Введение Что такое предпринимательство – деятельность, которая носит периодический характер с целью получения дохода. Цели и задачи занятия: Дать общую информацию, касающуюся основных форм организации предпринимательства, систем налогообложения основных отличий (+) и (-). Основная мысль : « Работать надо легально – налоги надо платить, так выгодней и правильней и в итоге дешевле!»

Ответственность Административная : ст.14.1 и КоАП РФ работа без регистрации штраф от 500 – 2000 руб., без лицензии/разрешения штраф от с конфискацией продукции. Или средств пр-ва, не предоставление сведений или предоставление не вовремя штраф 5000.руб. (5 в налоговую + 5 в пенсионный) не предоставление при открытии р/сч.,паспорт и т.п. Налоговая : за уклонение от постановки на учет штраф 10% от полученного дохода но не менее 20 тыс.; 20% от полученного дохода, если деятельн. Более 90 дней но не менее 40 тыс.;за нарушение срока постановки на учет штраф 5 тыс. если более 90 дней 10 тыс. Уголовная: доход в крупном размере более 1,5 млн. руб. (штраф до 300 тыс., арест от 4 до 6 мес.) УК РФ ст.169; в особо крупном 6 млн. руб или группой лиц штраф от тыс, арест до 5 лет.

Основные формы организации предпринимательства ИП (индивидуальный предприниматель) (-) - отвечает всем своим имуществом - нельзя торговать алкоголем. - некоторые юр.лица отказываются работать с ИП как с поставщиком. - платит страховые взносы, даже если не работает руб. - на ОСН нельзя учесть убытки прошлых лет. - нельзя продать свой бизнес. (+) - дешевая регистрация (госпошлина 800 руб.) - упрощенная регистрация - не нужно вести бухгалтерский учет. - проще работа с обналом. Юр. Лицо (ООО, ЗАО, ОАО, ПАО и т.п) (+) - Учредители отвечают только вкладом. - Участник может выйти из состава в любое время. - при отсутствии деятельности и имущества налогов не платит. - на ОСН можно покрыть убытки прошлых лет прибылью текущего года. - представлять интересы ооо может либо директор либо другое лицо по доверенности. (-) - Более дорогая и сложная регистрация (порядка 4000 руб. ) - Снимать деньги можно только на (зарплата, командировки, хоз.нужды ), но экономически обоснованы. - Уставный капитал не менее руб.

Компании – однодневки (конверты) Что это такое, как это работает и почему надо избегать работать с ними. Основные моменты: - юр.адрес - подставные директора - «налоговая яма».

Алгоритм 1) Определяем вид деятельности. (ОКВЭД) Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. 2) Выбор системы налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД и т.д.) 3) Регистрация ИП или Юр. лица.

Регистрация ИП Для регистрации ИП гражданина РФ необходимо: 1) Паспорт гражданина РФ в оригинале. 2) Заявление на регистрацию по форме Р21001 (копия ИНН + ОКВЭД). 3) Квитанцию об уплате госпошлины на 800 рублей. Для иногородних: По временной регистрация открыть ИП нельзя! Важно знать, что: · Открытие ИП по времени занимает 5 рабочих дней. · Если вы хотите работать на УСН, подать заявление нужно в течение 30 календарных дней с даты регистрации или при сдаче документов на открытие.

Регистрация юридического лица (ООО ) Для регистрации ООО необходимо: 1) Решение о создании юридического лица или протокол собрания учредителей. 2) Устав ООО. 3) Заявление на открытие – форма Р11001 (подписывается заявителем и заверяется нотариусом). 4) Квитанция об оплате госпошлины – 4000 рублей за открытие. 5) Платежный документ о внесении не менее 50% уставного капитала (УК) или акт оценки вносимого в счет УК имущества. 6) Заявление на переход на УСН. 7) Согласие собственника помещения на предоставление юридического адреса, в налоговой могут попросить предоставить копии свидетельства о праве собственности арендодателя. Регистрация – в течение 5 рабочих дней. Перед оформлением документов нужно иметь на руках копии ИНН и паспортов учредителей, выбрать коды ОКВЭД. Сразу заказывайте заверенную копию устава (для расчетного счета).

Основные системы налогообложения РФ (ОСН, УСН, ПСН, ЕНВД) ОСН ИП (довольно редкая форма НО) НДФЛ 13% НДС (10 и 18), ежемес. платежи страховые взносы – 30 % с ФОТ наемников, за себя 35664,66 руб в год. ООО налог на прибыль 20% (доходы – расходы) НДС не учитывается. НДС 10% и 18% страх. Взносы с ФОТ 30% (ПФ 22%,ФОМС 5,1%,ФСС 2,9%) налог на имущ. 2,2%.

Вводные данные для примера расчета результата деятельности Закуплено на руб. Продано на руб. ФОТ наемных руб. ЗП директора руб. Имущество руб.

НДС (налог на добавленную стоимость). Ставка: 0%,10%,18% Пример 18%: цена с НДС 1180 руб. ( ) Входной НДС 180 руб. Продажа 1770 руб. с НДС ( ) Выходной 270 руб. Обязательства по уплате НДС 270 – 180 = 90 руб.

Расчет результата деятельности ООО на ОСН Куплено на руб. = , ,42 Продано на руб. = , ,13 Социальные налоги на зарплату = ФОТ х 30 % = х 30% = Налог на имущество = х 2,2 %/ 12 мес. Х 3 мес. = 1650 Налог на прибыль = (762711,86 – ,57 – – – 1650) х 20% = 15417,58 НДС к уплате = ,13 – 91525,42 = 45762,71 Чистый доход = (оборот) – (закупка) – (ФОТ) – (соцналог на з/п) – 1650 (налог на имущ.) – 15471,58 (налог на прибыль) ,71 (НДС) = 61615,71 руб.

