«Основы бюджетного процесса и оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления» Сибирская академия финансов и банковского дела Фадейкина Наталья Васильевна Ректор САФБД, д-р экон. наук, профессор; Президент Международного института сертифицированных бухгалтеров и финансовых менеджеров (МИСБФМ); член президиума Экспертно-консультационного совета по вопросам социально- экономического развития регионов Сибирского федерального округа (ЭКС СФО), руководитель экспертной группы по финансовым рынкам, финансам, бюджетным и межбюджетным отношениям ЭКС СФО Пирогова Татьяна Викторовна Доцент кафедры «Финансы и кредит» Сибирской академии финансов и банковского дела, канд.экон. наук

Законодательные основы местного самоуправления в РФ Конституция РФ Европейская Хартия местного самоупарвления (принята Конгрессом местных и региональных властей Совета Европы) Федеральный закон 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоупавления в РФ» Закон субъекта РФ «О статусе и границах муниципальных образований в субъекте»

Основная цель и задачи социального-экономического развития муниципальных образований Цель планирования социально - экономического развития муниципальных образований - формирование комплекса прогнозных, плановых и постплановых документов, обеспечивающих согласованную деятельность всех субъектов территориального управления, направленную на удовлетворение (реализацию) общественных (коллективных) интересов и потребностей местного сообщества, а также создание благоприятных условий для жизни и ведения хозяйственной (экономической) деятельности всех субъектов, расположенных на территории муниципального образования. Задачи планирования социально - экономического развития муниципальных образований – согласование стратегических целей и задач социально-экономического развития муниципальных образований с государственными и региональными стратегическими целями и задачами; – взаимосвязь и синхронизация этапов и мероприятий реализации долгосрочных, среднесрочных и текущих задач субъектов РФ, муниципальных образований и входящих в них поселений; – формирование оптимального сочетания методов государственного регулирования и рыночных регуляторов развития экономики и социальной сферы на территории муниципального образования; – согласование отраслевых стратегий и стратегий развития хозяйствующих субъектов со стратегией развития муниципальных образований; – эффективное использование потенциала муниципального образования; – формирование и развитие благоприятного инвестиционного климата, создание условий для привлечения инвестиций; - другие.

Таблица 1 – Нормативные документы субъектов РФ Сибирского федерального округа, регламентирующие территориальное индикативное планирование на региональном и муниципальном уровнях п/п Субъекты РФНаименование документа 1 Республика Алтай «О прогнозировании, программах и планах социально-экономического развития Республики Алтай» (Закон Республики Алтай от N56-РЗ) 2 Республика Бурятия «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Республики Бурятия» (Закон Республики Бурятия от I) 3Республика Тыва «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Республики Тыва» (Закон Республики Тыва от ) 4 Республика Хакасия «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Республики Хакасия» (Закон Республики Хакасия от ) 5 Алтайский край «О стратегическом планировании социально-экономического развития» (Закон Алтайского края от ЗС) 6 Забайкальский край «О стратегическом планировании в Забайкальском крае» (Закон Забайкальского края от 16 декабря 2009 года 322-ЗЗК) 7 Красноярский край «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития в Красноярском крае» (Закон Красноярского края от ) 8 Иркутская область «О программе социально-экономического развития Иркутской области» (Закон Иркутской области от ОЗ) 9 Кемеровская область «О системе планирования социально-экономического развития Кемеровской области» (закон Кемеровской области от ОЗ) 10 Новосибирская область «О прогнозировании, программах и планах социально-экономического развития Новосибирской области» (Закон Новосибирской области от N166-ОЗ) 11Томская область «О прогнозной деятельности в Томской области» (Закон Томской области от N21-ОЗ) «О системе документов стратегического и программно-целевого планирования Томской области» (Закон Томской области от ОЗ)

СЭР – социально-экономическое развитие Соглашение с Администрацией Алтайского края Индикативный план СЭР Среднесрочная программа СЭР Решение о бюджете городского округа (муниципального) района Комплексная программа СЭР на долгосрочный период Сценарные условия СЭР Программа СЭР Индикативный план СЭР Долгосрочный прогноз СЭР Закон «О бюджете Алтайского края» Планово-прогнозные документы Алтайского края Среднесрочный прогноз СЭР

Рекомендации в части социально-экономического развития муниципальных образований Отдельным муниципальным образованиям необходимо улучшить качество формирования планово-прогнозных документов, в частности, более четко определить разные сценарии развития «Инерционный» и «Инновационный» В прогнозах социально-экономического развития, в индикативных планах социально-экономического развития необходимо предусмотреть ряд показателей, характеризующих деятельность и муниципальную поддержку субъектов малого предпринимательства Практику заключения Соглашений в области социально-экономического развития между исполнительным органом власти в лице Губернатора, с одной стороны, и администрациями городских округов и муниципальных районов, с другой стороны, в целях создания правовых, организационных и финансовых условий для комплексного социально-экономического развития муниципальных образований, повышения благосостояния и улучшения качества жизни населения рекомендуется расширять в субъектах Сибирского федерального округа

