Основные этапы развития теории финансов 1. Современные теоретико-методологические подходы к исследованию предметной области и сущности финансов 2. Ключевые вопросы теории финансов, научные школы и концепции 3. Развитие науки о финансах, финансовые ресурсы 4. Дискуссионные вопросы финансового механизма в современной России Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации Молчанов И.Н., д.э.н., профессор 1

Дробозина Л.А. Финансы. – М.: ЮНИТИ, Финансы: Учебник / Под ред. Е.В. Маркиной. - М.:ООО «Кнорус», Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Финансы: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти - М.: Юрайт, Литература : Дробозина Л.А. Финансы. – М.: ЮНИТИ, Финансы: Учебник / Под ред. Е.В. Маркиной. - М.:ООО «Кнорус», Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Финансы: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти - М.: Юрайт,

1. Современные теоретико- методологические подходы к исследованию предметной области и сущности финансов 3

ФИНАНСЫ Неоднозначное понятие Понимание содержания финансов зависит от: Экономической теории, лежащей в основе исследования Действующей системы права Сложившихся исторических традиций 4

Общая ситуация в сфере теории финансов: Различные толкования понятия финансов в отечественной и зарубежной учебной, научной литературе Нет четкого определения финансов в российском законодательстве и международных правовых документах Экономическая и финансовая глобализация Формирование единого образовательного пространства в рамках Болонского процесса ВНЕШНИЕ ГЛОБАЛЬНЫЕ ФАКТОРЫ 5

ПОЯВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ Возникновение финансовых отношений не может быть связано с появлением и деятельностью отдельного субъекта экономических отношений Исторически зарождение финансов связано С появлением государства в эпоху рабовладения Главная причина возникновения финансов Появление государства (первые платежи государству носили безденежный характер) Первые финансовые операции Уплата обязательных платежей государству и расходование государством средств Новые экономические отношения возникают только в силу закономерностей, определяющих развитие экономики и общества в целом! Финансовые отношения существуют за рамками обязательных платежей государству! Условия возникновения финансов? 6

Термин «финансы» finance (фр.) – «окончание, урегулирование задолженности» finis (лат.) – «платежи по расчетам, штрафы или налоги» finance (англ.): «выкуп» (середина XV века) «налогообложение» (конец XV века) «управление деньгами» (1770 г.) 7

Возникновение и эволюция представлений о сущности финансов XIII-XV вв. Связан с возникновением первых банковских операций в Италии и Франции 1576 г. Жан Боден Работа «Шесть книг о республике» III – IV вв. Первая научная работа, посвященная финансовым отношениям «Доходы города Афин» Ксенофонт (способы увеличения доходов Афин путем разработки серебряных рудников) 8

Возникновение и эволюция представлений о сущности финансов XIII-XV – XVI вв. Позднее, XVI-XIX вв. стал связываться с государственными доходами и расходами 1767 г. «Переводы из энциклопедии» Московский университет Термин обозначал денежный платеж Наука о государственных доходах и расходах Отечественная научная школа В условиях СССР финансовые отношения носили строго централизованный характер. Отсутствовал финансовый рынок. Финансовые ресурсы субъектов хозяйствования строго регламентировались государством 9

Возникновение и эволюция представлений о сущности финансов Конец XIX – начало XX в. термин связывают с капиталом крупных промышленных и торговых компаний, а также с финансовым рынком Начало XX в. по настоящее время (зарубежная литература) Наука о капитале (макроуровень) «финансовый капитал», «банковский капитал» Финансы = капитал Наука об управлении денежными потоками (микроуровень) Зарубежная научная школа Особая роль отводится изучению закономерностей функционирования финансовых рынков С 1960-х гг. – актуализируются вопросы управления финансовыми ресурсами компаний Советская научная школа Метод управления денежными средствами гг. 10

Возникновение и эволюция представлений о сущности финансов 1940-е гг. по настоящее время Объективно существующая система экономических отношений Финансы – это самостоятельная экономическая категория, выражающая объективно существующие экономические отношения, имеющие специфические признаки (В.П. Дьяченко) Финансы всегда связывают с движением денежных средств, а на макроуровне – с процессом распределения стоимости ВВП или ВНП Василий Петрович Дьяченко Монография «К вопросу о сущности и функциях советских финансов» Основоположник распределительной концепции сущности финансов 11

