Налогообложение недропользователей в новом Налоговом кодексе Республики Казахстан 2017 год Министерство национальной экономики Республики Казахстан

1 Реформирование налогообложения недропользователей 1. Альтернативный налог на недропользование 2. Отмена налога на сверхприбыль для ТПИ (Увеличение ставки рентного налога на уголь) 3. Отмена бонуса коммерческого обнаружения 4. Арендные платежи для твердых полезных ископаемых 5. Отмена платежа по возмещению исторических затрат 6. Снижение ставки НДПИ на олово 7. Учет расходов между контрактами 8. Пересмотр порядка определения доходов по нефти 9. Освобождение от КПН дивидендов и прироста стоимости

2 1. Альтернативный налог на недропользование Морские и сверхглубокие месторождения Прогрессивная шкала ставок в зависимости от цены на нефть Право выбора режима 4 Замена специальных налогов (НДПИ, НСП, ПВИЗ, рентный налог на экспорт) на единый платеж Определение базы как КПН 5

3 2. Отмена налога на сверхприбыль для ТПИ Наличие НСП является сдерживающим фактором для инвестиций Налоговая нагрузка по НСП на уголь переносится на рентный налог на экспорт. Увеличение ставки рентного налога на экспорт угля с 2,1% до 4,7% По факту НСП платили только угледобывающие компании 4 В мировой практике НСП не является типичным налогом для горнорудной отрасли

4 3. Отмена бонуса коммерческого обнаружения Отмена для всех контракты (новые и действующие) Стимулирование геологоразведки Исключение «наказания за успех»

5 4. Арендные платежи для твердых полезных ископаемых Прогрессивная ставка на этапе разведки Вводится в виде платы за пользование земельными участками Равномерная ставка на этапе добычи 4 Для новых контрактов (лицензий) на недропользование Стимулирование сокращения сроков геологоразведки 5

6 5. Отмена платежа по возмещению исторических затрат Институт соглашений о конфиденциальности будет упразднен Для новых лицензий по ТПИ предлагается отменить ПВИЗ ПВИЗ сохраняется для действующих контрактов 4 Проектом Кодекса о недрах предлагается открытый доступ к геологической информации

7 6. Снижение ставки НДПИ на олово с 6% до 3% Создание новой отрасли цветной металлургии – оловянной промышленности Планируемый объем инвестиций около 100 млрд. тенге Реализация проекта позволит обеспечить более 600 новых рабочих мест 4 При текущем уровне ставки НДПИ (6%) рентабельность проекта близка к нулю (Сырымбет - единственное месторождение олова на территории РК)

8 7. Учет расходов между контрактами Остаток стоимостного баланса по контракту на добычу ТПИ переносится в другой добычной контракт этого лица. Размер вычета не должен превышать МРП. 1 2 По углеводородному сырью расходы на разведку до начала добычи можно будет учесть в другом контракте, где началась добыча (амортизация 25%). Сейчас в случае неудачной разведки расходы в налогах не учитываются

9 8. Пересмотр порядка определения доходов по нефти Когда, мировые цены опускаются ниже себестоимости, то при экспорте нефти доход берется не по себестоимости, а по цене реализации 1 2 При реализации газа Национальному оператору доход определяется не по утвержденной цене, а по цене реализации

10 9. Освобождение от КПН дивидендов и прироста стоимости Освобождение от КПН у источника выплаты недропользователя, когда его акции продаются за рубежом с приростом. (Вся прочая экономика сегодня освобождена от уплаты) Условия переработки сырья: в 2018 г - 35%, 2019 г-40%, гг.-50%, 2022 г.– 70%) 1 2 Освобождение от КПН у источника выплаты дивидендов недропользователя. (Вся прочая экономика сегодня освобождена от уплаты) Условия переработки сырья: в 2018 г – 35%, 2019 г – 40%, гг. – 50%, 2022 г. – 70%) 3