Результаты оценки качества правовой базы бюджетного процесса в муниципальных образованиях Недостатки: 1) некоторые понятия и термины, содержащиеся в решениях, не соответствуют современной терминологии БК РФ (например, перспективный финансовый план, план развития муниципального сектора экономики, баланс финансовых ресурсов, целевые бюджетные фонды и др.); 2) отдельные решения содержат неполный перечень участников бюджетного процесса муниципального образования; 3) предельный размер дефицита, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга не соответствуют ограничениям, установленным действующей редакцией БК РФ; 4) во многих решениях отсутствует упоминание о целевых программах и др. Достоинства: 1) решения о бюджетном процессе через поправки своевременно приведены в соответствие с действующим бюджетным законодательством; 2) в отдельных решениях достаточно широко раскрыты вопросы информационной политики и обеспечения принципа прозрачности (транспарентности) бюджета; 3) в решениях находит отражение Бюджетное послание Президента РФ как один из документов, на котором основывается составление проекта бюджета; 4) решения о бюджетном процессе раскрывают вопрос о процедурах рассмотрения и утверждения в составе проекта бюджета ведомственных и целевых программ и др.

Рекомендации органам власти субъекта РФ и ОМСУ в части реализации бюджетног процесса На субфедеральном уровне необходимо сформировать модельный нормативный правовой акт о бюджетном процессе муниципального образования с целью повышения качества правового обеспечения деятельности ОМСУ. Текст решений о бюджетном процессе необходимо привести в полное соответствие с последними поправками, внесенными в БК РФ. В связи с переходом от «управления затратами» на «управление результатами», что предусмотрено БОР, должны быть изменены полномочия отдельных участников бюджетного процесса. Процедурный аспект вопроса разработки и утверждения ведомственных и целевых программ ОМСУ необходимо прописать в решении о бюджетном процессе, а также разработать отдельный нормативный правовой акт, посвященный регламентации и оценке эффективности реализации программ. Финансовым органам субъектов Сибирского федерального округа рекомендуется оказать дополнительную консультационную помощь соответствующим специалистам финансовых отделов администраций городских округов и муниципальных районов по вопросам организации бюджетного процесса, а последним – соответствующим специалистам администраций поселенческого уровня (в том числе рассмотреть возможность решения проблемы в рамках ведомственной целевой программы).

Рекомендации органам власти субъекта РФ и ОМСУ в части реализации бюджетног процесса Органам исполнительной власти субъектов РФ и ОМСУ необходимо согласно Программе Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 г., утвержденную Распоряжением правительства 1101-р от 30 июня 2010 г., следовать указанию разработать и реализовать аналогичные региональные и муниципальные программы по повышению эффективности расходов соответствующих бюджетов. В рамках совершенствования правового обеспечения бюджетного процесса на уровне субъекта и муниципальных образований рекомендуется учесть положения Закона РФ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» от ФЗ. Органы власти субъектов РФ в установленном порядке должны разработать классификатор услуг (в соответствии с выполняемыми функциями), после чего ОМСУ должны сделать собственный классификатор, но уже муниципальных услуг. Наличие классификатора является одним из самых важных условий реализации модели бюджетирования, ориентированного на результат. ОМСУ необходимо руководствоваться Перечнем дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов, который утвержден распоряжением Правительства РФ от 11 сентября 2008 г р (ред. от г.).

Налоговые и бюджетные полномочия органов власти субъекта РФ и ОМСУ Органы власти субъекта РФ - введение налога на имущество организаций; - введение транспортного налога; - снижение ставки налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта (18%); при этом, ставка не может быть ниже 13,5%; - в части специальных налоговых режимов – упрощенной системы налогообложения законодательные органы власти субъекта РФ вправе устанавливать дифференцированные ставки от 5 до 15%; - принятие решения о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории субъекта РФ; - субъекты РФ устанавливают нормативы отчислений доходов в местные бюджеты от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджеты субъектов РФ; - полная или частичная замена дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнительными нормативами отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов) от налога на доходы физических лиц; - другие. ОМСУ - введение системы налогообложения в виде ЕНВД на территории городского округа (муниципального района); - введение земельного налога в поселении; - введение налога на имущество физических лиц; - установление единых для всех поселений муниципального района нормативов отчислений в бюджеты поселений от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и (или) местных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом и (или) законом субъекта РФ в бюджет муниципального района; - другие.