2. Ключевые вопросы теории финансов, научные школы и концепции 12

ГОСУДАРСТВО НАЛОГИ ГОСУДАРСТВУ для выполнения своих функций необходимы денежные средства, которые формируются в основном за счет перераспределения созданного продукта через налоги Возникают денежные отношения, которые нельзя в полной мере назвать эквивалентными 13

Экономические субъекты Экономический субъект Характеристика Государство Политическая форма организации жизни общества; поскольку государство строится по территориальному принципу, этот термин иногда употребляют как синоним понятия «страна». В Российской Федерации государственную власть осуществляют органы государственной власти Федерации и субъектов Российской Федерации. Совокупность всех органов, которые представляют интересы государства в Российской Федерации, называются «органами государственной власти и местного самоуправления». 14

Экономический субъект Характеристика Домохозяйства Отдельные люди или целые семьи. Являются участниками воспроизводственного процесса, предоставляя принадлежащие им ресурсы – труд, землю и капитал. На полученные в результате этого финансовые ресурсы покупают товары и услуги для личного потребления. Часть ресурсов домохозяйств принимает форму сбережений. Некоторые граждане занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, они включаются в воспроизводственный процесс, производят товары, работы, услуги. Это позволяет им получать дополнительный предпринимательский доход. Экономические субъекты 15

Экономические субъекты Экономический субъект Характеристика Организации Непосредственные участники общественного воспроизводства. Производят товары, занимаются оказанием различного рода услуг. Для осуществления своей деятельности им необходимы финансовые ресурсы, которые обеспечивают процесс воспроизводства необходимой суммой денежных средств. Для организаций характерны такие финансовые отношения, которые будут обеспечивать непрерывность процесса производства товаров и оказания услуг: осуществление капитальных вложений, начисление амортизационных отчислений, восполнение недостатка оборотных средств и др. 16

Если на отдельных стадиях воспроизводственного процесса не происходит движения денег, то на этой стадии не могут возникнуть финансы 17

Производство Процесс создания предметов, соответствующих потребностям Классическая политэкономия Процесс производства рассматривается не только как отдельно взятый в данный период, но и как постоянно возобновляющийся Постоянно возобновляющийся процесс производства ВОСПРОИЗВОДСТВО! Общественное воспроизводство Непрерывно совершающийся кругооборот производства, распределения, обмена (обращения) и потребления общественного продукта 18

Распределение – процесс, связанный с разделением общественного продукта согласно общественным законам (исходит от общества) Выделяют неденежные формы распределения – распределение продуктов питания по карточкам в военный период, бартер и др. Распределение – это процесс формирования и использования денежных доходов экономических субъектов, в результате которого происходит направление стоимости созданных в обществе товаров и услуг на потребление и накопление 19

Первичные доходы 1) Доходы от участия в процессе производства (прибыль, косвенные налоги, з/п) 2) Доходы от собственности (проценты, дивиденды, рента) Первичное распределение Любое производство заканчивается первичным распределением денежного дохода, без которого невозможно дальнейшее экономическое развитие Распределение денежного дохода сопровождается финансами В результате распределения стоимости произведенных товаров и услуг происходит формирование денежных доходов у экономических субъектов: Домохозяйства Доходы от предпринимательской деятельности, доходы от собственности Организации Государство 20

После первичного распределения денежного дохода начинаются процессы перераспределения Вторичные доходы Непроизводственная сфера (стипендии, трансферты, страховые выплаты) Конечные (реализуемые) доходы 1)Накопления, сбережения (не реализуются) Валовое накопление – инвестиции в основной капитал (капитальные вложения) и увеличение материальных запасов 2) Чистая прибыль Перераспределение финансовых ресурсов экономических субъектов осуществляется через бюджетную систему и финансовый рынок 21

Перераспределение денежных доходов, поступлений, накоплений экономических субъектов через бюджетную систему и финансовый рынок Организации Домохозяйства Финансовый рынок Государство и муниципальные образования (бюджетная система) Привлечение дополнительных средств и доходы от размещения Государственная финансовая поддержка Социальные трансферты Размещение временно свободных средств Налоги и другие платежи 22

