Автоматизация подготовки финансовой отчетности С использованием IBM Cognos Controller

Содержание Резюме / Executive Summary Задача: подготовка финансовой отчетности Предлагаемое решение: IBM Cognos Controller Преимущества IBM Cognos Controller Сравнение автоматизированного и «ручного» процесса консолидации Недостатки консолидации в MS Excel Процесс консолидации в IBM Cognos Controller Процесс консолидации: основные структуры данных О компании ADE Professional Solutions Наши клиенты Контактная информация 2

Резюме Executive Summary Одной из задач, стоящих перед финансовыми директорами и финансовыми контролерами групп компаний и холдинговых структур является автоматизация подготовки консолидированной финансовой отчетности Основные задачи, решаемые в результате автоматизации консолидации – это: – снижение затрат на подготовку отчетности – снижение сроков предоставления отчетности – повышение достоверности информации и повышение уровня контроля ( соответствие SoX) Предлагаемое решение –программное обеспечение IBM Cognos Controller Основные преимущества: – отсутствие необходимости программирования (использование стандартных алгоритмов) и простота настройки – интуитивно понятен для финансовых специалистов – соответствие требованиям к системам контроля Вашим консультантом по внедрению IBM Cognos Controller будет компания ADE Professional Solutions – профессионалы по подготовке отчетности по МСФО (квалифицированные АССА) –единственная компания, имеющая опыт по настройке системы в России и СНГ 3

Задача: подготовка финансовой отчетности Сбор информацииКонсолидация Подготовка отчетности 4 Сбор информации может происходить как на местах, так и в головном офисе Осуществляется контроль за предоставлением информации дочерними компаниями Агрегация данных Автоматические проводки по элиминации внутригрупповых оборотов и остатков, элиминация инвестиций, другие консолидационные поправки Предоставление отчетности и пояснений (notes) в заданном формате Конвертация различных функциональных валют в валюту отчетности Трансформационные поправки на уровне дочерних компаний Минимальные требования контроля к финансовой отчетности дочерних предприятий (application controls) Другие задачи и требования: Стандартные задачи и требования при подготовке консолидированной финансовой отчетности:

Предлагаемое решение: IBM Cognos Controller 5 Исторически разработчиком системы IBM Cognos Controller является компания Frango (Швеция), продукт которой был известен под названием Frango Consolidator. Frango была приобретена канадской компанией Cognos в 2006 году. Controller был интегрирован с другими модулями Cognos: Planning (модуль планирования) и BI (анализ бизнес информации) на единой платформе. В 2008 году компания Cognos была приобретена компанией IBM. IBM Cognos Controller – комплексное решение для автоматизации процесса финансовой консолидации и формирования консолидированной отчетности в группах компаний любого масштаба и структуры. Ключевая функциональность: Настройка консолидационных моделей с использованием готового шаблона; Сбор данных для консолидации с использованием механизмов импорта данных и веб-интерфейса ввода; Автоматизация ключевых процессов консолидации, таких как конвертация валют, исключение внутригрупповых оборотов, расчет прав меньшинства и т.п.; Управление и контроль за процессом консолидации; Формирование консолидированной отчетности.

Преимущества IBM Cognos Controller Процесс внедрения: 6 Отсутствие необходимости в программировании ДиагностикаДизайнПрограммированиеНастройкаТестированиеЗапуск IBM Cognos Controller не требует ни дополнительных разработок и привлечения ресурсов, ни трудоемкого дорогостоящего программирования. Сроки внедрения и, соответственно, стоимость проекта сокращается в связи с использованием шаблонной консолидационной модели и отсутствия необходимости детализировать алгоритмы консолидации. Управление и настройка системы осуществляются непосредственно пользователями, специалистами в области финансов.

Преимущества IBM Cognos Controller (продолжение) 7 Использование готового шаблона консолидации и стандартной последовательности действий В системе автоматизированы и преднастроены все основные механизмы трансформации и консолидации отчетности: трансформационные поправки конвертация валют агрегация консолидационные поправки, включая: элиминация внутригрупповых оборотов и остатков элиминация инвестиций и уставного капитала расчет доли меньшинства основные финансовые отчеты, необходимые для раскрытий отчетности:

Преимущества IBM Cognos Controller (продолжение) 8 Доступна функциональность MS Excel IBM Cognos Controller позволяет выбрать в качестве интерфейса для создания и заполнения форм данных, а также для создания и просмотра отчетов Microsof Excel. Могут быть использованы как все встроенные формулы и функции MS Excel, так и дополнительные функции IBM Cognos Controller. В систему могут быть импортированы данные предварительно обработанные в MS Excel. Созданные в Excel при помощи Controller Link документы защищены от доступа и изменения, аналогично встроенным отчетам и формам Controller.

