройство вентиляционных и дымовых каналов и борозд; подготовка поверхностей под грунтовку и гидроизоляции; устройство оснований, подстилающих слоев. Виды работ на которые подрядчик обязан составить акт освидетельствования скрытых работ

16 Нарушения выявляемые при проведении контрольных обмеров повторная оплата одних и тех же работ, в том числе выполненных разными подрядными организациями завышение физических объемов работ, принятых заказчиком к оплате несоблюдение подрядчиком проектных решений (необоснованная замена одних видов материалов и работ на другие) Контрольные обмеры необходимо проводить комиссионно, с участием представителей заказчика и подрядчика. Акты контрольного обмера должны быть подписаны указанными представителями. Если контрольными обмерами установлено, что работы не выполнены, то стоимость этих работ оплате не подлежит и исключается из объема выполненных работ. Работы по монтажу оборудования считаются законченными только при наличии актов о его индивидуальном опробовании вхолостую, а в необходимых случаях (установленных техническими требованиями) и под нагрузкой. При отсутствии указанных актов стоимость работ по монтажу оборудования также подлежит удержанию с подрядчика. Контрольные обмеры необходимо проводить комиссионно, с участием представителей заказчика и подрядчика. Акты контрольного обмера должны быть подписаны указанными представителями. Если контрольными обмерами установлено, что работы не выполнены, то стоимость этих работ оплате не подлежит и исключается из объема выполненных работ. Работы по монтажу оборудования считаются законченными только при наличии актов о его индивидуальном опробовании вхолостую, а в необходимых случаях (установленных техническими требованиями) и под нагрузкой. При отсутствии указанных актов стоимость работ по монтажу оборудования также подлежит удержанию с подрядчика.

17 Руководитель ТОФК Заместитель руководителя Прохождение информации Отдел внутреннего контроля и аудита Заместитель руководителя Начальник структурного подразделения Сотрудники С помощью подразделений внутреннего контроля руководство может узнавать «из первых рук» о состоянии дел Принцип «двух потоков»

18