Внутренний контроль: проблемы, критерии эффективности и значение в управлении компанией Презентация для участников встречи Финансовой секции Института внутренних аудиторов (ИВА).

2 Место внутреннего контроля в деятельности организации – профессионального участника рынка ценных бумаг Понятие внутреннего контроля в рамках профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Организационная структура внутреннего контроля Роль внутреннего контроля в принятии управленческих решений

3 Законодательство, регулирующее вопросы организации системы внутреннего контроля профессиональных участников. Развитие систем внутреннего контроля может ограничить жесткое шаблонное регулирование Положение о внутреннем контроле рамочно, ограничено общими понятиями и не раскрывает правил организации внутреннего контроля Необходимость разработки методики, содержащей в себе рекомендации по созданию системы внутреннего контроля

4 Основные тенденции Положения о внутреннем контроле, действующего в настоящее время. Не поддерживается плановый характер эффективной системы внутреннего контроля Недостатки в структуре отчетности контролера Смешение понятий внутреннего контроля и внутреннего аудита

5 Анализ проекта нового Положения о внутреннем контроле, его положительные моменты и нежелательные новации Полезные новации: n Отмена для кредитных организаций требования о необходимости назначения контролера профессиональной деятельности Зампредом n Отмена обязательства прохождения контролерами дополнительной подготовки 1 раз в 2 года n Достаточность единого внутреннего контролера для организаций, совмещающих деятельность по доверительному управлению и управлению ИФ, ПИФ, НПФ

6 Анализ проекта нового Положения о внутреннем контроле, его положительные моменты и нежелательные новации Нежелательные новации: n Непосредственный контроль за деятельностью контролера будет осуществлять Совет директоров (наблюдательный совет) n Требование об информировании контролером ФСФР России о нарушениях, выявленных в отчете n Возникновение законодательной коллизии при совмещении функций руководителя СВК и контролера профессиональной деятельности для кредитных организаций

7 Анализ проекта нового Положения о внутреннем контроле, его положительные моменты и нежелательные новации Нейтральные новации: n Работа в должности контролера должна быть основным местом работы контролера n Инструкция о внутреннем контроле устанавливает ответственность контролера n Контролер не может совмещать функции сотрудника юридического подразделения

8 Пути создания функциональной системы внутреннего контроля. Унификация законодательства о внутреннем контроле Взаимодействие регулирующего органа и профессионального сообщества при создании функциональной системы внутреннего контроля Заинтересованность руководства организаций в построении эффективной системы внутреннего контроля Исключение бюрократизации процесса контроля

9 Товарный кредит - предпосылка возникновения факторинга СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ !

10