Преимущества IBM Cognos Controller (продолжение) 9 Работа множества пользователей одновременно Поддержка МСФО, US GAAP, РСБУ и других стандартов Возможность хранения нескольких наборов данных (например, МСФО, РСБУ, плановые данные, управленческая отчетность) Обеспечение соответствия требованиям Закона Сарбейнса-Оксли (Sarbanes- Oxley Act) Удобный контроль за процессом консолидации и полноценный аудиторский след (audit trail) Контроль прав доступа пользователей

Сравнение автоматизированного и «ручного» процесса консолидации 10 Консолидация финансовой отчетности без применения средств автоматизации обычно производится с использованием MS Excel Сравнение автоматизированной и «ручной» консолидации: Параметр Автоматизированная консолидация Неавтоматизированная консолидация Сбор и подготовка информацииПутем ручного или автоматического заполнения форм, централизованно или по месту расположения дочерних предприятий Путем перенесения данных из консолидационного пакета в трансформационные модели КонсолидацияПроисходит автоматическиПроисходит путем «подтягивания» (при помощи формул) данных из моделей дочерних предприятий в консолидационный файл Перенос поправок предыдущего периода в текущий период (equity roll) Путем копирования по заданным правилам Исключительно вручную Контроль измененийЯвляется функцией системы, соответствует требованиям SOX, что облегчает прохождение аудита Отсутствует. Возможно сохранение различных версий файлов Контроль доступа пользователейЯвляется функцией системы, различным группам пользователей можно предоставлять различные права Только путем непредоставления пользователям доступа к файлам на сети, либо защита паролем

Недостатки консолидации в MS Excel 11 Основные недостатки консолидации в MS Excel: Отсутствие системы контроля исправлений Потеря ссылок (формул) между файлами Отсутствие инструментов по контролю доступа, отсутствие истории изменений Отсутствие автоматического контроля за обновлением данных из залинкованных файлов Отсутствие на практике возможности одновременной работы в консолидационном файле Разрастание структуры файла и увеличение размера файлов, иногда – физические ограничения по длине формул и объему информации Невозможность обработки аналитических справочников и, соответственно, автоматической подготовки некоторых раскрытий Cognos Controller позволяет избавиться от этих недостатков!

Процесс консолидации в IBM Cognos Controller 12 Процесс настройки системы происходит одновременно с подготовкой первой отчетности группы компаний. В общих чертах процесс разбивается на следующие этапы: Создание структуры данныхВвод учетных данныхКонвертация отчетностиВвод ручных поправок Консолидация: автоматические поправки

Процесс консолидации: основные структуры данных 13 Система строится вокруг следующих трех структур: План счетов План счетов является центральным элементом системы. Счет является ключевой единицей, на которой строится ввод и вывод данных и вся аналитическая информация Единый для всех консолидируемых компаний, а также для всех типов консолидации (МСФО, управленческого и т.д.) Может содержать более счетов Содержит счета движения (например, для раскрытия поступлений и выбытий основных средств и других движений по статьям баланса) Содержит статистические (забалансовые счета) для учета любого типа количественных данных, включая, например, численность персонала Могут быть заданы правила сверки между счетами Структура группы Система позволяет создавать структуру группы, также задавая доли участия, которые затем интерпретируются системой в соответствии со стандартами Структура группы – это набор компаний, для которых в системе хранятся первоначальные данные, а также поправки и прочая информация В структуре хранится информация о долях владения, функциональных валютах и т.п., которая используется системой в процессе консолидации Возможно создавать структуры с субхолдингами, совместным и перекрестным владением и другими усложнениями Данные о структуре автоматически интерпретируются системой в процессе консолидации Аналитика Аналитические справочники (dimensions) расширяют возможности счетов по хранению аналитики, добавляя дополнительные информационные измерения В системе хранится до 4-х аналитических справочников для каждого счета Каждый из справочников может иметь до 6 уровней вложенности На практике, сочетание информации в справочниках с использованием даже 4-х уровней вложенности позволяет задать в системе до справочников Использование аналитики позволяет автоматизировать даже такие раскрытия как сегменты и IFRS 7 Подготовка отчетности означает также ее анализ, что полностью реализовано в Controller

О компании ADE Professional Solutions 14 Наша компания оказывает консультационные услуги в области финансов компаниям различных отраслей в России, СНГ и других странах с 2004 года. Наши основные услуги: Подготовка отчетности по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) Автоматизация подготовки консолидированной отчетности путем внедрения программного обеспечения IBM Cognos Controller Проведение должной финансовой и налоговой проверки (due diligence) Управление проектами по первичному размещению акций (IPO) со стороны клиента Проведение анализа системы внутреннего контроля и финансовых расследований Ключевым в наших услугах является то, что мы являемся одними из немногих независимых экспертов в области финансовой отчетности МСФО на российском рынке, имеющими международный опыт и предоставляющими услуги высокого качества с пониманием российской специфики. Нас отличает наличие у наших сотрудников международной квалификации в области отчетности (АССА) и значительный практический опыт работы по всему миру, который позволяет нам реализовывать крупные и сложные проекты, требующие высокого уровня подготовки, а нашим клиентам - получать услуги мирового уровня.

Клиенты ADE Professional Solutions 15 ОАО «ОГК-2» ( Группа компаний «МИЭЛЬ» ( Группа компаний «Атомредметзолото» ( Группа компаний Vimetco ( Fleming Family & Partners ( ОАО «АВТОВАЗ» ( Группа компаний Интегра ( Группа компаний ОГО ( Группа компаний AES в Казахстане ( Группа компаний «Первая Полоса» (АИФ, Экстра М и т.д.) ( Группа компаний «Медиа 3» ( ООО «Мазда Мотор РУС» (

Контактная информация: 16 ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» Евгений Рудаков, партнер +7 (495) (985) Москва, набережная Академика Туполева, 15/2