Бюджет: просто о сложном

Консолидированный бюджет Краевой бюджет Местные бюджеты МБТ Консолидированный бюджет Краевой бюджет Местные бюджеты

Уровни бюджетной системы Федеральный бюджет, бюджеты внебюджетных фондов РФ Бюджеты субъектов РФ, территориальных внебюджетных фондов Местные бюджеты: бюджеты МР, ГО, поселений Бюджетная система Российской Федерации 1-й уровень 2-й уровень 3-й уровень

Дефицит Структура бюджета РАСХОДЫ Общегосударственные вопросы Национальная оборона Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Национальная экономика ЖКХ Культура, кинематография, СМИ Охрана окружающей среды Образование Здравоохранение, ФК и спорт Социальная политика МБТ = Налоги Неналоговые поступления Безвозмездные поступления ДОХОДЫ Остатки Займы и кредиты ИСТОЧНИКИ

Межбюджетные отношения и формы межбюджетных трансфертов Межбюджетные отношения (МБО) - взаимоотношения по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса Межбюджетные трансферты (МБТ) - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджету бюджетной системы РФ ФОРМЫ МБТ: дотации - на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования субсидии (межбюджетные) - в целях софинансирования расходных обязательств РФ, субъектов РФ или ОМСУ субвенции – в целях реализации переданных полномочий иные МБТ

Очередной год t +1 t +2 t +3t +4 t +5 корректировка Разработка «Скользящая трехлетка»: предсказуемость, гибкость, резерв (5%) Очередной год Очередной год корректировка Разработка Переход к трехлетнему планированию бюджета Плановый период (2 года) Плановый период (2 года) Плановый период (2 года)

Основа составления проекта краевого бюджета 1. Бюджетное послание Президента РФ 2. Прогноз СЭР Красноярского края 3. Основные направления налоговой и бюджетной политики Красноярского края 4. Закон края «О бюджетном процессе в Красноярском крае» 5. Закон края, регулирующий МБО в крае 6. Отчет об исполнении краевого бюджета и показатели ожидаемого исполнения краевого бюджета в текущем году 7. Реестр расходных обязательств Красноярского края 8. Законы (проекты законов) края, в том числе о внесении изменений в действующее законодательство

Основные этапы составления краевого бюджета ПодготовкаРассмотрение Утверждение (одобрение) Государственные программы июль-август (отраслевые органы) сентябрь (Правительство) до 30 сентября (Правительство) ВЦП май июль-сентябрь (Комиссия СЭР) до 30 сентября (Правительство) Государственное задание сентябрь-октябрь (отраслевые органы) декабрь-январь (отраслевые органы) Прогноз СЭР май-июнь 7 июля предварительный, 24 августа уточненный (МЭиРР МФ) 8 октября (Правительство) Бюджетная и налоговая политика июнь-июль 1 августа (Комиссия СЭР) 8 октября (Правительство) Параметры март – июнь июль – август (Правительство) 8 октября (Правительство) Бюджетное послание сентябрь 8 октября (Правительство) 15 октября (внесение в ЗС) ноябрь – декабрь (утверждение)

Материалы к законопроекту о краевом бюджете Приложения к проекту о краевом бюджете и пояснительная записка Прогноз СЭР Красноярского края Основные направления налоговой и бюджетной политики Красноярского края Методики (проекты методик) и расчеты распределения МБТ Прогноз основных характеристик консолидированного бюджета Проект закона края о бюджете Краевого ФОМС Оценка ожидаемого исполнения краевого и консолидированного бюджетов за текущий финансовый год Проекты программ: государственных заимствований, гос. гарантий, предоставления бюджетных кредитов

Базовые приоритеты формирования бюджета в современных условиях Формирование расходов бюджетов исходя из реальных доходных источников и с учетом уточненных параметров прогноза СЭР Совершенствование системы МБО, в том числе на уровне район - поселение Применение принципов БОР, программно-целевых методов планирования бюджета, среднесрочного бюджетного планирования Ограничение принятия новых бюджетных расходов Использование программного принципа при формировании краевого бюджета

Переход на программный бюджет 2013 год2014 год Государственные программы ПодпрограммыДЦП ВЦП

