Семинар на тему: «Риск - ориентированный внутренний контроль в системе управления крупного предприятия»

Программа доклада 1. Современная система управления на крупном предприятии 2. Контроль в системе управления предприятием 3. Проблемы контроля за управлением, существующие на предприятиях 4. Риски 5. Риск - ориентированный внутренний контроль a. Общие положения b. Уровни контроля c. Функции контроля 6. Предложения по построению системы риск - ориентированного внутреннего контроля

Современная система управления на крупном предприятии Процесс управления предприятием – это непрерывный, целенаправленный, постоянно повторяющийся процесс, на который оказывают воздействие факторы внешней и внутренней среды. Процессный подход рассматривает функции управления как взаимосвязанные. Основные функции деятельности по управлению: предвидение (планирование) организация распорядительство координирование контроль Управленческая деятельность может отличаться в зависимости от размера предприятия (организации), уровня в управленческой иерархии и т. п. Однако, несмотря на это, она обязательно должна включать в себя все пять перечисленных выше функций

Контроль в системе управления предприятием При построении системы ВК предприятия должен быть достигнут разумный баланс между затратами на ВК и получаемым положительным эффектом. Положительный эффект от реализации Системы ВК может заключатся в снижении количества фактов срыва сроков работ и количества фактов выполнения работ с недостаточным качеством Внутренний контроль при: планировании – повышение качества планирования и снижение вероятности срыва исполнения планов организации работы – повышение эффективности использования выделяемых ресурсов, уменьшение доли потерь распорядительстве – повышение качества исполнения распоряжений (например, доли исполненных распоряжений от их общего количества) координировании – повышение качества взаимодействия Контроль должен осуществляться вовремя (своевременность) и иметь конкретные последствия (эффективность).

Проблемы контроля за управлением, существующие на предприятиях Разобщенность управленческих и информационных технологий Недостаточный внутренний контроль процессов управления предприятия Невозможность приведения к единому стандарту операций контроля в рамках организации Дублирование тех или иных мероприятий по контролю управления Реальные проблемы, возникающие на крупном предприятии

Риски Риск - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели. Любые действия приводят к событиям и последствиям, которые могут представлять собой как потенциальные «положительные» возможности, так и «опасности» для организации. Определение (идентификация) возможных (вероятных) рисков и факторов, влияющих на их уровень, является важным вопросом при исследовании проблем, связанных с возникновением рисков, т.к. на основе идентификации рисков проводятся последующие этапы процесса управления рисками и осуществляются мероприятия по минимизации последствий проявления рисков.

Факторы риска I группа «Предвидимые» - известные из экономической теории или хозяйственной практики II группа «Не предвидимые» - выявить на априорной стадии анализа факторов рисков предприятия не представляется возможным

8 Факторы риска (продолжение) Внешние факторы рисков - факторы, обусловленные причинами, не связанными непосредственно с деятельностью данного предприятия, зависящие от экономического и политического состояния страны. Внутренние факторы рисков - факторы, появление которых порождается деятельностью самого предприятия, т.е. риски, связанные непосредственно с объектом. При анализе внутренних факторов рисков необходимо учитывать, что последствия могут быть как положительные, так и отрицательные. Внутренними факторами рисков можно управлять и контролировать, о внешних – знать и быть готовым при необходимости – отреагировать оперативно

Риск - ориентированный внутренний контроль Внутренний контроль - это сформированный и введенный руководством организации непрерывно действующий процесс для получения обоснованного и достаточного, относительно достижения целей организации, подтверждения в следующих сферах: результативность и эффективность деятельности достоверность финансовой отчетности соответствие законам и действующему порядку Система внутреннего контроля – это инструмент управления ВК направлен на контроль внутренних факторов (рисков) и минимизации возможного ущерба от сработавших внешних.

Цели внутреннего контроля Обеспечение: достижения целей деятельности и выполнения функций предприятия; повышения эффективности деятельности; сохранения инвестиций; информирования внешних и внутренних пользователей достоверной (объективной), адекватной и своевременной отчетностью; соблюдения нормативных правовых и иных актов, регулирующих деятельность предприятия; управления рисками.

Уровни контроля Классификация уровней контроля

Функции контроля Функции ВК – есть совокупность логически объединенных действий, обеспечивающих достижение цели ВК. Процедуры ВК - результат логического деления функций ВК. Функции ВК сбор и накопление информации о реализации целей функционирования объектов ВК и факторах риска, связанных с объектами ВК; предоставление информации о реализации целей функционирования объектов ВК руководству объектов ВК; сбор и накопление информации о факторах риска, связанных как с объектами ВК, так и с качеством ВК первого уровня (путем осуществления процедур контроля, независимых от объекта ВК); анализ, оценивание и обобщение информации о факторах риска, включая оценку рисков ; информирование руководства объектов ВК и вышестоящего руководства об актуальных рисках и качестве ВК первого уровня.

Функционирование Риск - ориентированного внутреннего контроля Целевые показатели стадий деятельности находятся в зоне допустимых значений. Тенденций к ухудшению не наблюдается. Стадия 1 Деятельность предприятия Контроль достижения целевых показателей … Аудит деятельности Внешний Аудитор и/или СВК Контроль исполнения рекомендаций сформированных по итогам первичного аудита. Реализация рекомендаций и устранение недостатков Повторный аудит Операционный контроль деятельности Стадия 2 Стадия 3 Стадия 4 Стадия nСтадия n+1 Нормальный ход выполнения деятельности Ухудшение ситуации Реализация рекомендаций и устранение недостатков В ходе аудита выявлено отклонение от целевых показателей деятельности. Осуществление дополнительного повторного аудита. СВК Аудит эффективности

Предложения по построению системы риск - ориентированного внутреннего контроля. Функциональная схема

Адрес: ФИО, должность: Тел: Сайт: Россия, г. Москва, Дмитровское шоссе, д. 60-А Кузнецов Сергей Анатольевич, Руководитель практики операционного консалтинга +7 (495) (многоканальный) Контактная информация 15