Обмен – снова распределяется уже распределенный продукт, согласно отдельным потребностям Т-Д, кредит-%, труд – з/п Встречное движение товарной и денежной форм стоимости – сочетание ее движения и смены формы. Функционирование финансов ограничено в большинстве случае неэквивалентным обменом и бестоварными денежными расчетами Потребление – продукт выпадает из общественного движения и происходит удовлетворение потребностей людей Валовое потребление – расходы на конечное потребление домохозяйств, сектора государственного управления, НКО, обслуживающих домохозяйства. 23

Участие финансов в процессе распределения * Термин «смешанные доходы» используется в случае, когда нельзя разделить доход от предпринимательской деятельности и вознаграждение за труд – доходы подсобных хозяйств, ИП, членов кооперативов 24

25

Объекты распределения = источники финансовых ресурсов Национальное богатство Стоимость имеющихся в стране материальных ценностей и привлеченных в производство природных ресурсов Состав: основные средства, материальные ресурсы, страховые запасы, золотой запас, природные ресурсы Национальное богатство Стоимость имеющихся в стране материальных ценностей и привлеченных в производство природных ресурсов Состав: основные средства, материальные ресурсы, страховые запасы, золотой запас, природные ресурсы ВВП Совокупная стоимость созданных товаров и услуг за год на территории соответствующей страны Состав: амортизация, заработная плата, прибыль, проценты, займы, косвенные налоги, доходы от собственности ВВП Совокупная стоимость созданных товаров и услуг за год на территории соответствующей страны Состав: амортизация, заработная плата, прибыль, проценты, займы, косвенные налоги, доходы от собственности Доходы от внешнеэкономической деятельности доходы от внешней торговли и внешних заимствований, дивиденды по ценным бумагам иностранных эмитентов, пенсии за время работы заграницей и другие поступления. Доходы от внешнеэкономической деятельности доходы от внешней торговли и внешних заимствований, дивиденды по ценным бумагам иностранных эмитентов, пенсии за время работы заграницей и другие поступления. 26

Концепции финансов (Концепция – целостная научная теория) Распределительная концепция (Л.А. Дробозина, С.И. Лушин, В.М. Родионова и др.) Финансовые отношения возникают на второй стадии общественного воспроизводства Основные виды финансовых ресурсов – прибыль и амортизационные отчисления- источник реинвестирования или инвестирования в нефинансовые и финансовые активы Виды финансовых ресурсов коммерческих организаций: прибыль и амортизационные отчисления Воспроизводственная концепция (Д.С. Моляков, Н.Г. Сычев, Е.И. Шохин и др.) Отношения по поводу формирования финансов возникают не только при распределении стоимости общественного продукта и национального дохода, но и во всех сферах его движения, и, прежде всего, в сфере непосредственного создания национального дохода Денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы - с денежными средствами 27

Деньги – всеобщий эквивалент Возникновение связано с появлением товарного воспроизводства Деньги – всеобщий эквивалент Возникновение связано с появлением товарного воспроизводства Денежное выражение стоимости товара - цена Продавец-Товар-Покупатель Передача товара на условиях срочности, платности, возвратности - кредит Все перечисленные денежные отношения характерны возмездностью: Д – Т; кредит - %; труд – з/п Денежные отношения многообразны, их опосредуют различные категории, взаимосвязанные с финансами, и выделить финансы можно, руководствуясь особенностями, присущими только данной категории Все перечисленные денежные отношения характерны возмездностью: Д – Т; кредит - %; труд – з/п Денежные отношения многообразны, их опосредуют различные категории, взаимосвязанные с финансами, и выделить финансы можно, руководствуясь особенностями, присущими только данной категории 28

Финансы Всегда денежные отношения, з/п) Не все денежные отношения являются финансовыми Деньги Всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда производителей Выступают материальной основой существования и функционирования финансов Денежные отношения Финансовые отношения Кредитные отношения Товарно- денежный отношения Распределительные отношения Неденежные формы распределения Денежные формы распределения 29

Финансовые операции За любой финансовой операцией стоят экономические отношения, которые являются выражением термина «финансы» 30

Признаки финансовых отношений: 1. Происходят в денежной форме (носят односторонний характер) 2. Носят распределительный характер (предполагают перемещение средств от одних экономических субъектов к другим: от….к…. С помощью такого перемещения происходит распределение стоимости товаров и услуг) 3. В результате финансовых операций у экономических субъектов в процессе распределения формируются денежные доходы, поступления и накопления 31

