Как работать «в белую» в ИТ Семинар компании «Актив Гарант» Фомин Лев Борисович +7 (383)

Организационные моменты Пейте кофе, чай в любое время Поставьте телефоны на беззвучный режим Задавайте вопросы в любое время

О компании Опыт работы 6 лет > 70 клиентов на бух.обслуживании Оказываем: – Юридические услуги по регистрации – Бухгалтерские услуги

Ведущий Фомин Лев Борисович Директор ООО «Актив Гарант» Образование: НГУ, физика Регистрации ООО, ИП, внесение изменений в учредительные документы Ведение бухгалтерского учета ОСНО, УСН, ЕНВД

О чем мы расскажем Системы налогообложения ООО или ИП? Льготы Если успеем: – Отчетность – Процедура регистрации ООО – Ответственность и штрафы – Первичные документы – Бухгалтерский учет

Поехали!

С чего начинается ДЕЛО 1. Придумать идею 2. Понять доходы и расходы 3. Просчитать и выбрать систему налогообложения 4. Зарегистрировать ООО или ИП 5. Открыть расчетный счет 6. Получить лицензии и разрешения в МЧС, Санэпидстанции, Пожарной и т.п.

Термины и определения Система налогообложения ОСНОУСНОЕНВДЕСХНПатент Организационно-правовая форма ИПОООПАОАО

Налоги и системы налогообложения Налог/взносУСНОСНОЕНВД Упрощенный налог (УСН)+ Единый налог на вмененный доход+ Налог на прибыль+ НДС+ Транспортный налог+++ Земельный налог+++ Налог на имущество+ НДФЛ за работников+++ Взносы в ПФР и ФСС за работников+++ ЕНВД может совмещаться с УСН, ОСНО Система выбирается при регистрации Сменить систему можно с начала следующего года

«Зарплатные» налоги Начисленная ЗП10 000«на руки» + НДФЛ НДФЛ1 300 = х 0,1313% от начисленной ЗП «на руки»8 700 = – 1 300Начисленная – НДФЛ Взносы в ПФР % от начисленной ФОМС5105,1% от начисленной ФСС310 = ,9% + 0,2% от начисленной Всего взносы = 30,2% от начисленной

УСН Есть два типа - УСН 6% и УСН 15% Выбирается при регистрации Не является плательщиком НДС Освобождает от уплаты других налогов

УСН УСН 6%УСН 15% Применяется По желанию, но есть ограничения Начало применения Выбирается при регистрации или с начала каждого календарного года Налог 6% с доходов 15% с разницы «доходы – расходы» Льготы по УСНМожно уменьшить на величину взносов (но не более 50% для ООО и на 100% для ИП) нет Расходы Не влияют на налог Влияют Минимальный налог НетЕсть, 1% НДСНе является плательщиком НДС Взносы в ПФР и ФССПлатит в полном объеме НДФЛПлатит

Кейс: торговля детскими товарами УСН 6%УСН 15% Выручка Себестоимость ЗП директора + 2 продавца (на руки) НДФЛ 13%6 500 Взносы в ПФР и ФСС (30,2%)( ) х = Аренда магазина (10 м 2) Реклама Всего расходы Налог УСН х 0,06 = ( – ) х 0,15 = Уменьшенный налог УСН – = Итого прибыль

ЕНВД Только для определенных видов деятельности Применяется по желанию Применяется с начала осуществления этого вида деятельности Может совмещаться с УСН и ОСНО Компания платит: – ЕНВД – НДФЛ за сотрудников – Взносы на заработную плату в ПФР и ФСС

Как считается ЕНВД Налог = (Физический показатель * Базовая доходность * К1* К2)* 15% Где применяется: Розничная торговля в магазинах, киосках, ТЦ, рынках Бытовые услуги населению СТО, автомойки Общественное питание

Условия применения ЕНВД Виды деятельности Доля учредителя-ЮЛ не более 25% Средняя численность работников не более 100 Устанавливается местными законами

Кейс: торговля детскими товарами Выручка Себестоимость ЗП директора + 2 продавца (на руки) НДФЛ 13%6 500 Взносы в ПФР и ФСС (30,2%)( ) х = Аренда магазина (10 м 2) Реклама Всего расходы Базовая доходность руб./м 2 К1, К2К1 = 1,798 К2 = 0,8 Налог ЕНВД 15%(10 х х 0,8 х 1,798) х 0,15 = Уменьшенный налог ЕНВД3 884 – = Итого прибыль = – – 1 942

ОСНО Самая сложная система налогообложения Обычно подходит тем, кто не подпадает под УСН и кому нужен НДС Компания платит: – НДС – Налог на прибыль – НДФЛ за сотрудников – Взносы на заработную плату в ПФР и ФСС

НДС Бюджет Поставщик (ОСНО) Продавец (ОСНО) Покупатель (ОСНО) Товар на , в т.ч. НДС Товар на , в т.ч. НДС НДС = = – НДС исходящий НДС входящий НДС – налог на добавленную стоимость