Краевой бюджет на 2013 год и плановый период годов (действующая схема) ВЦП (1-16) ДЦП Краевой бюджет ГРБС – Разработчик программы Министерство строительства и архитектуры (капитальное строительство) Мероприятия, не вошедшие в ДЦП Объект 1Объект n

Краевой бюджет на 2014 год и плановый период годов (утвержденный вариант на гг.) Государственная программа Основные мероприятия Подпрограммы (1-n ) Государственные задания Программы развития Мероприятия, не вошедшие ГЗ и ПР ГРБС – Ответственный исполнитель программы ГРБС (1-n) – Соисполнители программы

Перечень государственных программ на гг. Государственная программаОтветственный исполнитель 1Развитие здравоохраненияминистерство здравоохранения края 2Развитие образованияминистерство образования и науки края 3 Развитие системы социальной поддержки населения министерство социальной политики края 4 Реформирование и модернизация жилищно- коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства края 5 Защита населения и территорий Красноярского края от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства края 6 Охрана окружающей среды, воспроизводство природных ресурсов министерство природных ресурсов и лесного комплекса края 7Развитие лесного комплекса министерство природных ресурсов и лесного комплекса края 8Развитие культурыминистерство культуры края 9Развитие физической культуры, спорта, туризма министерство спорта, туризма и молодежной политики края 10Молодежь Красноярского края в XXI веке министерство спорта, туризма и молодежной политики края

Перечень государственных программ на гг. Государственная программаОтветственный исполнитель 11 Развитие инвестиционной, инновационной деятельности, малого и среднего предпринимательства на территории края министерство инвестиций и инноваций края 12 Развитие транспортной системыминистерство транспорта края 13 Развитие информационного обществаминистерство информатизации и связи края 14 Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия министерство сельского хозяйства и продовольственной политики края 15 Содействие развитию местного самоуправления министерство экономики и регионального развития края 16 Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей края министерство строительства и архитектуры края 17 Содействие занятости населенияагентство труда и занятости населения края 18 Управление государственными финансамиминистерство финансов края 19 Развитие Севера, защита исконной среды обитания и традиционного образа жизни коренных малочисленных народов края министерство по делам Севера и поддержке коренных малочисленных народов края 20 Гражданское общество - открытый регион агентство по реализации программ общественного развития края

Правовая основа формирования доходов бюджетов 1 Бюджетное законодательство Налоговое законодательство Законодательство об иных обязательных платежах 2 Бюджетное послание Президента РФ Основные направления бюджетной и налоговой политики (одобряются Правительством РФ) Прогноз социально-экономического развития 3 Ведомственные целевые программы (утверждаются органами исполнительной власти)

Ведомственные целевые программы по доходам 1. «Развитие производства машин, оборудования, электрооборудования и транспортных средств на территории Красноярского края»; 2. «Развитие металлургического производства и производства готовых металлических изделий на территории Красноярского края»; 3. «Развитие производства подакцизной продукции в Красноярской крае»; 4. «Развитие добычи топливно-энергетических полезных ископаемых на территории Красноярского края»; 5. «Развитие производства нефтепродуктов и ядерных материалов на территории Красноярского края»; 6. «Развитие деятельности по производству и передаче электроэнергии, производству тепловой энергии на территории Красноярского края»; 7. «Развитие лесного комплекса Красноярского края»; 8. «Развитие добычи сырой нефти и природного газа на территории Красноярского края»; 9. «Развитие агропромышленного комплекса Красноярского края»; 10. «Развитие транспортной системы Красноярского края»; 11. «Развитие строительной отрасли Красноярского края».

Главные администраторы доходов краевого бюджета Федеральные органы власти (их территориальные органы) Федеральная налоговая служба Федеральное казначейство Федеральная служба по надзору в сфере природопользования Министерство внутренних дел РФ Министерство по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям РФ Министерство юстиции РФ Федеральная антимонопольная служба Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Региональные органы власти Министерства Красноярского края Агентства Красноярского края Службы Красноярского края

19 Структура доходов бюджетов Доходы бюджетов Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные поступления Федеральные налоги и сборы Региональные налогиМестные налоги Специальные налоговые режимы таможенные пошлины; доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; платежи при пользовании природными ресурсами; доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; доходы от продажи материальных и нематериальных активов; административные платежи и сборы, штрафы, санкции, возмещение ущерба. безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций, от негосударственных организаций;

