ПЛАТИТЕ НАЛОГИ ПРАВИЛЬНО: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2015 – 2016 ОПРЕДЕЛЕНИЕ И ОСПАРИВАНИЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ. - презентация

1 ПЛАТИТЕ НАЛОГИ ПРАВИЛЬНО: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2015 – 2016 ОПРЕДЕЛЕНИЕ И ОСПАРИВАНИЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ

2 |Бейкер Тилли Русаудит В Москве с 1 января 2014 года действуют новые правила налогообложения организаций: теперь налог на имущество рассчитывается на основе кадастровой, а не балансовой стоимости недвижимости. 1 Перечень таких объектов недвижимости определен Постановлением Правительства Москвы 700-ПП от 28 ноября 2014 года. Существующий список объектов недвижимости Москвы на 2014 год доступен по ссылке: С 1 января 2015 года под налогообложение в Москве попадут объекты недвижимости фактически используемые как деловые или торговые центры. 2 1,3 В соответствии с Законом г. Москвы 64 «О налоге на имущество организаций» и принятыми к нему поправками в июле 2014 года. 2 Порядок фактического использования объектов недвижимости утвержден постановлением Правительства Москвы 257-ПП «О порядке определения вида фактического использования здания (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения». 4 Закон г. Москвы 25 от 7 мая 2014 года. Декабрь 2014Налог на имущество организаций в 2015 – НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: МОСКВА Результаты кадастровой стоимости: Объекты капитального строительства Постановление Правительства Москвы 688-ПП от «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки объектов капитального строительства в городе Москве». _4= Земельные участки Постановление Правительства Москвы 687-ПП от «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель города Москвы» _4= Срок действия кадастровой оценки – не менее 2-х лет Объекты налогообложения по кадастровой стоимости в 2015 году: 4 Административно-деловые и торговые центры и комплексы общей площадью свыше кв.м. и помещения в них Нежилые здания свыше кв.м., используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения и помещения в них, включая объекты общественного питания Нежилые помещения в многоквартирных домах общей площадью свыше кв.м. Недвижимость иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства и не относящаяся к деятельности данных организаций

3 |Бейкер Тилли Русаудит В Московской области с 1 января 2014 года действуют новые правила налогообложения организаций: теперь налог на имущество рассчитывается на основе кадастровой, а не балансовой стоимости недвижимости. 14 ноября 2013 года Мособлдума внесла изменения в Закон Московской области от 21 ноября 2003 года 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области», согласно которому новые правила налогообложения действуют в отношении торговых центров и комплексов общей площадью свыше кв.м. и помещений в них. Объекты налогообложения по кадастровой стоимости в 2014 году: Торговые центры и комплексы общей площадью свыше кв.м. и помещения в них Недвижимость иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства и не относящаяся к деятельности данных организаций. Декабрь 2014Налог на имущество организаций в 2015 – НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

4 |Бейкер Тилли Русаудит Декабрь 2014Налог на имущество организаций в 2015 – СТАВКА НАЛОГА руб. переплата по налогу на имущество с каждых «лишних» 100 млн.руб. стоимости недвижимости за 2015–2016 годы Многие собственники недвижимости уже столкнулись с проблемой завышенной кадастровой стоимости имущества – в результате у них возрастают расходы по налогам и арендные платежи. Ставка налога в отношении таких объектов составляет сейчас 1,2% в Москве и 1,5% в Московской области и будет расти : 1, 2 Например, переплата по налогу на имущество за год с каждых «лишних» 100 млн. руб. стоимости недвижимости составляет руб. 1 Закон г. Москвы 64 «О налоге на имущество организаций» 2 Закон Московской области от 21 ноября 2003 года 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» Москва 1.2%1.5%1.8%2% Московская область 1.5%2% ВАЖНО! Если помещение имеет смешанное назначение, например: в одном здании размещаются склад и офис, или часть производственных площадей передана под торговые, то такое помещение может быть признано административно- деловым или торговым центром или комплексом. Достаточно, чтобы 20% площадей предназначались для использования в административных или торговых целях. 3 3 Налоговый кодекс РФ, статья п.3.