Финансовые отношения в процессе приобретения товарно- материальных ценностей, а также при реализации продукции и услуг Организациями при уплате налогов в бюджетную систему и финансировании расходов Звеньями бюджетной системы Государством и организациями при уплате налогов и выделении бюджетных ассигнований, осуществлении выплат из внебюджетных фондов Государством и гражданами 32

Финансы ___________________________________________ совокупность денежных отношений по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования и государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач 33

3. Развитие науки о финансах, финансовые ресурсы 34

Соотношения между понятиями «финансы», «финансовые операции», «финансовые ресурсы» Совокупность экономических (денежных) отношений Финансы Внешнее проявление финансовых отношений Финансовые операции Материальные носители финансовых отношений Финансовые ресурсы 35

«Ресурс» - запас, выступающий источником удовлетворения потребностей субъектов экономики Ресурсы Товарные Финансовые Трудовые Материальные 36

Законодательство Термин «финансовые ресурсы» используется в науке и практической деятельности Европейская Хартия местного самоуправления ст. 9 «Финансовые ресурсы органов местного самоуправления» Бюджетный кодекс РФ ст. 83 Нормативный правовой акт должен содержать нормы, определяющие источники и порядок исполнения новых видов расходных обязательств, в том числе в случае необходимости порядок передачи финансовых ресурсов… Бюджетный кодекс РФ ст. 175 Сводный финансовый баланс РФ – документ, характеризующий объем и использование финансовых ресурсов Российской Федерации (валового национального располагаемого дохода) и секторов экономики Основы законодательства о культуре ст. 46 «Финансовые ресурсы организации культуры» Законодательно закрепленного определения «финансовые ресурсы» не существует 37

Только та часть денежных средств, которая находится в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и органов местного самоуправления, относится к финансовым ресурсам В денежной форме также функционируют кредитные ресурсы, личные денежные доходы населения и т.п. Поэтому важным является выделение таких признаков финансовых ресурсов, которые позволят их вычленить из общего объема денежных средств. В любом обществе финансовые ресурсы имеют собственника (либо лицо, которому собственником делегированы права ими распоряжаться). Финансовые ресурсы не могут быть вне отношений собственности. Признаки? Признаки финансовых ресурсов Финансовые ресурсы – экономические отношения, опосредованные деньгами, в отличие от материальных, трудовых, природных и прочих ресурсов Финансовые ресурсы существуют только в денежной форме 38

Признаки финансовых ресурсов: 1. Финансовые ресурсы существуют только в денежной форме 2. Всегда имеют собственника (либо лицо, которому собственником делегированы права ими распоряжаться). 3. Всегда используются на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей Не все денежные средства субъектов хозяйствования можно отнести к финансовым ресурсам, а лишь те, которые опосредуют процессы производства товаров, оказания различного рода услуг Признаки Признаки финансовых ресурсов Принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования или органам государственной власти и местного самоуправления позволяет отделить их от не вовлеченной в процесс общественного воспроизводства части денежных доходов и накоплений населения или используются для финансирования функций органов государственной власти и местного самоуправления 39

Финансовые ресурсы Денежные доходы Денежные поступления Денежные накопления Используемые на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей Находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и местного самоуправления Домохозяйства Организации Органы государственной власти и местного самоуправления 40

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств в форме Доходов ПоступленийНакоплений Часть финансовых ресурсов, которая формируется на постоянной основе от основной деятельности Часть финансовых ресурсов, которые субъект получает «извне» Часть финансовых ресурсов, которая не была израсходована в предыдущих финансовых периодах Финансовые ресурсы – материальные носители финансовых отношений 41

На состав источников финансовых ресурсов субъектов хозяйствования оказывает влияние АО, ООО, хозяйственное товарищество, производственный кооператив, унитарное предприятие, учреждение, общественные и религиозные организации, потребительский кооператив, фонд, ассоциация, союз и др. Материальное производство или непроизводственная сфера. Сфера материального производства представляет собой совокупность отраслей и видов экономической деятельности, создающих материальные блага: первичная, промышленная, конечный продукт. Непроизводственная сфера объединяет виды экономической деятельности по обслуживанию населения: образование, здравоохранение, культура, социальные услуги и др. Организационно- правовая форма Сфера деятельности 42