Кейс: торговля детскими товарами Выручка = НДС Себестоимость = НДС ЗП директора + 2 продавца (на руки) НДФЛ 13%6 500 Взносы в ПФР и ФСС (30,2%)( ) х = Аренда магазина (10 м 2) = НДС Реклама = НДС Всего расходы без НДС Итого НДС входящий НДС к уплате – = Налог на прибыль 20%( – ) х 0,2 = Итого прибыль = – – 1 387

Как выбрать СНО? Посчитать, какая выгоднее Нужен ли клиентам НДС? Проверить условия – можно ли применять УСН или ЕНВД

Льготы для ИТ Пониженные тарифы страховых взносов – 14% в пределах базы 624 т.р. на 1 сотрудника и 0% свыше Условия: – 7 и более сотрудников (за последние 9 месяцев) – Выручка от ИТ более 90% – Пройти аккредитацию в Минкомсвязи

Налоговые каникулы для ИП Налог 0% на 2 налоговых периода Только для ИП на УСН и Патенте Только для вновь зарегистрированных после г. Только для определенных видов деятельности

ООО или ИП? ОООИП Ответственность Учредитель не несет ответственности своим имуществом Отвечает всем своим имуществом Отчетность Много отчетности Мало отчетности Простота и стоимость открытия руб., сложно 800 руб., просто Стоимость ведения БУДороже Дешевле Простота закрытия Дорого и сложно Просто Совместный бизнес Может быть несколько учредителей Только 1 участник - сам ИП Вывод денег из бизнеса Под 13% или обналичку Деньги ИП = личные Льготы по взносам ПФР и ФСС для УСН, ЕНВД Можно уменьшать на 50% Можно уменьшать на 100%

Отчетность ОООИП 123Г123Г УСНДекларация по УСН++ ОСНОДекларация о НДС Декларация по Налогу на прибыль НДФЛ+ ЕНВДДекларация по ЕНВД Для всех работодателей Отчетность в ПФР за работников Отчетность в ФСС за работников Среднесписочная численность++ 2-НДФЛ++ Для всех ОООБаланс + ОФР+

Бухгалтерский учет Свой бухгалтер – Если совмещает обязанности – Если много работы Приходящий бухгалтер – Если надо вести учет именно на рабочем месте Бухгалтерская компания – Мало сделок (до 300 в месяц) – Сделки однотипные – Первичные документы выписывают сотрудники

Наши услуги Ведение бухгалтерского учета ООО на УСНОт руб./мес. ООО на ОСНООт руб./мес. ООО «нулевка»1 500 руб./квартал ИП на УСНОт 700 руб./мес. Регистрация ООО и ИП Регистрация ООО под ключ руб. Подготовка документов для ООО1 500 руб. Подготовка документов для ИП 700 руб.

Перерыв 5 мин После перерыва – о регистрации

Этапы регистрации Документы на регистрацию ФНС ПФР Росстат ФСС Свидетельство о гос регистрации, Свидетельство о постановке на налоговый учет Лист записи ЕГРЮЛ Письмо о присвоении кодов Свидетельство о постановке на учет в ФСС Свидетельство о постановке на учет в ПФР

Этапы регистрации ООО Готовим документы Подаем в ИФНС и забираем Делаем печать Подаем заявление на УСН Встаем на учет в ПФР Встаем на учет в ФСС Забираем коды из Росстат Открываем расчетный счет

Документы для регистрации Для ОООДля ИП Заявление о регистрации Устав Решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей Договор об учреждении Список участников общества Уведомление о переходе на УСН Квитанции об уплате госпошлин Заявление о регистрации Уведомление о переходе на УСН Квитанции об уплате госпошлин

Расходы на регистрацию ОООИП Госпошлина за регистрацию Госпошлина за копию Устава Нотариус От Изготовление печати От 350От 350 (необязательно)

Документы после регистрации ОООИП Свидетельство о гос. регистрации (ОГРН)++ Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН/КПП) ++ Лист записи ЕГРЮЛ++ Уведомление о постановке на учет в ПФР++ Извещение о постановке на учет в ФСС+ Письмо с кодами статистики++ Уведомление об УСН с отметкой о принятии??

Печать Для ООО не обязательна с 2015 Для ИП не обязательна Не может содержать герб РФ Содержит название и место нахождения Рекомендуется ИНН или ОГРН Ручная оснастка, автоматическая оснастка Степени защиты

Элементы печати

Расчетный счет Для ООО обязателен, если ведет деятельность Для ИП не обязателен Итернет-банк или банк-клиент Как выбрать банк? Комиссии: – За открытие счета – За ведение счета – За платежку

Ответственность и штрафы За ведение деятельности без постановки на учет – min 40 тыс. руб. За нарушение срока постановки на учет – 10 тыс. руб. За просрочку подачи декларации – от 1 тыс. руб. За неуплату налога – 20% от суммы неуплаченного налога За занижение суммы налога – 40% от суммы неуплаченного налога За нарушение кассовой дисциплины – до 50 тыс. руб.

Первичные документы Счет Товарная накладная ТОРГ-12 Счет-фактура Акт выполненных работ ТТН (товарно-транспортная накладная) БСО Скачать можно с сайта aktivgarant.ru

Контакты ООО «Актив Гарант» г. Новосибирск, пр-т Димитрова 7, оф.310 Фомин Лев Борисович +7 (383)