Расчет результата деятельности ИП на ОСН Куплено на руб. = , ,42 Продано на руб. = , ,13 Социальные налоги на зарплату = ФОТ х 30 % =75000*30 %= руб. Страховые взносы (квартал) = 35664,66 / 12 х 3 = 8916,17 руб. НДС к уплате = ,13 – 91525,42 = 45762,71 Чистый доход = (оборот) – (закупка) – (ФОТ) (НДФЛ) – (соцналог на з/п) –– 8916,17 (страхов. Взносы за ИП) ,71 (НДС) = 30821,12 руб.

Упрощенная система налогообложения (УСН) 6 % по доходу 15 % (доход – расход) ИП Налог по выбранному УСН ( 6 или 15 %) Страховые взносы с наемных сотрудников ФОТ (30 %) Страховые взносы исходя из личных страх. взносов за год ,66 руб. НДС (при импорте товаров в РФ, либо с выставленной счет- фактурой с выдел. НДС) Нет налога на имущество. ООО Налог по выбранному УСН ( 6 или 15 %) Страховые взносы с ФОТ (30 %) НДС (при импорте товаров в РФ, либо с выставленной счет- фактурой с выдел. НДС) Нет налога на имущество

Расчет результата деятельности ООО на УСН 6% ИП Расчет предварительный к уплате налога = х 6% = руб. Соцналог на зарплату наемных сотрудников х 30% = руб. Страховой взнос ИП за квартал = / 4 = 8916,16 Вычеты по соцналогу = ,16 = 31416,16 руб., далее по аналогии с ООО выбираем руб. Чистый доход = (выручка) – (закупка)– (ФОТ н.р.) – (налог УСН ) (соцналог на з/п) – 8916,16 = ,84 руб.. P.S. налог может быть уменьшен на сумму уплаченного соцналога но не более 50 %, а при условии работы ИП без наемных сотрудников компенсация 100 % соцналога) ООО Расчет предварительный к уплате налога = х 6% = руб. Соцналог на зарплату х 30% = руб. Вычеты из налога УСН уплаченного соцналогом ( налог может быть уменьшен на сумму уплаченного соцналога но не более 50 % ) = 54000*50% = руб. Чистый доход = – – = руб.

Расчет результата деятельности ООО на УСН 15 % (доход – расход) ИП Соцналог на зарплату = х 30% = Страховой взнос по ИП = 35664,66 / 4 = 8916,16 Расчет предварительного налога к уплате = ( – – – – 8916,16) х 15% = 29037,57 руб. Минимальный налог 1 % = х 1%= 9000 руб. Чистый доход = (выручка) – (закупка) – (ФОТ)– – 29037,57 – 8916,16 = ,27 руб. ООО Соцналог на зарплату = х 30% = Расчет предварительного налога к уплате = ( – – – 40500) х 15% = руб. Минимальный налог 1 % = х 1%= 9000 руб. Чистый доход = (выручка) – (закупка) – (ФОТ)– – = руб.

Обобщение расчетов, выводы. Предпринимателям, оказывающим услуги и не несущим больших материальных расходов, выгоднее уплачивать 6% от суммы доходов. Если предприниматель занят в сфере торговли или производства товаров и несет большие расходы на осуществление своей деятельности, то ему следует выбирать УСН «доходы минус расходы». Что касается самого выбора процентной ставки УСН, то здесь всё определяется рентабельностью вашего бизнеса. При выборе объекта УСН действует формула: если прогнозируемые расходы составляют 60% и более от ожидаемого дохода, то налогоплательщику выгоднее уплачивать налог от доходов, уменьшенных на величину расходов, и наоборот. Также следует помнить о том, что при выборе УСН «доходы минус расходы» следует вести тщательный учет расходов и иметь грамотно оформленные первичные документы (со всеми подписями и печатями), подтверждающие произведенные расходы.

Ограничения для использования УСН Не все организации вправе применять «упрощенку». Для выбора этого режима организация не должна иметь филиалов, среднесписочная численность не более 100 человек, а доход за 9 месяцев не более 45 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных средств, которые имеются у организации, не должна превышать 100 миллионов рублей.

ЕНВД Единый Налог на вмененный доход (шаблонное налогообложение. Вмененный доход – потенциальный доход налогоплательщика. Базовая доходность - условная месячная доходность на ед. физического показателя. (кв.м, ед. техники и т.п) Налог = базовая доходность х кв.м х К.дефлятор х К.коррект. х 15%. Уплачивается раз в квартал. Розничная торговля – чек. Оптовая торговля – накладная.

Патентная система налогообложения Только для ИП Патент работает в рамках 1-го календарного года и только одного субъекта РФ Размер потенциально возможного дохода не менее 100 тыс. и не более 1 млн. в год. (6 %). Не подпадает деятельность под патент: - Интернет торговля - Посылочная торговля В случае превышения оборота в 60 млн. за год – пересчет налога по ОСН делается за весь период. Возможно работать на УСН вместе с ПСН, но оборот по всем видам суммируется!

Бухгалтерский и налоговый учет для Юр.лица и ИП ИП ведет книгу доходов и расходов находясь на (ОСН, УСН,ПСН) на ЕНВД не обязательно ООО на ОСН и УСН обязано вести бухгалтерский и налоговый учет.