1 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Новые требования Банка России по капиталу и резервам и их влияние на кредитную активность банков. Новые требования Банка России по капиталу и резервам и их влияние на кредитную активность банков.

2 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Тенденция к уменьшению числа действующих кредитных организаций В 2011 году количество действующих кредитных организаций сократилось на 34 единицы – до 978 организаций (922 банка и 56 НКО), в том числе ликвидированы 39 единиц и вновь зарегистрированы 5. Региональные банки (вне Московского региона) уменьшились с 487 дл 466, капитал увеличился на 5.5 % (капитал всего банковского сектора – на 10,8%), следовательно удельный вес капитала региональных банков в совокупном капитале снизился с 12,8% до 12,2% Причины: 1.Реализация требований ФЗ от ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «О банках и банковской деятельности» 2.Требования 110-И, 254-П, 283-П, 215-П Процесс продолжится в связи с установлением новых ориентиров по капиталу до 300 млн. рублей (ФЗ от ФЗ): для вновь создаваемых банков с для действующих банков с

3 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Повышение требований Банка России В целях расчета обязательных нормативов и определения величины рыночного риска действуют повышенные требования по покрытию капиталом рисков банков, связанных с осуществлением ими: нетранспарентных сделок сделок с нетранспарентными контрагентами сделок с непрозрачным экономическим результатом Повышаются требования по созданию резервов под непрофильные активы и вложения в паи паевых инвестиционных фондов, активы которых сформированы непрофильными активами, а также денежными требованиями и требованиями, вытекающими их сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами

4 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Международные подходы Базельское соглашение по капиталу - Базель II: Рамочное соглашение "Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу» - опубликовано в июне 2004 года Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора Международные стандарты финансовой отчетности

5 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Капитал для покрытия риска исходя из непредвиденных потерь Непредвиденные потери (UL) - потери, превышающие ожидаемый нормальный уровень потерь, предусмотренный резервами. Ожидаемые потери (EL) -потери, которые должны покрываться резервами.

6 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., И Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) (далее - норматив Н1) определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.(Н1) Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле: К Н1 = *100 Кр(А-Р) + код код 8957+ПК+КРВ+КРС- код *ОР+РР

7 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Не определен экономический критерий отнесения активов к операциям с повышенными коэффициентами риска (ПК) – нормативный акт содержит лишь перечисления различных инструментов, не объединенных общими характеристиками коды, отнесенные к повышенным рискам, включают различные по экономическому содержанию, реальному риску и степени транспарентности активы. Наряду с активами, экономическое содержание которых, нельзя трактовать однозначно, коды включают широко распространенные операции, в достаточной степени контролируемые банком

8 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Предложение: отказаться от излишней детализации операций с повышенным коэффициентом риска, выработать четкие критерии отнесения активов к категории с повышенным риском на основании профессионального мотивированного суждения и исходя из принципа приоритета содержания над формой.

9 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Достаточность капитала В связи с вступившим в силу Указанием ЦБ РФ от У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России 110-И «Об обязательных нормативах банков» с года в составе активов, взвешенных по уровню риска, выделяются операции с повышенным коэффициентом риска, на их долю по состоянию на приходилось 8,4% За 4 квартал 2011 объем операций с повышенным коэффициентом риска увеличился в 2,5 раза и по состоянию на составил 2247,5 млрд. рублей. Показатель достаточности в 2011 году снизился с 18,1% на начало года до 14,7%.

10 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Резерв на возможные потери Элементами расчетной базы резерва являются недвижимое имущество; вещи, не относящиеся к недвижимости; права требования по договорам долевого участия в строительстве, полученные кредитной организацией по договорам об отступном или по договорам о залоге в результате реализации прав на обеспечение по предоставленным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П; активы, полученные банком в результате реструктуризации дебиторской задолженности; а также остаточная (балансовая за минусом амортизации) стоимость недвижимого имущества и земли, не используемых для осуществления банковской деятельности

11 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Резерв на возможные потери Размер резерва по активам определяется в зависимости от срока, в течение которого данные активы учитываются кредитной организацией на балансовых счетах с применением следующих коэффициентов: для активов, учитываемых на балансе более года, - не менее 10%; для активов, учитываемых на балансе более 2 лет, - не менее 20%; для активов, учитываемых на балансе более 3 лет, - не менее 35%; для активов, учитываемых на балансе более 4 лет, - не менее 50%; для активов, учитываемых на балансе более 5 лет, - не менее 75%. Размер резерва по активам, указанным в настоящем пункте, учитываемым кредитной организацией в течение 12 месяцев и более до вступления в силу настоящего Указания, начиная с отчетности на 1 февраля 2012 года должен быть сформирован в размере не менее 10 процентов. Резерв по данным активам формируется ежегодно по состоянию на 1 февраля каждого последующего года В таких же размерах создаются: резерв по вложениям в паи паевых инвестиционных фондов, активы которых в размере 50 процентов и более составляет имущество, указанное в настоящем пункте резерв головной кредитной организацией при передаче имущества, указанного в настоящем пункте, на баланс дочерней организации, до момента реализации переданного имущества.

