Тема 5. Расчётно-кассовое обслуживание клиентов банка

Организация расчетно- кассового обслуживания юридических и физических лиц

Основными нормативно-законодательными документами, регламентирующими в настоящее время общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках, являются: Гражданский Кодекс РФ, Федеральный Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ЦБ РФ П, ред. от ). В действующих нормативно-законодательных документах отражены принципы организации расчетов Расчетно-кассовые операции для юридических лиц :

Обслуживание банка юридических лиц доверительное управление имуществом портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование.

Обязательства клиентов коммерческого банка обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, своевременность, экономичность, надежность.

Расчетные и текущие счета клиентов

Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам : расчетные - это основной счет предприятия текущие – открываются тем предприятиям, которые, не обладают признаками, дающими право иметь расчетный счет бюджетные- это счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ ссудный- счет открывается клиенту, который получает в банке кредит депозитные - открывается банковскому клиенту для хранения в течение определенного периода времени части его средств

следующийпакет документов : Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов клиент представляет в банк следующий пакет документов : нотариально заверенную копию решения о создании организации или копию учредительного договора; нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти; документ, на основании которого действует организация или предприятие, т.е. копию устава организации или положения о предприятии, заверенную нотариальной конторой; две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой. Такие карточки представляют все предприятия, объединения, организации и учреждения, а также их нехозрасчетные подразделения; заявление на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета; справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции; копию протокола (приказа) об утверждении в должности руководителей организации; документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов; справку Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов

Закрытие счетов клиентов возможно по следующим причинам : если принято решение собственников о ликвидации предприятия; по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; признания предприятия банкротом; при наличии решения о прекращении деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ; на основании решения суда; в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание

: Без согласия владельца расчетного счета банк имеет право на списание средств в следующих случаях : погашение просроченных ссуд; выплата просроченных платежей налоговым и финансовым органам; выполнение решений суда и арбитража

Кассовое обслуживание клиентов

порядке ведения порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, которым регламентируются: общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях; - порядок совершения операций с наличными деньгами; - порядок заключения операционной кассы; - порядок формирования и упаковки банкнот и монеты - доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей; - хранение денег и других ценностей; - ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы; - прием, выдача и хранение драгоценных металлов; - организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

отдел кассовых операций Расходные приходно-расходные кассы вечерние операционные кассы вне кассового узла кассы пересчет

Характеристика операционных касс Приходная касса - банка организуется для приема наличных денежных средств и ценностей от предприятий, объединений и организаций Расходная касса - банка создается с целью выдачи наличных денежных средств и других ценностей клиентам банка. Вечерняя касса - предназначена для приема денежной наличности от клиентов банка в послеоперационное время, а также для приема сумок с денежной наличностью от инкассаторов в послеоперационное время. Касса пересчета - предназначена для пересчета денежной наличности, доставляемой в учреждение банка работниками инкассации Кассы вне кассового узла - создаются для удобства обслуживания клиентов Разменная касса - предназначена для выдачи организациям монеты в обмен на банкноты. Инкассация - это сбор инкассаторами в кассах предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности денежных знаков, ценных бумаг и других ценностей и доставка их в кассы банковских учреждений или предприятий связи или других организаций.

Банковский контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятиями и организациями

Банковский контроль В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ. Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства

Проверке ведения кассовых операций на предприятии ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям; полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке; целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке); расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот; соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот; осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Принципы организации безналичных расчетов

Организации безналичных расчетов требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве; платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов; предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа

Принципы безналичных расчетов Срочный платеж может совершаться: 1. до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания услуг (речь идет об авансовом платеже); 2. сразу после завершения торговой сделки (например, платежным поручением); 3. через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита с письменным оформлением векселя либо без оформления долгового обязательства. Досрочный платеж- заключается в выполнении денежного обязательства до истечения оговоренного срока Отсроченный платеж- свидетельствует о том, что денежное обязательство не было погашено в срок и произошло продление первоначально установленного срока платежа по согласованию с получателем средств Просроченные платежи- возникают в случаях отсутствия средств у плательщика и возможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа

Принципы организации безналичных расходов принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов- принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений принципа обеспеченности платежа -гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве. контроль -всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем, оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.

