Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса Лекция преподавателя : Комовой Татьяны Ивановны. - презентация

1 Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса Лекция преподавателя : Комовой Татьяны Ивановны

2 Структура урока Опрос Новая тема Практическое задание для закрепления новой темы Заполнение налоговой декларации Тестирование Домашнее задание

3 План темы : Условия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения для малого бизнеса. Перечень организации и индивидуальных предпринимателей не имеющих право применять упрощенную систему налогообложения. Документы, необходимые для подачи в налоговую инспекцию. Особенности применения упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса Элементы единого налога по упрощенной системе налогообложения

4 СХЕМА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Индивидуальные предприниматели На упрощенную систему Организации Налог на прибыль НДС Налог на имущество организации Единый налог Налог на имущество физических лиц НДС НДФЛ

5 На упрощенную систему налогообложения имеют право перейти : Организации Индивидуальные предприниматели 1.Доход от реализации за 9 мес. предыдущего года не превышает 45 млн.руб. 2.Средняя численность работников не превышает 100 чел. 3.Стоимость амортизируемого имущества < 100млн.руб. 4.Доля уставного капитала, принадлежащая юридическим лицам < 25% 5.Нет филиалов и предпринимательств 1.Средняя численность работников не превышает 100 человек. При УСЛОВИЯХ :

6 Документы, подаваемые в НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ Учредительные документы (копии) Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН) Размер уставного капитала с указанием доли каждого учредителя (для организации) Свидетельство о регистрации организации (ИП) Численность работников Размер дохода от реализации за 9 месяцев текущего года (для организации) Какой вариант упрощенной системы выбран (доходы или доходы, уменьшенные на расходы)

7 Организации НЕ ИМЕЮЩИЕ ПРАВО применять упрощенную систему Банки; Страховые компании; Негосударственные пенсионные фонды; Ломбарды; Нотариусы, занимающейся частной практикой.

8 Элементы налогообложения единого налога по упрощенной системе налогообложения Доходы (выручка) Объект налогообложения Доходы, уменьшенные на расходы (прибыль) Денежное выражение таких доходов Налоговая база Денежное выражение таких доходов, уменьшенные на расходы 6%Налоговая ставка15% Календарный годНалоговый периодКалендарный год ЕН = выручка 6% Порядок исчисления ЕН = прибыль 15% Минимальный налог 1% Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом Сроки уплаты Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом

9 Задача По исходным данным выбрать наиболее целесообразный вариант налогообложения при условии: выручка от продажи продукции руб., материальные затраты руб., заработная плата руб., амортизация руб., прочие расходы связанные с производством продукции руб..

10 Решение : I вариант Налоговая база 1 (Доходы) = /1,18= рублей Н 1 = ,06 = рублей Н 1 – единый налог по упрощенной системе налогообложения (1 вариант) II вариант II вариант Доходы = рублей Расходы = = р. Налоговая база 2 (Прибыль) = = рублей Налог 2 (Н2) = ,15 = рублей Налог минимальный = ,01 = рублей Вывод: Вывод: Организации выгоднее в качестве объекта налогообложения выбрать II вариант, то есть доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

11 Декларация

12

13 Выводы Применение упрощенной системы налогообложения стимулирует развитие малого бизнеса ; I вариант налогообложения выгоднее применять при небольшой выручке ; II вариант налогообложения выгоднее применять, когда организация имеет большие расходы.

14 Тест вопроса 1 вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант

15 Спасибо за внимание