5 |Бейкер Тилли Русаудит Декабрь 2014Налог на имущество организаций в 2015 – Подготовка отчета об оценке для целей оспаривания Получение положительного заключения СРО Подача документов в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости Оспаривание кадастровой стоимости в суде (в случае необходимости) НАШЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ Baker Tilly Russaudit предлагает услуги по проведению всех необходимых процедур для оспаривания кадастровой стоимости недвижимости. 1. Мы проведем независимую оценку рыночной стоимости объекта недвижимости. 2.Доказав, что кадастровая стоимость недвижимости завышена, обратимся в комиссию по рассмотрению споров или суд. Наши работы по оценке успешно проходят экспертизы СРО. Собственники могут снизить налоги на имущество и арендные платежи путем оспаривания кадастровой стоимости в досудебном или в судебном порядке. Досудебный порядок предусматривает обжалование результатов кадастровой оценки в специальных комиссиях при каждом территориальном органе Росреестра. В соответствии с последними изменениями от 21 июля 2014 года к ФЗ 135 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», оспоренная собственником кадастровая стоимость будет использоваться для целей налогообложения с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление. Заявление о пересмотре кадастровой стоимости может быть подано в такую комиссию не позднее чем в течение пяти лет с даты внесения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости. ЧТО ДЕЛАТЬ? В случае несогласия с решением комиссии, можно обжаловать решение комиссии в суде. НАШЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ В услуги Baker Tilly Russaudit входит:

6 |Бейкер Тилли Русаудит Юридическое сопровождение: Декабрь 2014Налог на имущество организаций в 2015 – СХЕМА РАБОТЫ Работа Департамента оценки: Экспресс-анализ кадастровой стоимости на основании предоставленной клиентом информации по объектам недвижимости, на соответствие рыночным данным. 1 Оценка, если в результате проверки выясняется, что кадастровая стоимость «существенно» завышена, и клиент хочет это оспорить. 2 Содействие в получение положительного экспертного заключение СРО на отчет об оценке, в случае, если расхождение в стоимости составляет более 30%. 1 Клиент может провести такой анализ самостоятельно, имея данные по залоговой стоимости объекта или данные о переоценке объекта из отчетности МСФО. - Желательно сравнивать оценки близкие по дате (с для Москвы и Московской области стоимость определена по состоянию на 1 января 2014 года). - Следует сравнивать или рыночную стоимость объекта капительного строительства (с учетом НДС) без учета стоимости земли с кадастровой стоимостью объекта недвижимости, или рыночную стоимость всего объекта недвижимости (земельный участок и здание, с учетом НДС) с суммой кадастровых стоимостей здания и земельного участка. 2 Степень существенности завышения клиент определяет для себя самостоятельно (например, в Москве 100 млн руб. превышения приводят к переплате налога на 2.7 млн.руб. за год) Подготовка комплекта документов для представления на рассмотрение Комиссии. Сопровождение процедуры предоставления сведений в кадастр, если Комиссией принято положительное решение. Подготовка документов в суд при неудовлетворительном решении Комиссии. Представление интересов в суде. Подготовка документов по внесению изменений в кадастр после вступления в силу положительного решения суда.

7 |Бейкер Тилли Русаудит Декабрь 2014Налог на имущество организаций в 2015 – ПЛАТИТЕ НАЛОГИ ПРАВИЛЬНО ! Владелец недвижимости Суд Комиссия

