УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных специальных.

Презентация:



Advertisements
Похожие презентации
Для хранения денежных средств и расчетов с контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются денежные средства и с которого.
Advertisements

Затраты организации на расчетно-кассовое обслуживание отражается РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ Открытие расчетного счета Перечень документов, представляемых.
Безналичные расчёты. План: Что такое безналичные расчёты ? Система безналичного расчёта Инкассо Мемориальный ордер Расчеты по аккредитиву Расчеты пластиковыми.
Деньги, кредит, банки Тема 3. Безналичное денежное обращение к.э.н., доцент кафедры международного бизнеса и финансов ВГУЭС Приступ Наталья Петровна.
Тема: Чековые книжки и расчеты чеками Выполнили : Низа мутдинова А. М. Мифтахов И. И.
Бухгалтерский учет и аудит Лекция 3. Схема активного учета Любой остаток на начало показывают в правой части и называют сальдо начальное Хоз. операции,
Аудит расчетных операций 1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности 2. Аудит расчетов с поставщиками 3. Аудит расчетов с покупателями 4. Аудит.
Порядок ведения кассовых операций утвержден ЦБРФ. Касса предприятия предназначена для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (проездных.
Лекция 5 План счетов. Расчеты Счета данного раздела ведут учет обмена средств между различными финансовыми сторонами: а) покупателями и продавцами; б)
На сегодняшний день в РФ применяются следующие основные виды безналичных расчетов: а) платежные поручения б) аккредитивы в) чеки г) платежные требования.
Презентация по дисциплине: Правовое обеспечение профессиональной деятельности на тему: Порядок открытия банковского счета Выполнила: студентка 201 группы.
Отношение фирмы с кредитными учреждениями. Привлечение вкладов Текущий депозит Срочный депозит Накопительный депозит.
Порядок учета кассовых операций Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе регламентируется Положением ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. 373-П.
Урок 5 Занятие 2 Поступление и выдача наличных из кассы, документы по кассе.
Резаева Г.С. Малышева В.В Кафедра: «Бухгалтерский учет и аудит» Дисциплина: «Бухгалтерский учет» Преподаватель: Резаева Галина Степановна,
Оформление и бухгалтерский учет кассовых операций.
Деньги, кредит, банки Кафедра «Финансы и налоги» Бондаренко Татьяна Николаевна.
Учет подотчетных сумм
1 Учет денежных средств и их эквивалентов. 2 Денежные эквиваленты – краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, которые легко могут быть конвертированы.
Чек - по законодательству РК - вид ценной бумаги, документ установленной формы, содержащей письменное поручение чекодателя плательщику произвести платеж.
Транксрипт:

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежные документов

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Расчетный счет счет, открываемый организациям в банковском учреждении, предназначенный для хранения свободных денежных средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме. Виды счетов – расчетные, валютные, текущие, депозитные и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Чек - это ценная бумага, распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Расчеты по инкассо - банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании: - платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения; - инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Операции с наличными средствами используют: объявление на взнос наличными - для внесения наличных денег на расчетный счет; чек денежный - для получения наличных денег с расчетного счета

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, предназначен счет 51 «Расчетные счета» По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами предназначен счет 52 «Валютные счета» По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета: 55-1 «Аккредитивы»; 55-2 «Чековые книжки»; 55-3 «Депозитные счета» и др

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов По мере погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков суммы списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Первичные документы для оформления движения наличных денежных средств: КО-1 «Приходный кассовый ордер» - применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации; КО-2 «Расходный кассовый ордер» - применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен счет 50 «Касса». По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы» и др.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Работникам, направляемым в служебные командировки, оплачиваются: расходы по найму жилого помещения; расходы по проезду к месту назначения и обратно; суточные за время нахождения в командировке

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные, операционные расходы, а также на служебные командировки предназначен активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Аналитический учет ведется по отдельно выданным под отчет суммам

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Для обобщения информации о всех видах расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами применяется группа специальных счетов: 1. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 3. Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» 4. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Для обобщения информации о всех видах расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами применяется группа специальных счетов: 5. Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 6. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» 7. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 8. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 9. Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Для обобщения информации о всех видах расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами применяется группа специальных счетов: 10. Счет 75 «Расчеты с учредителями» 11. Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 12. Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» 13. Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»