Принцип имущественной ответственности - за соблюдение договорных обязательств означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. Принцип многообразия форм- безналичных расчетов. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финансового положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции.

Формы безналичных расчетов расчеты платежными поручениями; расчеты платежными требованиями; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты векселями.

Расчетные документы по банковским ) Расчетные документы по банковским счетам (в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение) плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств; получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств

стандартизированным требованиям к расчетным документам банка наименование расчетного документа номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»); наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер счета; наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; наименование получателя средств, его ИНН и номер счета; наименование и место нахождения банка получателя счета, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета; назначение платежа; сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; очередность платежа; вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»; подписи уполномоченных лиц и оттиск печати

Расчет платежными поручениями. – Платежное поручение –это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке

В расчетах за товары и услуги за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно- транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата); для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям

В расчетах по нетоварным операциям платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования; взносов средств в уставные фонды предприятий всех форм собственности; приобретения ценных бумаг; уплаты пени, штрафов, неустоек ;

Расчеты платежными поручениями относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

Расчеты по аккредитиву Аккредитив - это поручение банка покупателя (плательщика) банку поставщика (получателя) оплачивать счета поставщика против предоставленных банком поставщика документов, оговоренных плательщиком в условиях выставления аккредитива

виды аккредитивов: покрытые (депонированные)- считаются аккредитивы при открытии которых банк, выставляющий аккредитив (или банк эмитент) перечисляет средства плательщика в распоряжение банка на весь срок. не покрытые (гарантированные)- аккредитив открывается в банке поставщика путем предоставления ему права списывать сумму аккредитива с банка плательщика. Непокрытый аккредитив выставляется только при установлении между банками корреспондентских отношений (или через банк посредник отзывные - аккредитив может быть аннулирован или отозван без согласия с поставщиком безотзывные - только с согласия условные - изменяется без согласия с поставщиком безусловные- только с согласия поставщика

Закрытие аккредитива производится по истечению срока (уведомляет банк поставщика, банк плательщика) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива (банк поставщика уведомляет) и неиспользованная сумма аккредитива возвращается на тот счет, с которого депонировался.

Чековая форма расчетов - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю

Виды чеков : именной - выписанный на определенное лицо; предъявительский -выписанный на предъявителя; ордерный чек - выписывается в пользу определенного лица или по его приказу; кроссированным -называется проведение на лицевой стороне чека двух параллельных линий. Оно может быть как общим, так и специальным. Чек, имеющий общее кроссирование (без пометки «банк» между линиями), может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту. Держатель чека, имеющего специальное кроссирование, может предъявить его лишь банку, наименование которого указано между линиями.

Инкассовая форма расчетов - Инкассовое поручение -это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовое поручение применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами, выполняющие контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Списание денежных средств инкассовым способом : При взыскании средств в бесспорном порядке, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа » должна быть сделана ссылка на соответствующий закон с указанием его номера и даты принятия и соответствующей статьи. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение подлежащие принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего решение. Инкассовое поручение, выставленное на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата, но если исполнительный документ предъявлен по истечении установленного законодательством срока, то документы не принимаются. Банки, обслуживающие должников, исполняют поступившие инкассовые поручения, если средств не достаточно, то банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований, которые в порядке очередности оплачиваются по мере поступления денежных средств. Списание денежных средств, в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащее соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе, имеющее право выставлять инкассовые поручения на бесспорное списание, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт на списание денежных средств).

Банки приостанавливают списание в следующих случаях : по решению органа, осуществляющего контрольные функции; при наличии судебного акта о приостановлении взыскания; по иным основаниям, предусмотренным законодательством

Расчеты с использованием пластиковых карт – Пластиковая карточка – это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты или услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и банковских автоматах (банкоматах).

