1 Реформирование организации налогообложения в России Жаклин Кулидж Всемирный банк Формирование благоприятной нормативно-правовой базы для развития малого и среднего бизнеса в России Научно-практическая конференция Санкт-Петербург, Россия, сентября 2003 г.

2 Реформирование организации налогообложения в России Налоги и инвестиции Процедуры уплаты налогов как административный барьер на пути инвестиций Несколько замечаний о влиянии налоговой реформы на приток инвестиций в РФ

3 Некоторые особенности налоговой реформы в РФ Сокращение ставок налогов Упрощение структуры налогов Введение единого налога на вмененный доход для малых предприятий Больше последовательности в применении законодательства Все еще сложная структура Необходимо повысить прозрачность Необходимо сократить зависимость от планов по сбору налогов Необходимо отдать сборы от налога на землю на муниципальный уровень Необходимо совершенствовать налогообложение малого бизнеса

4 Шесть наиболее серьезных проблем (на основе среднего значения по 5 регионам, % респондентов)

5 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 Регулир. фонд.рынка Валютн.регулирование Регулир. рынка труда Интеллект.собствен. Антимоноп.регул. Регистрация предприятия Милиция СЭС Реорганизация Монополистич.поведение Окружающая среда Противопож. безопасность Реструктуризация долгов Таможен.регулирование Судебная системы Сертификация Инфраструктура Лицензирование Коррупция Налоги Разрешения на строительство Земля % обследованных фирм% ответивших фирм Барьеры в трех регионах России

6 Томская область

7

8 Примечание. Данные пересчитаны, чтобы отразить совокупность ответов по категориям «плохо»; «скорее плохо, чем хорошо»; «хорошо»; «скорее хорошо, чем плохо» и исключить из обобщенных данных тех респондетов, которые либо не ответили на вопрос, либо посчитали, что заданный вопрос не имеет отношения к их практической деятельности. Томская область

9 Примечание. Данные пересчитаны, чтобы отразить совокупность ответов по категориям «незначительные»; «большие»; «очень тяжелые проблемы» и исключить из обобщенных данных тех респондетов, которые либо не ответили на вопрос, либо посчитали, что заданный вопрос не имеет отношения к их практической деятельности. Томская область Томская область

10 Примечание. Данные пересчитаны, чтобы отразить совокупность ответов по категориям «очень редко»; «редко»; и объединить «часто» и «всегда», а также исключить из обобщенных данных тех респондетов, которые либо не ответили на вопрос, либо посчитали, что заданный вопрос не имеет отношения к их практической деятельности. Томская область

11 Налоги и инвестиции Инвестор может «проголосовать ногами» Инвесторы ищут лучшую комбинацию качественных услуг и низких налогов Две стратегии для региона/города: –Высокие налоги и высокий уровень услуг –Низкие налоги и низкий уровень услуг Услуги Налоги Высокий уровень услуг, низкие налоги Высокий уровень услуг, высокие налоги Низкий уровень услуг, низкие налоги Высокие налоги, низкий уровень услуг

12 Земельные налоги Земельные налоги обычно являются основным источником местных налоговых поступлений в большинстве стран – их просто собирать Передача сборов от земельного налога на муниципальный уровень будет способствовать процессу приватизации земли Также будет способствовать улучшению инвестиционного климата, стимулируя реформы местного правительства

13 Единый налог на вмененный доход для малого бизнеса Популярен среди предпринимателей Снижение административной нагрузки – это хорошо, но Может повлечь потери в сборах Необходимо убедиться, что нет анти-стимулов для роста фирм