Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций ГУ «Профессиональный лицей 16» Управления образования Акмолинской области Рауш Людмила Ивановна Преподаватель информатики Астраханка

Основными задачами организации учета денежных средств и расчетов являются: своевременное, полное и точное отражение операций по учету денежных средств и расчетов; постоянный контроль за наличием и сохранностью денежных средств в кассе, на расчетном и других счетах в банках; контроль за использованием денежных средств; контроль за правильностью договорных расчетов с поставщиками и покупателями; контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетом, банками, работниками; контроль за расчетными операциями с целью предупреждения образования кредиторской и дебиторской задолженности; контроль за правильным использованием банковского кредита и сроками его возврата.

Расчеты, проводимые предприятием через банки, можно подразделить на: Товарные- за реализованную продукцию, работы и услуги, полученное сырье, материалы, полуфабрикаты. Нетоварные- платежи в бюджет органам социального страхования.

Национальный банк осуществляет централизованное плановое управление денежно- кредитной системой, кассовое исполнение бюджета, участвует в формировании сводного валютного плана.

Основной целью Национального банка является обеспечение стабильности цен в Республике Казахстан. Для реализации основной цели на Национальный банк возлагаются следующие задачи: разработка и проведение денежно-кредитной политики государства; обеспечение функционирования платежных систем; осуществление валютного регулирования и валютного контроля; содействие обеспечению стабильности финансовой системы.

Национальный банк в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие основные функции: проведение государственной денежно-кредитной политики в Республике Казахстан; осуществление эмиссии банкнот и монет на территории Республики Казахстан; осуществление функции банка банков; осуществление функции банка, финансового советника, агента Правительства Республики Казахстан и иных услуг для Правительства и других государственных органов по соглашению с ними; организация функционирования платежных систем; осуществление валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан; управление золотовалютными активами Национального банка; осуществление контроля и надзора за деятельностью финансовых организаций, а также регулирование их деятельности по вопросам, отнесенным к компетенции Национального банка и др. осуществление доверительного управления Национальным фондом Республики Казахстан.

Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков РК открывают: расчетные счета- юридическим лицам, состоящим на хозяйственном расчете, имеющим самостоятельный баланс; текущие счета- учреждениям, находящимся на местном бюджете; бюджетные счета- учреждениям, находящимся на расчетном бюджете РК; корреспондентские счета- банкам второго уровня в учреждениях Национального банка.

Формы безналичных расчетов: чеки аккредитивы платежные требования-поручения сводные требования по расчетам с транспортом расчеты с платежными поручениями зачет взаимных требований и обязательств расчеты векселями.

Чек приказ владельца счета банку выдать наличными указанную сумму на заработную плату, командировочные. подразделяются на: чеки из расчетной чековой книжки; чеки из чековой книжки вкладчика.

Аккредитив Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком- эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка - эмитента осуществлять выплату по аккредитиву при выполнении всех его условий.

Платежное поручение приказ банку на перечисление указанной в нем суммы на счет получателя. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчетный счет открывается на основании следующих документов: заявление на открытие счета; карточка с образцами подписей и оттиска печати; справка органа налоговой службы, подтверждающая факт постановки субъекта на налоговый учет; копия свидетельства о государственной регистрации; копия устава.

Объявление на взнос наличными приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет в банке, выручки и других сумм.

Учет кредитов банка для работников предприятия Для получения кредита нужны следующие документы: документ удостоверяющий личность; документ удостоверяющий личность супруга; РНН; свидетельство о браке; свидетельство рождения детей.

Учет наличности в кассе в национальной валюте ведется в соответствии с правилами ведения кассовых операций, которые утверждаются Национальным банком РК; прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам; Выдача денег из кассы оформляется расходными кассовыми ордерами.

Учет операций на специальных счетах в банках ведут на счетах: Покрытые (депонированные) считаются аккредитивы, при открытии которых банк- эмитент перечисляет собственные средства плательщика на отдельный банковский счет. Непокрытые (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списания всей суммы аккредитива.

Международные кредитные карточки выдаются юридическим лицам, имеющим постоянное поступление валютных средств на счетах в банке.

Инвентаризация - это один из элементов метода бухгалтерского учета, предполагающей проверку основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, незавершенного производства, денежных средств, расчетов и их сопоставление с данными учета.

Виды инвентаризации: Полная-цель обеспечить реальность отражения в балансе всех активов и пассивов предприятия. Частичная-открывает только часть инвентаризуемых объектов. Плановая-осуществляется в заранее намеченные сроки. Внезапная-проводимая по распоряжению руководителя.

В соответствии с результатами инвентаризации: Излишки подлежат оприходованию с последующим установлением причин их возникновения и виновных в этом лиц. Недостачу ценностей независимо от причин возникновения списывают с подотчета материально ответственных лиц. При инвентаризации кассы проверяется фактическая наличность денежных знаков и других ценностей, находящихся в кассе.

Инвентаризационная комиссия должна установить: а) правильность расчетов с банками, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями, а также со структурными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы; б) правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям; в) правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

Облигацией признается ценная бумага удостоверяющая право ее содержателя на получение номинальной стоимости облигаций в срок, установленный условием ее выпуска.

Эмиссия облигаций состоит из этапов: принятие решения о выпуске облигации; подготовка и регистрация проспекта эмиссии; размещение облигации среди инвесторов; регистрация отчета о выпуске.

Величина балансовой стоимости облигации зависит от следующих факторов: номинальная стоимость; срок погашения; дата выплаты процентов; объявленная ставка процентов.

Рыночная процентная ставка Это ставка основанная на суммах, выплачиваемых на инвестиционном рынке, по облигациям с похожими условиями займа и риска.

. Благодарю за внимание!