Неплатежеспособность коммерсантов Лектор - Ольга Лукашина, Д-р эк., асс.проф. ISMA Апрель, 2011 год

« Закон о неплатежеспособности» принят Сеймом ЛР 26 июня, в силе с 1 ноября 2010г 1. Цель закона, его объекты и процессы 2. Правозащитный процесс юридических лиц 3. Неплатежеспособность коммерсантов В лекции не рассматривается банкротство тех физических лиц, которые не являются индивид-ми коммерсантами (раздел Г., ст ) См. также Регулу Совета ЕС Nr1346/2000 «О процедурах неплатежеспособности» от 29 мая 2000 года

Два подхода к термину «неплатежеспособность» Экономический подход Фирма неустойчива, если: - активы сформированы более чем наполовину из заемных средств (а не собственных) -собственный капитал меньше основного,или является отрицательным, -ликвидность ниже нормативной -значение коэф-та Альтмана в зоне неплатежеспособности Латвийские нормативы финансовой устойчивости есть в Правилах КМ ( 986 от , п. 7) по капитализации долгов по налогам Юридический подход Есть 1 из призн. по ст. 57 з-на - по иску долг не взыскан (п.1) -долг значителен (3 тыс для ООО и АО, 1,5 тыс для др.) кредитор предупреждал, ждал 3 недели, но безуспешно(п.2 и 3) -выплаты работникам задержаны более чем на 2 месяца (п.4) -имеются просроченные долги, но должник не договорился с кредиторами (п.5 и ст.60 ч.3 ) -Активы < долгов кредиторам (п.6) -неудача начатого правозащитного процесса ( п. 7-9)

Коэффициент неплатежеспособности Альтмана Разработан в США*, 1956 г., один из популярных эк. показателей Z = 3,3 * K1 (прибыль до % и налогов / Активы) +1,0 * К2 (объем продаж / Активы) +0,6 * К3 (рын.стоимость собств.капитала / кредиторские долги) +1,4 * К4 (реинвестированная прибыль / Активы) +1,2 * К5 (оборотные средства – кредиторские долги) / Активы Если сумма: 3 фирма имеет устойчивое финансовое положение

Цель закона ЛР и его объекты Цель (ст.1) – оказать содействие должнику в удовлетворении обязательств, по возможности восстановить его платежеспособность Объекты (ст.2) – юридические лица ( к ним приравнены индивидуальные коммерсанты и персональные общества- ст.56) и физические лица. Закон не касается гос., муниципальных и др публичных учреждений, не касается также кредитных учреждений

Процессы, регулируемые законом Правозащитный процесс – касается только юридических лиц (ст.32). Может начинаться до или после (ст ) объявления неплатежеспособности Бывает судебным и внесудебным (ст.33 и 53). Неплатежеспособность –для юр. лиц обычно заканчивается исключением из Регистра (ст.120 ч.5)или возобновлением деятельности после правозащитного процесса, для физ лиц – банкротством (погашение остатка долгов)

Схема правозащитного процесса Заявление от должника в суд о судебном или внесудебном процессе Разработка плана (срок – 2 месяца, согласование с кредиторами) восстановления платежеспособности Приостановка взысканий с должника и исков к нему на срок до 2 лет + 2 доп.(ст.48) Методы:продажа части имущества, капитали- зация долгов и др.меры по увеличению основного капитала, реорганизация и др.(ст.38)

Неплатежеспособность: цель Для юрид.лиц цель процесса- (см.ст 4) помощь в возврате долгов кредиторам из имущества должника, его кредиторов и виновных лиц Для физических лиц (не инд. комм-нт)– максимально полно покрыть требования кредиторов, освободиться от оставшихся долгов и постепенно восстановить свою платежеспособность

Подача заявления в суд : кто имеет право, а кто обязан Ст.60 ч.1 закона: Кредиторы имеют право, но не обязанность подавать в суд, если пытались и не смогли получить свой долг (см.слайд 3, сноски на пункты 1-4 статьи 57 закона) Ст.60ч.2: Работник должника имеет право, если задержка оплаты – более 2 месяцев (п.4 ст.57) Ст.60ч.3: Сам должник обязан подать на себя заявление, если есть признак 5 (просроченные долги ), признак 6 (активы

Примеры балансов фирм, имеющих юридические признаки неплатежеспособности АктивПассив Собственный капитал = Накопления = Кредиторы = Итого активы баланса меньше суммы претензий всех кредиторов АктивПассив Собственный капитал = Накопления = Кредиторы = Итого баланс Итого В том числе есть кредитор (3 000 латов в ООО и АО или 1500 латов у других), подававший должнику предупреждение, оставленное без внимания

Статья 214. Неподача заявления и подача ложного заявления о неплатежеспособности (1) Неподача заявления о неплатежеспособности в предусмотренных законом случаях, - наказывается лишением свободы на срок до 1 года, или принудительными работами, или штрафом в размере до 50 мин. месячных заработных плат с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок до 3 х лет или без такового. ( Выдержка из Уголовного Закона ЛР

Последствия неплатежеспособности ( ст.63-67) К управлению должником приступает админи- стратор, назначенный судом. Он работает с дебиторами и кредиторами, продает иму- щество, привлекает к ответственности... Назначаются представители должника, они представляют документы и сведения о фирме суду и администратору Обязанность оценки сделок и признания их недействительными (ст.96 ), особенно сделок с заинтересованными лицами (ст.72), если эти сделки привели к убыткам

Последствия неплатежеспособности ( ст.63-67) В итоге процесса возможны: --- мировое соглашение с кредиторами ---начало правозащитного процесса ---начало судебных исков против виновных в появлении убытков ---частичное возвращение долгов, погашение остальных долгов и исключение должника из Регистра

Порядок покрытия долгов (ст ) Залог – обеспеченному кредитору, но только в пределах его долга, остаток – в общий « котел» Затем покрываются расходы администратора и Администрации неплатежеспособности Кредиторы – в порядке такой очередности: -все платежи работникам (зарплата за 3 мес. и др) -налоги с выплат работникам -все прочие налоговые претензии -кредиторам- основной долг (пропорционально) -Остаток- опоздавшим кредиторам -Если что осталось - хозяевам

Особенности процесса для индивидуальных коммерсантов и персональных обществ (ст ) У инд.коммерсанта в состав кредиторов включаются также те лица, претензии которых не связаны с коммерческой деятельностью У персональных обществ в состав кредиторов включаются также лица, претензии которых к комплементарным участникам не связаны с коммерческой деятельностью Непогашенные долги кредиторов впоследствии могут быть погашены после окончания срока давности по Комм.з-ну (3 года для ИК и 3, иногда 5 лет для кмплементарных уч-ков) Физические лица – ИК и комплементарные участники персональных обществ могут после завершения прцесса неплатежеспособности юрилического лица начать процесс неплатежеспособности физического лица