Эффективная практика объединения подготовки отчетности по МСФО и РСБУ Effective practice in IFRS and RAS reporting process Ковалев А.Е., к.э.н. Главный бухгалтер ОАО «АК «Трансаэро» Andrey Kovalev, PhD in Economics Chief Accountant TRANSAERO Airlines

2 О компании ТРАНСАЭРО About TRANSAERO Airlines

3 20% доля рынка 20% market share Единственный эксплуатант пассажирских Боинг 747 и Боинг в РФ The only operator of passenger Boeing 747 and airliners in Russia Известный бренд Well-known brand Уникальная маршрутная сеть более 160 направлений по России и миру The unique route network of more than 160 destinations in Russia and the world Более 1 млн. пассажиров месяц More than 1 million passengers per month Полеты более чем в 100 городов Европы, Азии, Америки и Африки Flying in over 100 cities in Europe, Asia, America and Africa Самый большой в РФ парк дальнемагистральных широкофюзеляжных самолетов The largest long-range wide-body aircraft park in Russia Более 10 тысяч сотрудников More than employees Пассажиры / Passengers Направления / Network Парк / Fleet Персонал / Stuff Входит в 15 самых безопасных авиакомпаний мира Among 15 safest airlines in the world Безопасность / Safety Начала полеты в 1991 году First flight in 1991 Второй крупнейший перевозчик в РФ The second largest carrier in the Russia Более 86 млрд. руб. выручки за 2011 год Revenue in 2011 more than 86 billion rubles О ТРАНСАЭРО / About TRANSAERO Финансовые результаты Financial results

4 Система подготовки отчетности по МСФО и РСБУ System for IFRS and RAS reporting

5 Система подготовки отчетности System for IFRS and RAS reporting Процесс подготовки отчетности и анализ наличия ресурсов Выявление существенных отличий РСБУ и МСФО Рациональное делегирование полномочий и распределение функций Контроль и взаимодействие с аудиторами Внедрение информационных систем The preparation process and analysis of the availability of resources Significant differences between IFRS and RAS Rational delegation of authority and duties distribution Control and auditors relations Implementation of IT-systems

6 Процесс подготовки отчетности и анализ наличия ресурсов The preparation process and analysis of the availability of resources

7 Процесс подготовки отчетности The preparation process Закон 208-ФЗ Анализ наличия ресурсов (кто и как) Сближение учетных политик по МСФО и РСБУ Рабочие инструкции специалистов Трансформационные и консолидационные таблицы Шаблоны отчетов Federal law 208-FZ Analysis of the availability of resources (who and how) Convergence of accounting policies Operating instructions Transformation and consolidation Templates

8 Выявление существенных отличий РСБУ и МСФО Identification of significant differences between IFRS and RAS

9 Выявление отличий РСБУ и МСФО IFRS and RAS significant differences Основные объекты учета и связанные с ними различия (ОС, аренда, ц/б, выручка, консолидация) Минимизация корректировок Единые документы для РСБУ и МСФО Параллельный учет отдельных объектов Выверка исходных данных The main objects of accounting and related differences (PPE, rent, FI, sales, consolidation) Minimization of adjustments Same documents for RAS and IFRS Parallel accounting Reconciliation of the input data

10 Рациональное делегирование полномочий и распределение функций Rational delegation of authority and duties distribution

11 Распределение функций и полномочий Delegation of authority and duties Распределение обязанностей Обучение и переподготовка Взаимодействие со смежными подразделениями Поддержка проекта со стороны высшего руководства Duties distribution Training Interaction with adjacent units Project support from senior management

12 Контроль и взаимодействие с аудиторами Control and auditors relations

13 Контроль Control График подготовки отчетности Контрольные точки Чек-листы Timetable for reporting Checkpoints Checklists

14 Взаимодействие с аудиторами Auditors relations Контроль запросов и ответов Выработка единого подхода по сложным вопросам Control for requests and responses Developing a unified approach to complex issues

15 Внедрение IT-систем Implementation of IT-systems

16 Внедрение информационных систем Implementation of IT-systems Отчетные и аналитические –Excel –Hyperion –1С: Консолидация Reporting and analytical systems –Excel –Hyperion –1C: Consolidation

17 Транзакционные –1С: Управление корпоративными финансами –MS Dynamix AX (Axapta) –SAP ERP Transactional systems –1C: Management of corporate finance –MS Dynamix AX (Axapta) –SAP ERP Внедрение информационных систем Implementation of IT-systems

18 Взаимосвязь разных систем и единое хранилище финансовых данных Выверка данных Консолидация Шаблоны отчетов Аналитические возможности (drill-down, кубы данных) Connection of various systems & data repository Reconciliations Consolidation Templates Analytical capabilities (drill-down, data cubes) Внедрение информационных систем Implementation of IT-systems

19 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! ! THANK YOU! Ковалев А.Е. Главный бухгалтер ОАО «АК «Трансаэро» Andrey Kovalev Chief Accountant of TRANSAERO Airlines