20 Структура налоговых доходов бюджетов (ст.13-15, 18 НК РФ) Федеральные налоги налог на добавленную стоимость; (100% в бюджет РФ); водный налог; (100% в бюджет РФ); налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; (100% в конс бюджет субъекта РФ) акцизы; налог на добычу полезных ископаемых; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина. Региональные налоги (100% в краевой бюджет) налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог. Местные налоги (100% в местные бюджеты) земельный налог; налог на имущество физических лиц. Специальные налоговые режимы единый сельскохозяйственный налог; (100% в местный бюджет) Упрощенная система налогообложения; (100% в краевой бюджет) единый налог на вмененный доход; (100% в местный бюджет) патентная система налогообложения. (100% в местный бюджет)

21 Разграничение основных доходных источников между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в 2013 году Налог на прибыль организаций (налоговая ставка 20%) Федеральный бюджет (2%) Бюджет субъекта (18%) 90% краевой бюджет 10% местный бюджет Межбюджетные отношения РФ ( Бюджетный кодекс Российской Федерации ) Красноярский край ( Закон края «О межбюджетных отношениях в Красноярском крае» ) НДФЛ Федеральный бюджет (0%) Бюджет субъекта (80%) Местные бюджеты (20%) 70% - краевой бюджет 30- местный бюджет + дифф.доп.нормативы до 70% (в замен дотаций) Акцизы Федеральный бюджет (28-100%) Бюджет субъекта (50-100%) НДПИ Федеральный бюджет (нефть, газ 100%, прочие 40%) Бюджет субъекта (прочие полезные ископаемые 60%, общераспр. 100%)

22 Разграничение основных доходных источников между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в 2013 году Межбюджетные отношения РФ ( Бюджетный кодекс Российской Федерации ) Красноярский край ( Закон края «О межбюджетных отношениях в Красноярском крае» ) Акцизы Федеральный бюджет (28-100%) Бюджет субъекта (50-100%) Акцизы 2013 год Федеральный бюджет Бюджеты субъектов РФ Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья, спиртосодержащую продукцию 50 Акцизы на вина 100 Акцизы на пиво 100 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов 6040 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, 100 Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации 2872** ** акцизы распределяются в централизованном порядке, доля Красноярского края составляет 2,3069

23 Отраслевая структура доходов краевого бюджета 2012 год

24 Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета края в 2012 году Краевой бюджет Удельный вес (%) Налоговые и неналоговые доходы 100 Налог на прибыль 42 НДФЛ 26 Акцизы 8 Налог на имущество организаций 11 НДПИ 5 Прочие налоговые и неналоговые доходы 8 Местные бюджеты Удельный вес (%) Налоговые и неналоговые доходы 100 Налог на прибыль 14 НДФЛ 55 ЕНВД 5 Земельный налог 4 Доходы от использования имущества 11 Прочие налоговые и неналоговые доходы 11

25 Территориальная структура налоговых и неналоговых доходов краевого бюджета 2012 год

Крупнейшие налогоплательщики краевого бюджета 2012 год ОАО «ГМК «Норильский никель» ОАО «НК Роснефть» ЗАО ЗК «Полюс» Красноярская железная дорога - филиал ОАО «РЖД» Восточно-Сибирский банк СБ РФ ОАО «РУСАЛ» ОАО «СУЭК-Красноярск» ОАО «ПО «Электрохимический завод» Филиал ОАО «Пивоваренная компания Балтика» - «Балтика» ОАО «Новоангарский обогатительный комбинат»

Итоги исполнения краевого бюджета 1 полугодия 2013 года Информация об итогах работы по сбору налогов и других обязательных платежей по УФНС России по Красноярскому краю за январь-июнь 2013 года. Информация о поступлении налогов и сборов по основным видам экономической деятельности за январь-июнь 2013 года.

3 1 2 Организация деятельности общественного совета при министерстве Создание раздела «Открытый бюджет» на официальном сайте министерства Издание брошюры «Путеводитель по бюджету Красноярского края» Цель: представить жителям региона сведения о бюджете и бюджетном процессе в максимально удобном и доступном формате Реализация проекта «Открытый бюджет» 21 эксперт – представители коммерческих и общественных организаций, студентов, пенсионеров

Наполнение раздела «Открытый бюджет» на сайте