На состав источников финансовых ресурсов субъектов хозяйствования оказывает влияние Производство и распределение электроэнергии, газа и воды; Сельское и лесное хозяйство, охота и рыболовство; Добыча полезных ископаемых; Строительство; Транспорт и связь; Финансовая деятельность; Операции с недвижимым имуществом Вид экономической деятельности Способ ведения хозяйства т.е. преследует ли организация извлечение прибыли и её максимизацию в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации), либо не имеет такой цели и не распределяет полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации) 43

Направления использования финансовых ресурсов Связаны с выполняемыми экономическими субъектами функциями Государство Некоммерческие организации За счет финансовых ресурсов обеспечивает важные потребности общества в области развития экономики, финансирования социальной сферы, осуществления государственного и муниципального управления, укрепления конкурентоспособности Финансовые ресурсы необходимы для осуществления и расширения уставной деятельности Если это предусмотрено уставом – осуществления предпринимательской деятельности 44

Направления использования финансовых ресурсов Связаны с выполняемыми экономическими субъектами функциями Использование финансовых ресурсов определяется необходимостью получения и максимизации прибыли; выполнения обязательств (уплата налогов, процентов по кредиту и др.); продолжением воспроизводственного процесса. Коммерческие организации Домохозяйства Осуществление операций на финансовом рынке (уплата страховых премий); Оплата штрафов; Уплата налогов и др. Неиспользованные финансовые ресурсы образовывают сбережения 45

Формы формирования и использования финансовых ресурсов Фондовая форма Отличительные черты фондов Фонд – это обособившаяся часть, выделившаяся из общей суммы денежных средств В результате такого обособления денежный фонд начинает функционировать относительно самостоятельно от общей части финансовых ресурсов, происходит его постоянное пополнение и использование Фонд имеет следующие черты: - всегда создается для финансирования какой-либо цели, причем цели могут быть разного порядка, широкие и узкие; - имеет правовое обеспечение, в котором регулируются вопросы порядка его образования и использования. 46

Формы организации финансовых ресурсов Сочетание фондовой и нефондовой форм Нефондовая форма Для организаций возможно сочетание фондовой и нефондовой форм организации и использования финансовых ресурсов. Часть финансовых ресурсов может быть направлена на образование фондов целевого назначения (фонд экономического стимулирования, резервный фонд и др.) Использование финансовых ресурсов на выполнение финансовых обязательств перед бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами, страховыми организациями, уплата штрафных санкций и др. 47

Финансовые резервы Финансовые резервы всегда носят фондовый характер Обособленная часть финансовых ресурсов государства, организаций и домохозяйств, которая предназначена для восполнения недостатка либо потери финансовых ресурсов в случае возникновения непредвиденных обстоятельств Резервные фонды, создаются в обязательном порядке (5% от УК АО) и в добровольном порядке ? ? Финансовые ресурсы Финансовые фонды Финансовые резервы 48

Преимущества и недостатки фондовой формы организации финансовых ресурсов Преимущества 1. Четкая регламентация порядка формирования и использования финансовых ресурсов 2. Позволяет обеспечить концентрацию финансовых ресурсов для выполнения неотложных задач 3. Позволяет эффективнее управлять ими и облегчает контроль за формированием и использованием Недостатки 1. Ограничивает маневренность использования финансовых ресурсов 2. Может возникнуть ситуация, когда в одном из фондов будет избыток средств, в другом - недостаток 49

Бюджетные резервы Ст. 81 БК РФ В расходной части бюджетов бюджетной системы предусматривается создание резервных фондов исполнительных органов государственной власти (или местных администраций) Резервный фонд Правительства РФ Резервные фонды высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации Резервные фонды местных администраций Бюджетные резервы Часть финансовых резервов, обладающие большей маневренностью и универсальностью могут использоваться в любой отрасли и сфере экономики, охватывают все уровни управления – федеральный, региональный и местный 50

4. Дискуссионные вопросы финансового механизма в современной России 51

Использование разнообразных приемов организации финансовых отношений осуществляется при 1. Реализации финансовой политики 2. В процессе финансового регулирования экономики и социальной сферы 3. В ходе управления финансами на макро- и микроуровне Применяемые для осуществления указанных мероприятий инструменты устанавливаются в соответствующих нормативно- правовых актах и в совокупности составляют финансовый механизм В своих действиях по организации экономики государство и предприятия используют финансовый механизм, который является частью хозяйственного механизма 52