8 |Бейкер Тилли Русаудит Декабрь 2014Налог на имущество организаций в 2015 – «БЕЙКЕР ТИЛЛИ РУСАУДИТ» * Независимый член сети Baker Tilly International летний опыт работы в Росиии 200+ В фирме более 200 профессиональных сотрудников: 50 профессиональных аудиторов, более 20 профессиональных оценщиков ТОП 5 компаний по инвестиционному аудиту Рейтинг "Эксперт РА", 2013 ТОП 10 компаний по оценочной деятельности Рейтинг рынка консультационных услуг, "Коммерсантъ-Деньги", 2014 ТОП 15 компаний, осуществляющих услуги в области МСФО Рейтинг "Эксперт РА", 2013 ТОП 20 крупнейших аудиторских компаний России Рейтинг 50 крупнейших аудиторских компаний, "Коммерсантъ-Деньги", 2014 * компаний в России являются нашими клиентами Почему нас выбирают? 1. Глубокие профессиональные и технические знания аудиторов и консультантов. 2. Безупречная репутация, профессиональная независимость и добросовестность. 3. Поддержка единых стандартов качества по всему миру. 4. Стратегические и тактические рекомендации, применимые на практике. 5. Высокий уровень клиентского сервиса. Офисы в России:Наши рейтинги:

9 |Бейкер Тилли Русаудит BAKER TILLY INTERNATIONAL Декабрь 2014Налог на имущество организаций в 2015 – Baker Tilly входит в ТОП-10 крупнейших международных сетей профессиональных услуг Северная Америка Доход:USD 1,5 млрд Сотрудники:8,000 Страны:14 Офисы:157 Северная Америка Доход:USD 1,5 млрд Сотрудники:8,000 Страны:14 Офисы:157 EMEA Доход:USD 1,2 млрд Сотрудники:9,400 Страны:80 Офисы:392 EMEA Доход:USD 1,2 млрд Сотрудники:9,400 Страны:80 Офисы:392 Азия Доход:USD 752 млн Сотрудники:7,600 Страны:24 Офисы:86 Азия Доход:USD 752 млн Сотрудники:7,600 Страны:24 Офисы:86 Латинская Америка Доход:USD 87 млн Сотрудники: 1,900 Страны:15 Офисы: 58 Латинская Америка Доход:USD 87 млн Сотрудники: 1,900 Страны:15 Офисы: 58 Штаб-квартира - Лондон NНазвание 1Deloitte 2PwC 3EY 4KPMG 5BDO 6Grant Thornton International 7RSM International 8Baker Tilly International 9Crowe Horwath International 10Nexia International 11Moore Stephens International 12PKF International 13Kreston International 14HLB International 15Mazars сотрудников по всему миру 693 офиса по всему миру $3,6 млрд оборот в 2014 году страны партнеров по всему миру Источник: International Accounting Bulletin, 2015

10 «Бейкер Тилли Русаудит» является независимым участником сети Baker Tilly International на территории РФ. Baker Tilly International Limited является юридическим лицом по законодательству Великобритании. Baker Tilly International не оказывает профессиональных услуг клиентам. Каждая фирма-участница является самостоятельным и независимым юридическим лицом и в своем описании приводит указание на свою самостоятельность и независимость. Baker Tilly UK Group LLP, независимый участник Baker Tilly International в Соединенном Королевстве, является владельцем товарного знака Baker Tilly. Baker Tilly Russaudit не является агентом Baker Tilly International и не имеет полномочий налагать на Baker Tilly International какие-либо обязательства или предпринимать какие-либо действия от имени Baker Tilly International. Ни Baker Tilly International, ни Baker Tilly Russaudit, ни любая другая независимая фирма-участница Baker Tilly International не несут ответственности за действия или бездействие друг друга. Кроме того, ни Baker Tilly International, ни какая-либо фирма-участница не имеют права осуществлять административный контроль над какой-либо иной фирмой-участницей. © 2015 Зубарев пер., д. 15, корп Москва, Россия Т: +7 (495) Ф: +7 (495) Партнер Заместитель генерального директора по оценке Партнер Руководитель департамента оценки и экспертизы собственности Александр Климов Юрий Дерябин КОНТАКТЫ Эдуард Кучеров Руководитель департамента налогов и права Мы будем рады ответить на ваши вопросы.