Тема: «Корреспондентские счета» Преподаватель: Братченко Т.В. НОУ СПО «Сибирская региональная школа бизнеса (колледж)» Омск-2012. - презентация

1 Тема: «Корреспондентские счета» Преподаватель: Братченко Т.В. НОУ СПО «Сибирская региональная школа бизнеса (колледж)» Омск-2012

2 КОРРЕ СПОН ДЕНТС КИЕ ОТНО ШЕНИ Я догово рные отнош ения между кредит ными учрежд ениям и, устана вливае мые в целях осуще ствлен ия платеж но- расчет ных операц ий по поруче нию друг друга. Корреспондентский счет - это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе заключенного корреспондентского договора.

3 Корреспондентские счета Корреспондентские счета- счета, открываемые банку в учреждениях ЦБ, а также в других банках. СЧЕТ "ЛОРО" - счет другого банка в нашем СЧЕТ "НОСТРО" – счет нашего банка в другом банке

4 Виды корреспондентских счетов

5 Экономическое содержание корреспондентского счета банка Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, корсчет по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. Чтобы иметь возможность осуществлять расчеты своих клиентов с клиентами других банков банки вынуждены открывать свои счета в других банках. Такие счета могут быть либо корреспондентскими счетами, либо корреспондентскими субсчетами. Корреспондентские счета и субсчета являются разновидностями банковских счетов. Они открываются на основе договора банковского счета. Его особенности обусловлены тем, что обеими сторонами такого договора являются банки.

6 По корреспондентскому счету банка могут проводиться следующие операции: 1. кредитно-расчетное и кассовое обслуживание клиентов; 2. операции по межбанковским кредитам и депозитам; 3. кассовые операции с эмиссионным банком; 4. собственно хозяйственные операции коммерческого банка.

7 Для отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам каждый коммерческий банк имеет два счета: на своем балансе и балансе РКЦ. На балансе РКЦ открывается и ведётся счет «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - пассивный. На балансе коммерческого банка открывается и ведется счет «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - активный.

8 По дебету счета отражаются: - учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; - платежи от реализации ценных бумаг; - полученные межбанковские кредиты; - поступившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; - суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ; - суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; - погашенные кредиты клиентами других банков; - поступления с других корреспондентских счетов; - возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России; - а также поступления по другим финансово-хозяйственным операциям.

9 По кредиту счета отражаются: - списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов; - выданный, погашенный межбанковский кредит; - приобретение ценных бумаг (в том числе и по поручениям клиентов); - покупка иностранной валюты (в том числе и по поручениям клиентов); - списание сумм невыясненного назначения; - получение наличных денег; - перечисление налогов, платежей во внебюджетные и другие фонды; - перечисление средств в обязательные резервы; - перечисление на другие корреспондентские счета; - а также по другим финансово-хозяйственным операциям.

10 Задача 1 Выполнены следующие операции: 1) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в покрытие аккредитива, предназначенного для расчетов с российским коммерческим клиентом-экспортером, тыс. долларов США; 2) направлена поврежденная купюра в 100 долларов США в иностранный банк; 3) кассой обменного пункта выявлена недостача валютных средств 200 долларов США, виновное лице определено; 4) банк инкассировал валютную выручку обменного пункта, находящегося в другом городе, 25 тыс. долларов США; 5) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в оплату процентов по межбанковскому кредиту, выданному ранее иностранному банку на срок 200 дней, в сумме 11 тыс. долларов США. Определите исходящий остаток на корреспондентском счете «Ностро», открытом в иностранном банке, если входящий остаток составляет 1700 тыс. долларов США.

11 Задача 2 Определить остаток средств на счете на конец операционного дня, если входящий остаток составил 6 млрд. 800 млн. руб. Выполнены операции. 1. На корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение кредита коммерческого негосударственного клиента, выданного ранее на 30 дней 125 млн. руб. 2. Выдана сумма межбанковского кредита сроком на 3 дня российскому коммерческому банку 3 млрд. руб. 3. Поступила сумма штрафа за нарушение условий договора межбанковского кредита от российского коммерческого банка 150 тыс. руб. 4. На корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная документами 5 млн. руб.

12 Задача 3 Выполнены следующие операции: 1) на основании расходного кассового ордера сдана наличность на пополнение корреспондентского счета 1 млрд. руб.; 2) по поручению коммерческого клиента произведен платеж через расчетную сеть Банка России в другой коммерческий банк в сумме 23 млн. руб.; 3) на корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная платежными документами, 450 тыс. руб.; Определите исходящий остаток по счету 30102, если входящий остаток по счету составил 25 млрд. руб.

13 Словарь счета "НОСТРО" - текущие счета на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке- корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого; счета "ЛОРО" - текущие счета, открываемые банком- корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса; счета "Востро" - счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны. Банк-корреспондент - банк, открывший корреспондентский счет (пассивный счет "ЛОРО") другому банку (банку- респонденту). Он выполняет по этому счету операции в соответствии с действующим законодательством и договором. Банк-респондент - банк, открывший корреспондентский счет (активный счет "НОСТРО") в другом банке и являющийся его рас­порядителем.

14 Благодарю за внимание!