внутреннее устройство прибора, аппарата, приводящее их в действие; система, определяющая порядок какого-нибудь вида деятельности Последовательность состояний, процессов, определяющих собой какое-нибудь явление или действие Механизм (греч. mechane) машина, орудие Механизм 53

С позиции экономической теории финансовый механизм имеет особенности: 1. Соответствие требованиям объективных экономических законов 2. Необходимость решения государственных задач Финансовый механизм стимулирует весь процесс воспроизводства Финансовый механизм является инструментом осуществления финансовой политики государства, регионов, муниципальных образований, организаций и домохозяйств. 54

Структура финансового механизма Источник МетодыФормы ВидыСпособы Другие элементы Аллахвердян Д.А.++ Пессель М.А.+ Ишина И.В.++Финансовые стимулы, рычаги, инструменты Дробозина Л.А.++Порядок формирования и использования фондов денежных средств Родионова В.М.++++ Грязнова А.Г., Маркина Е.В Абалкин Л.И.++Экономические структуры, институты Сенчагов В.К., Архипов А.И. ++Рычаги организации управления финансами Райзберг Б.А.++Финансовые стимулы, рычаги, инструменты 55

Финансовый механизм – совокупность видов, форм организации финансовых отношений, специфических методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения Корректировка элементов финансового механизма осуществляется путем изменения соответствующих норм финансового права, в которых установлены четкие правила функционирования каждого структурного элемента финансового механизма 56

Элементы финансового механизма Законодательно ни виды организации финансовых отношений, ни виды финансовых ресурсов не закреплены Документы, отражающие вопросы формирования и использования финансовых ресурсов? Первичным элементом финансового механизма является вид организации финансовых отношений выражен финансовыми ресурсами 57

Виды организации финансовых отношений Финансовые ресурсы на уровне органов государственной власти и местного самоуправления налоги (НДС, акцизы, налог на прибыль и др.) неналоговые поступления (доходы от использования и продажи государственного имущества, доходы от платных услуг и др.) конкретные виды межбюджетных перечислений и др. 58

Виды организации финансовых отношений Финансовые ресурсы на уровне домохозяйств Пенсии Стипендии Пособия Компенсационные выплаты Доходы от предпринимательской деятельности Доходы от сдачи имущества в аренду 59

Виды организации финансовых отношений Финансовые ресурсы на уровне коммерческих организаций Взносы учредителей в УК в денежной форме Доходы от реализации товаров и услуг Амортизационные отчисления Поступления от эмиссии ценных бумаг Поступления в виде дивидендов Поступления в виде страховых выплат Финансовые ресурсы на уровне некоммерческих организаций Доходы от осуществления предпринимательской деятельности Доходы от сдачи имущества в аренду Взносы учредителей Бюджетные субсидии 60

Формы организации финансовых отношений ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Таможенный кодекс Таможенного союза гл формы таможенного контроля: опрос, досмотр, осмотр и др. Закон об организации страхового дела в Российской Федерации ст. 3 - формы страхования: обязательная, добровольная ГК РФ ч. I, ст. 158 форма сделки: устная, письменная ГК РФ ст. 140, 317, 486 форма расчетов: наличная, безналичная БК РФ ст. 6 - форма исполнения публичных нормативных обязательств: денежная ст. 6 - формы привлечения средств: целевые иностранные кредиты, связанные кредиты иностранных государств, нефинансовые кредиты международных финансовых организаций ст. 129, ст. 135 формы межбюджетных трансфертов: дотации, субсидии, субвенции, другие межбюджетные трансферты 61

Формы организации финансовых отношений Формы организации финансовых отношений – внешний порядок их проявления, выражающийся в обязательном и добровольном характере формирования и использования финансовых ресурсов Добровольный характер осуществления финансовых операций Обязательный характер осуществления финансовых операций Страховые взносы в СО, Образование резервных фондов Налоговые платежи, Платежи в ГВБФ, Уплата штрафов… 62

Методы (способ достижения цели) организации финансовых отношений – способы формирования финансовых ресурсов и практического осуществления финансовых операций Налоговый метод Аккумулирование денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований в форме денежных платежей (налогов) юридических и физических лиц на обязательной, принудительной и безвозмездной основах (предполагает изъятие части доходов организаций и домохозяйств) Налоговый метод Страховой метод Финансовый метод Метод кредитования 63

