Финансовая отчетность в компании-разработчике Александр Горник, ITCD

Про себя Александр Горник управляющий партнер И так далее

Про бизнес Маленькая компания, самоокупаемость Множество проектов (B2B) + доп. услуги Слабая детализация затрат (общие затраты) Желание делать продукт, т.е. иметь внутренние проекты (инвестиции)

Чего нам удалось достичь Живы 5й год Разработали продукт (>100 loc) Выросли по обороту в несколько раз, по людям – в 1,5 раза.

Зачем считать фин. показатели? А мы (деятельность), вообще, прибыльны? Что зарабатывает деньги (услуги)? Кто зарабатывает деньги (отделы)? Сколько платить премий (и платить ли)? Затраты, план найма, понимание бизнеса

К примеру, мы Расформировали два отдела и направления деятельности – Т.е. поняли чем нам выгодно заниматься, а что выгодно не делать или аутсорсить (фокус) Отсекли самые мелкие, убыточные проекты Разделили компанию на две Решили платить налоги и спать спокойно

Концепция Основа себестоимости – ЗП разработчиков Значит, основа – стоимость ч/часа Хочется получить – Рентабельность по проектам (услугам, отделам), т.е. продали / потратили

СТРОИМ ФИНАНСОВУЮ МОДЕЛЬ

Что такое фин. Модель? Это excel файлик с прогнозом – Доходы, расходы – Ставка Основная цель – план найма, доходов, стоимость ч/часа (и взаимовлияние)

Как выглядит (demo)

Доходы по месяцам (demo) Берем статистику и делим по услугам (не сложно) Сезонность на основе грубых коэффициентов прошлого года Можно заложить рост

ЗП и налоги по месяцам (demo) ЗП + желаемая премия *1,13 = с НДФЛ *0,34 > {Планка базы взносов} * 0,34 ? {Планка базы взносов} * 0,34 : *0,34 – Уплачиваем максимум каждый месяц

Расходы по месяцам (demo) Крупные (очевидные) категории учета Услуги (часть), если получается Не учитывая «проектные» расходы и транзит Не забыть запас

НДС и Прибыль (demo) Там все существенно сложнее, но обычно можно упростить: – НДС = 18% доходов – 18% расходов, квартально, 1/3 в месяц – Прибыль = (доходы – ЗП - расходы – НДС) * 20%, квартально, 1/3 в месяц

Чистая прибыль (demo) = Доходы – все (все) расходы – Не бухгалтерская (амортизация и пр.) Можно углубить (но есть ли смысл?): – До налогов – До премий – По услугам – EBITDA (аля)…

Считаем ч/час Делим расходы (кроме обособленных услуг) на – Кол-во «производственников», чье время учитывается попроектно * – Рабочие часы за год * 0,87 (болезни и отпуска) Получаем ставку с НДС. Без НДС: / 1,18

СТРОИМ СМЕТУ

Принципы Максимально честная, иначе – запутаемся и нас отожмут – Отсюда реальные ч/часы с отпусками и болезнями – Минимальная ставка, даже если не продаете все (иначе часы слишком дорогие), лучше сделать доп. услуги

Ставка Лучше без % прибыльности (прибыль за счет того, что делать быстрее чем продано) Без включения внутренних инвестиций в час Т.е. «голая» ставка по финансовой модели

Продается не 100% – как быть? Выделяем услуги, которые могут быть не в часах, но есть: – «Лицензии» на продукт – Тех. поддержка (апдейты и суппорт), хостинг – Менеджмент Внутри считаем как часы (можно и явно)

«Проектные» затраты По сути – транзит Просто перевыставляем с минимальной прибыльностью Отдельной строкой

Переменные затраты Не забываем (!) – Ежемесячные (от кол-ва месяцев): поддержка, хостинг и прочее – От объемов проекта (например, размера БД)

Постараться избежать Непрозрачных статей с неясным принципом подсчета объема или неясным DoD – Например: менеджмент в %, тестирование, деления на «типы» специалистов – Всё, что непроверяемо клиентом

Как выглядит (demo)

ИТОГОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

Как выглядит (demo)

Расходы по проектам (demo) Основные расходы: по отчетности по часам Доп. услуги: делим пропорционально доле проекта в доходах по данной услуге Проектные расходы и доходы

Отчетность по времени – как? Не нужно стремиться собрать отчетность 8 / 40 Зная «действительное кол-во потраченных часов» и отрепорченное – применяем пропорцию Зная пропорцию по проектам – по ней раскидываем внутренние проекты и инвестиции

Что не обсудили Построение ДДС (тех. работа) – Доходы (по проектам / услугам) – Расходы (по проектам / услугам / категориям) – Доход – расходы = сумма на счетах (двойная запись, все введено) Сильно сложнее, если бухгалтерия не белая

Что не обсудили 2 Проекты на несколько лет (прошлые периоды) «Сложные» клиенты (несколько связанных проектов)

Как совершенствовать (TODO) Детализируем смету по услугам Уменьшаем стоимость ч/часа детализируя расходы по услугам и добавляя «производственников»

Детализация услуг (TODO 2) Понять какие услуги мы оказываем (непропорциональные ч/часам расходы) – Менеджмент (учет времени по проектам – как?) – Хостинг (разбивка затрат по проектам – как?) Более правильная разбивка налогов и общехозяйственных затрат на различные услуги Не забываем что некоторые услуги действительно «сопутствующие» и не продаются отдельно

TODO 3 Можно полностью автоматизировать Хорошо бы фиксировать план на момент продажи проекта, тогда можно понять – где ошиблись и на сколько (а это – бесценный опыт)

В заключение Платите налоги, так проще, интереснее и веселее Голосуйте на выборах! Вопросы?