Рекомендации органам власти субъекта РФ и ОМСУ по реализации налоговых полномочий ОМСУ поселений (особенно крупных) рекомендуется пересмотреть ставки налога на имущество физических лиц в большую сторону с целью увеличения доходов местных бюджетов. ОМСУ и территориальным органам ФНС рекомендуется совместно проводить работу по установлению оптимальных значений корректирующих коэффициентов базовой доходности для утверждения либо внесения поправок в нормативные правовые акты о системе налогообложения в виде ЕНВД с целью объективной оценки налогового бремени налогоплательщиков. На территориях субъектов Сибирского федерального округа рекомендуется развивать упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Рекомендации органам местного самоуправления в отношении имущественных налогов: 1) получить от органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, и органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, уточненные сведения о площади земель муниципального образования с разбивкой участков земель по их назначению; 2) установить перечень организаций и физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения; 3) получить от органа, осуществляющего ведение государственного земельного кадастра, кадастровую стоимость земельных участков; 4) оказывать содействие в вопросах оформления собственности на земельные участки и недвижимое имущество, кадастровой оценки земель, а также взаимодействовать с другими органами государственной власти при администрировании налогов; 5) целесообразно организовать взаимодействие с органами технической инвентаризации и органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, с целью максимально полного учета имущества физических лиц, относящегося к объектам налогообложения, и установления инвентаризационной стоимости этого имущества.

Сравнительный анализ распределения НДФЛ между бюджетами субъектов Сибирского Федерального округа и местными бюджетами в 2010 году, % Наименование субъекта Норматив зачисления НДФЛ в бюджет субъекта Норматив зачисления НДФЛ в местные бюджеты с учетом единого дополнительного норматива Дополнительный норматив отчислений НДФЛ в местные бюджеты вместо дотации (части дотации) Правовой документ Республика Алтай50 нет Закон Республики Алтай «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты Республики Алтай» 79-РЗ от г. Алтайский край6040нет Закон Алтайского края «О краевом бюджете на 2010 год и плановые периоды 2011 и 2012 годов» 95-ЗС от г. Республика Бурятия 6040нет Закон Республики Бурятия «О республиканском бюджете на 2010 год» 1229-IV от г. Республика Тыва7030нет Закон Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» 1757-ВХ-2 от г. Республика Хакасия дифференцирован от 0 до 70,0 Закон Республики Хакасия «О республиканском бюджете Республики Хакасия на 2010 год» 139-ЗРХ от г. Забайкальский край 7030нет Закон Забайкальского края « О межбюджетных отношениях» 239-ЗЗК от г. Закон Забайкальского края « О бюджете Забайкальского края на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» 285-ЗЗК от г. Красноярский край 7030нет Закон Красноярского края «О межбюджетных отношениях» от г. Закон Красноярского края «О краевом бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» от г. Иркутская область 7030нет Закон Иркутской области «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений доходов в местные бюджеты » 56-ОЗ от г. (в ред. от г.) Закон Иркутской области «Об областном бюджете на 2010 год» 100/66-ОЗ от г. Кемеровская область дифференцирован от 5,36 до 43,32 Закон Кемеровской области «Об областном бюджете на 2010 год и плановые периоды 2011 и 2012 годов » 122-ОЗ от г. Новосибирская область дифференцирован от 0,44 до70,0 Закон Новосибирской области «Об областном бюджете на 2010 год» 427 ОЗ от Омская областьдифференцирован от 23,2 до 70,0 Закон Омской области «Об областном бюджете на 2010 год» 1219 от г. Томская областьдифференцирован от 6,2213 до 70,0000 Закон Томской области «Об областном бюджете на 2010 год и плановые периоды 2011 и 2012 годов» 298-ОЗ от г.

Рекомендации органам власти субъекта РФ в части бюджетных полномочий по НДФЛ и оптимизации межбюджетных отношений Органам власти отдельных регионов рекомендуется пересмотреть налогово-бюджетную политику и принять соответствующие управленческие (законодательные) решения об установлении индивидуальных дополнительных нормативов отчислений по НДФЛ в пользу муниципальных образований. Необходимо повысить эффективность взаимодействия ОМСУ с территориальными подразделениями Федеральной налоговой службы, Государственной трудовой инспекцией, работодателями.

Рекомендации органам власти субъекта РФ и ОМСУ по повышению эффективности их деятельности в условиях современных реформ Совершенствовать механизм и внедрять в практику проведения антикоррупционой экспертизы нормативных правовых актов в муниципальных образованиях на предмет выявления коррупциногенных норм и факторов. Обеспечивать переподготовку и повышение квалификации государственных гражданских и муниципальных служащих по направлениям административной и бюджетной реформ. Повысить качество Отчетов об оценке эффективности деятельностиОМСУ городских округов (муниципальных районов), в том числе: - установить требование об обязательном заполнении всех показателей Отчета согласно перчню, утвержденному Указом Президента РФ 607 от г., а также соответствующим подзаконным актом субъекта РФ «О мерах по реализации Указа Президента РФ от …»; - установить требование обязательного заполнения графы «Примечание» в Отчете. Развивать информационную политику через определение рейтинга муниципальных образований по отдельным показателям деятельности муниципалитетов с утверждением соответствующей Методики.

Направления и показатели комплексной оценки социальной ответственности муниципальных образований в сфере труда и занятости, установленные Управлением по труду и занятости населения Алтайского края Охрана труда (6 показателей ) Оплата труда (4 показателя) Занятость населения (9 показателей) Социальное партнерство (5 показателей)

Благодарю за внимание!