Страховой метод Формирование финансовых ресурсов за счёт страховых взносов (предусматривает раскладку ущерба на основе формирования фондов денежных средств за счет страховых взносов и их использование на основе страховых выплат при наступлении заранее оговоренного непредвиденного события) Метод кредитования Предоставление (привлечение или размещение) денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности (банковское кредитование, привлечение средств на основе долговых ценных бумаг, бюджетное кредитование) 64

Домохозяйства (в том числе индивидуальные предприниматели) Государство (органы государственной власти и местного самоуправления) Коммерческие организации Некоммерческие организации Финансовый метод Используется для формирования финансовых ресурсов преимущественно на безвозвратной и безвозмездной основе. Формируются собственные финансовые ресурсы коммерческих (амортизационные отчисления и прибыль) и некоммерческих организаций (аккумулирование членских взносов) 65

Государственный уровень Уровень организаций Способы исчисления бюджетных доходов Способы исчисления бюджетных расходов Способ начисления амортизации Способ определения размера страхового Способ определения размера покрытия Способ определения размера страхового Уровень домохозяйств Способы определения необходимого объема финансовой помощи соответствующим бюджетам покрытия Способ определения размера финансовых 3 ресурсов в фондовой и нефондовой формах предпринимательского дохода Способы (порядок, образ действий для достижения цели) количественного определения параметров финансового механизма 66

Взаимосвязь элементов финансового механизма Формы организации финансовых отношений Методы количественного определения параметров финансового механизма Методы формирования и использования финансовых ресурсов Виды организации финансовых отношений Виды финансовых ресурсов 67

Классификация финансового механизма 1. В зависимости от состава сфер и звеньев финансовой системы: Финансовый механизм организаций (коммерческих и некоммерческих); Финансовый механизм домохозяйств; Финансовый механизм государственных и муниципальных финансов (бюджетный и государственных внебюджетных фондов) 2. По воздействию на общественное производство: Механизм финансового регулирования общественного Производства Механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов Механизм финансового стимулирования общественного производства По воздействию на общественное производство 68

Классификация финансового механизма 3. В соответствии с государственным устройством Российской Федерации: Финансовый механизм формирования государственных финансов на федеральному уровне Финансовый механизм формирования государственных финансов на уровне субъектов РФ Финансовый механизм формирования муниципальных финансов на уровне местного самоуправления 4. В зависимости от экономического содержания разных групп бюджетных отношений: Механизм расходования бюджетных средств Механизм межбюджетного распределения и перераспределения Механизм мобилизации денежных средств в федеральный региональные и местные бюджеты В зависимости от экономического содержания групп бюджетных отношений 69

1. В условиях централизованной плановой экономики использовался только директивный финансовый механизм, обеспечивающий организацию финансовых отношений в интересах государства В настоящее время используется рыночный финансовый механизм: налоговый механизм – выполняет фискальную функцию и способствует финансовому регулированию и финансовому стимулированию отдельных видов экономической деятельности; механизм социального страхования – способствует смягчению негативного воздействия элементов рыночной экономики путем финансового обеспечения реализации социальных гарантий нетрудоспособным и малоимущим слоям населения; бюджетный механизм – использует принципиально новые методы мобилизации и формы использования бюджетных средств, принципы бюджетного планирования и финансирования, методы осуществления финансового контроля. 1. Соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования 2. Объективная обоснованность финансового механизма Условия эффективности функционирования финансового механизма 70

4. Использование элементов финансового механизма должно способствовать достижению экономического эффекта от проводимых финансовых операций и удовлетворению потребностей всех экономических субъектов в финансовых ресурсах 3. Взаимосвязь составных элементов финансового механизма, их взаимное регулирование 4. Связь финансового механизма с факторами производства и экономическими интересами субъектов финансовых отношений Условия эффективности функционирования финансового механизма 71

Создании условий для роста финансовых ресурсов Обеспечении реализации финансовой стратегии и финансовой тактики Обеспечении своевременного и бесперебойного финансирования приоритетных областей экономики, отдельных организаций Содействии экономическому и социальному развитию Роль финансового механизма в реализации финансовой политики заключается в: Назначение финансового механизма: Финансовое обеспечение и финансовое регулирование экономических и социальных процессов в государстве 72

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! 73