Налоги

Налогоплательщики – это организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. юридические лица (в том числе иностранные юридические лица), созданные на территории РФ. физические лица: граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (в том числе и предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица).

Резидент Налоговыми резидентами признаются физические лица фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. имеет право воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами.

Объект налогообложения резидента - это доход, полученный налогоплательщиками : от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации

Нерезидент Физическое лицо, не удовлетворяющее требованиям понятия «резидент», то есть проживающее за пределами РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налогоплательщик – не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации платит налог от источника, находящегося на территории РФ право на стандартные, социальные и имущественные вычеты не имеет.

Объектами налогообложения являются: операции по реализации товаров (работ, услуг); имущество; прибыль; доход; стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики.

Имущество – как объект налогообложения - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав): вещи, включая, деньги и ценные бумаги, а также иное имущество.

Товаром – как объект налогообложения - любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации. Материальный или нематериальный объект может быть признан или не признан товаром. Так, находящиеся в собственности физического лица и используемое им для собственных нужд имущество (автомобиль) не является товаром, пока собственник имущества не изъявит в той или иной форме желание продать это имущество.

Работа – как объект налогообложения - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услуга – это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и которые (результаты) реализуются и потребляются в процессе этой деятельности. Таким образом, услуга в отличие от работы не имеет материального выражения и не может быть реализована для последующего удовлетворения потребностей.

Структура налогов Налоговая база – определенный объект, с которого взимается налог, стоимостная характеристика объекта налогообложения Налоговая ставка - величина налога на единицу обложения: денежную единицу дохода (если это, напр., доходы от денежного капитала), единицу земельной площади, измерения товара и т.д. (доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога) Налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта (получается, если налоговую базу умножить на налоговую ставку).

Налоговая ставка Различают процентные и твердые ставки. Процентные ставки установлены в процентах к налоговой базе (по налогу на добавленную стоимость, по налогу на доходы физических лиц, по налогу на имущество организаций и др.) Н.с., выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, обычно называется налоговой квотой Твердые (специфические) ставки устанавливаются в рублях (или других стоимостных единицах измерения) на единицу обложения (по транспортному налогу, по акцизам и др.)

Пропорциональные налоговые ставки для разных видов доходов (ст.224 НК РФ ) общая налоговая ставка - 13% для обложения дивидендов - 9% для доходов нерезидентов Российской Федерации - 30% в отношении следующих доходов: - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, - страховых выплат по договорам добровольного страхования - 35 %

Источник налога – это доход, из которого субъект уплачивает налог. По ряду налогов объект и источник налога могут совпадать. Например, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц

Кривая Лаффера – графически отраженная зависимость между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок, выведенная американским экономистом Артуром Лаффером.

Кривая Лаффера – колоколообразная кривая, отражающая соотношение между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений. При этом существует такая налоговая ставка, при которой налоговые поступления достигают максимума. В экономике предложения считается, что снижение очень высоких ставок налогообложения приводит к увеличению налоговых поступлений. Более низкие налоговые ставки стимулируют людей работать более напряженно, получать большие доходы, что обеспечивает возрастающие налоговые поступления.

НДФЛ Налог на доходы физических лиц основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, до 2010 года существенно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратным особенно для малого бизнеса.

Список облагаемых ЕНВД объектов : бытовые и ветеринарные услуги услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств автотранспортные услуги розничная торговля услуги общественного питания размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах услуги временного размещения и проживания передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете. С 2013 года ЕНВД стал добровольным

ЕНВД распределяется следующим образом: Фиксированные взносы предпринимателя и работников (не более половины ЕНВД, всё, что выше можно считать платежами вне налога или 100% ЕНВД, если у предпринимателя отсутствуют наёмные работники) за предпринимателя в ПФР (ставка 26 % от МРОТ) за предпринимателя в ФФОМС (5,1 % от МРОТ) за работников в ПФР (ставка 22 % от заработной платы) за работников в ФСС (2,9 % от заработной платы) за работников в ФФОМС (5,1 % от заработной платы) Оставшаяся сумма (не менее половины ЕНВД) идёт в муниципальный бюджет (менее половины может быть, если отсутствуют наёмные работники) Функция распределения, возложена на налогоплательщика (каждый пункт оплачивается отдельной квитанцией).

ФСС РФ (Федеральный фонд социального страхования) - специализированная структура, обеспечивающая функционирование всей многоуровневой системы государственного социального страхования. Бюджет Фонда, также как и других государственных внебюджетных фондов, не входит в состав консолидированного бюджета Российской Федерации и утверждается в форме самостоятельного федерального закона. Фонд осуществляет финансовое обеспечение расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С 1 января 2005 года на Фонд возложена задача обеспечения граждан получателей социальных услуг путевками на санаторно- курортное лечение, а также их бесплатного проезда к месту лечения и обратно за счет средств федерального бюджета.

Страховые взносы : Страховая премия плата за страхование, вносимая страхователем страховщику. Обязательное социальное страхование в России взносы работодателя в фонды обязательного социального страхования (затраты на обязательное пенсионное страхование, на социальное страхование и на обязательное медицинское страхование).