12 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Резерв на возможные потери по ссудам Определение реальности деятельности клиентов

13 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Некорректно сформулированы элементы расчетной базы резерва на возможные потери (п.2.7): дословное прочтение этого пункта позволяет сделать вывод, что резервы надо создавать по недвижимому имуществу и вещам, не относящимся к недвижимости, независимо от того, каким способом оно было получено кредитной организацией. При попытке перечисления счетов бухгалтерского учета допускаются неточности и ошибки Формализованные требования: путь внесения частных изменений в действующие нормативные акты, избыточно детализирующих требования по созданию резервов и отражению рисков стимулирует изобретение новых схем и поиск новых «лазеек», позволяющих обходить вводимые нормы и требования.

14 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Взаимодействие с российским банковским сообществом ХХ Международный банковский конгресс в Санкт-Петербурге 3 заседания Консультативного совета по вопросам денежно- кредитной политики, банковского регулирования и надзора В декабре 2011 традиционная встреча Председателя Банка России с членами Всероссийского банковского сообщества Принятие участия в ряде банковских конференций и форумов, организованных АРБ, Ассоциацией региональных банков

15 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Перспективы развития регулирования Подготовка нового порядка расчета величины собственных средств (капитала) в части расчета достаточности капитала (базового капитала и основного капитала), разработке подходов к определению левериджа и ликвидности (Базель3) Разработка изменений в Положение 215-П по операциям с производными финансовыми инструментами – порядок включения результатов оценки справедливой стоимости ПФИ в расчет величины капитала Реализация Базеля 2: методические рекомендации по расчету достаточности собственных средств (капитала) на покрытие кредитного риска на основе внутрибанковских рейтингов (IRB-подход в рамках компонента I) и минимальные требования к банкам, использующим данный подход Подготовка нормативной базы, обеспечивающей методологию процесса надзора в части оценки внутренних процедур банков по контролю за достаточностью капитала и ее использования при оценке экономического положения банков, включая качество их управления

16 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Проекты Федеральных законов О внесении изменений в Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» - в части права назначать уполномоченных представителей в отдельные кредитные организации из числа крупнейших В Закон «О банках и банковской деятельности» - уточнение основных положений консолидированного надзора в части требований к системам управления рисками в банковских группах, расширения обмена информацией между головными организациями и участниками групп, а также между надзорными органами, в том числе трансграничных групп и холдингов регулирования рисков, принимаемых банками, по операциям со связанными лицами наделения Комитета банковского надзора Банка России правом применять мотивированное суждение при принятии решения об отнесении лица к числу связанных с банком лиц

17 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Перспективы развития регулирования Законодательные новации в области обмена информацией между внешними аудиторами и Банком России в целях приведения законодательно установленных норм в области банковского аудита в соответствие с международными рекомендациями, в том числе Международного комитета по практике аудита, Международной федерации бухгалтеров, а также для повышения качества аудита и аудиторских заключений отчетов банков Совершенствование нормативной базы консолидированного надзора в части: установления пруденциальных норм, ограничивающих риски, принимаемые головными организациями банковских групп – проект «Обязательных нормативах банковских групп» уточнения порядка раскрытия информации в соответсвии с Законом «О консолидированной финансовой отчетности» - изменение требований к публикации изменения архитектуры консолидированной надзорной отчетности – изменения Указания 2332-У

18 ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., Перспективы развития регулирования Внесение изменений в законодательство в части наделения Банка России правами устанавливать обязательные требования к системам управления рисками и капиталом, включая полномочия по выдаче разрешений на использование банками внутрибанковских методик управления рисками и моделей оценки рисков, особенности компетенции и организации деятельности Совета директоров банков совершенствование системы мер принуждения, применяемым к банкам урегулирование вопросов привлечения кредитных организаций и их должностных лиц к административной ответственности