Виды пластиковых карт: Микропроцессорная карта – пластиковая карточка, со встроенной микропроцессорной схемой, содержащей данные и набор методов совершения операций с ними, в том числе без проведения сеанса связи с банком. Микропроцессорные карты подразделяются на сервисные и банковские ; Магнитная карта – пластиковая карта с магнитной полосой, обеспечивающая владельцу карты возможность формировать транзакции в терминалах и банкоматах системы с обязательным проведением сеанса связи с банком. Сервисная карта – микропроцессорная карта, предназначенная для инициализации электронных терминалов и банкоматов в инфраструктуре банка. Банковская карта – средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Дебетная карта, или расчетная карта- позволяет клиенту рассчитываться в пределах суммы, находящейся на счете. При этом возможны самые различные схемы начисления процентов. Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой банковский счет некоторую сумму денег. Ее размер и определяет лимит доступных средств.. Кредитная карта - позволяет владельцу карты рассчитываться по карточке в пределах лимитов, установленных банком. Для обеспечения платежей держатель кредитной карточки может не вносить предварительно средства, а получить в банке кредит. Картсчет – банковский счет держателя карты в соответствующей валюте, операции по которому разрешено осуществлять с использованием банковской карты. Транзакция – официальное уведомление в виде электронного документа, сформированное в соответствии с технологией платежной системы и подтверждающее совершение владельцем карты сделки на определенную сумму в точке обслуживания.

Обслуживание банковских карт: персонализация – на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карточки. авторизация - проводится при приеме карточки к оплате или выдаче наличных денег. эквайринг – деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли, услуг по операциям, совершаемым с использованием банковской пластиковой карты

Клиринг - Клиринг - это способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги

Концентрация платежей при клиринге позволяет сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников. сущность зачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Зачет может быть организован, когда несколько предприятий связаны между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг.

Бартерные сделки Они позволяют контрагентам оперативно согласовать номенклатуру, объем, цены и условия взаимных поставок, определяемые договорами. С другой стороны, бартерные и взаимозачетные сделки достаточно сложно реализовать на практике из-за трудностей взаимодействия между предприятиями, распыленными по различным ведомствам, а также согласования цен в связи с различным "возрастом" задолженностей и отсюда необходимостью индексации цен

Бартеры и взаимозачеты При проведении разового зачета через банки каждому участнику обслуживающим банком открывается временный (на период зачета) параллельно с расчетным счетом отдельный активно-пассивный счет по зачету. По дебету этого счета списываются суммы, причитающиеся другим участникам зачета, по кредиту зачисляются суммы, поступающие от других участников зачета. Обычно назначается период (один или несколько заранее определенных дней), в течение которого выполняются подобные операции К зачету принимаются различные расчетные документы - платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования-поручения, платежные требования за товары (услуги), не оплаченные в срок или срочные к оплате в день проведения зачета. В установленный срок лицевые счета по зачету закрываются и выводится сальдо по зачету каждому участнику. Кредитовые сальдо перечисляются на расчетные счета, дебетовые - погашаются с расчетных счетов, а при отсутствии на них средств могут быть оплачены за счет кредита банка при наличии у него такой возможности

Эффективность клиринга определяется как частное от деления зачтенной части платежей к общей сумме оплаченных документов в процентах. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачет. разовые (межотраслевые и локальные - в рамках региона или отрасли) зачеты нередко практикуются в Российской Федерации с целью сокращения неплатежей - в ряде случаев по инициативе директивных органов

Электронные расчеты

Обслуживания клиентов банков с использованием электронной техники электронных услуг в магазинах электронных переводов денежных средств в торговых организациях осуществляется перечисление средств со счета покупателя на счет продавца в момент покупки или в отдельных случаях с отсрочкой платежа по желанию клиента

Функции электронных расчетов быстрота совершения операций; сокращение платы за услуги банку; более быстрое зачисление средств на счет продавца по сравнению с другими методами платежа, поскольку данная операция производится автоматически в момент покупки; сокращение бумажного документооборота и издержек обращения; гарантия платежа и надежная защита от несанкционированного доступа к счету клиента; возможность приобрести товар, не имея при себе наличных.

Дистанционное банковское обслуживание системы «клиент банк», Использующие компьютер, модем и телефонную линию; системы телефонного банкинга, основанные на применении компьютерной телефонии; системы Интернет-банкинга, в основе которых лежит предоставление банковских услуг посредством сети Интернет. Реже встречаются системы ДБО с использованием телефаксов, пейджеров, сотовых телефонов, видеотелефонов, интерактивного телевидения и домашних банковских терминалов.