Dutch Companies as a Tax Planning Tool Kiev, March 31st 2011 Jaap Bos Голландские Компании как Инструмент Налогового Планирования Киев, 31-03, 2011 Джааб Бос (Jaap Bos)

Why a company in the Netherlands? The Netherlands have a: - Good economic and financial climate - Political Stability - High level of Infrastructure - Multilingual majority of employees, - up to date educated and well informed Зачем нужна компания в Нидерландах? Нидерланды характеризуются: - Благоприятным экономическим и финансовым климатом - Политической стабильностью - Хорошо развитой инфраструктурой - Многоязычным персоналом - Квалифицированным и хорошо информированным персоналом

Key factors of The Netherlands -Low jobless rate; low inflation and low interest rate; -Good banking system - Well organized system for monitoring and controlling financial markets and compliance through laws and regulations Основный характеристики Нидерландов - Низкий уровень безработицы; низкий уровень инфляции и процентной ставки - Хорошая банковская система - Хорошо организованная система контроля и мониторинга финансовых рынков и соблюдения законодательных требований

Fiscal key factors (1) - Extensive tax treaty network with foreign countries (over 85!) -Upfront negociation with the tax authorities is possible (rulings) -Advantageous rules concerning intrests, dividends and royaltys Основные характеристики налогообложения (1) - Существует большое количество соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами (более 85 стран!) - Возможность предварительных переговоров с налоговыми органами - Выгодные правила, что касается процентных ставок, дивидендов и пошлин

Fiscal key factors (2) -Participation examption not only for dividends but also for currency gains an capitatal gains on shares(>5% ownership) -No taxes on capital -Carry back and carry over of losses Основные характеристики налогообложения (2) - Освобождение от выплаты не только налогов на дивиденды, а также налогов с доходов от валюты и доходов на прирост капитала с акций (>5% права собственности) - Отсутствует налог на капитал - Покрытие убытков за счет прибыли в прошлом периоде и перенос убытков на следующий период

Witholding Tax for income from Dutch BV to a Russian companies Dividend5% (0% combination Dutch BV and Cyprus Ltd.) Interest0% Royalties0% Удерживаемый налог Российских компаний с доходов Голландского ООО Дивиден ды 5% (0% при комбинирова нии Голландской и Кипрской компании ) Процент0% Пошлин ы 0%

A Dutch B.V. (1) - BV = private company with limited liability - Set up by a Notary (make up of the articles of association) - Official permission of Ministery of Justice - Minimum paid in share capital is euro Голландское ООО (1) - ООО = Общество с ограниченной ответсвенностью - Открывается Нотариусом ( Оформление Устава) - Официальное разрешение Министерства Юстиции - Минимальный акционерный капитал евро

A Dutch B.V. (2) - Registered in the Chamber of Commerce - Located in The Netherlands for optimal tax advantages - Director can be another company Голландское ООО (2) - Регистрация в Торговой Палате -Находится в Нидерландах д ля оптимальных налоговых преимуществ - В качестве Директора может выступать другая компания

Organigram Организационная структура Russian company Российская компания Russian company Российская компания Cyprus Ltd Кипрская ЛТД Cyprus Ltd Кипрская ЛТД In any country В любой стране In any country В любой стране One or more BOs 1 или более Бенефициарных владельцев One or more BOs 1 или более Бенефициарных владельцев Дивиденды dividends Дивиденды dividends Кредиты loans Кредиты loans Проценты interests Проценты interests Subsidiaries Дочерние компании Subsidiaries Дочерние компании Dutch B.V. Голландское ООО Dutch B.V. Голландское ООО

Russian company Российская компания Russian company Российская компания Subsidiaries Дочернии компании Subsidiaries Дочернии компании Russian company Российская компания Russian company Российская компания Dutch B.V. Subsidiaries Дочернии компании Subsidiaries Дочернии компании Example loan Примет кредита Проценты interests Loan from Russian Comp. to subsidiaries Кредит от Российской компании дочерней компании Witholding tax: 0% Witholding tax: 35% Проценты interests Удерживаемый налог: 35% Удерживаемый налог: 0% Проценты interests

Russian company Российская компания Russian company Российская компания Subsidiaries (EU country without treaty) Дочернии компании (Страны ЕС не имеющие соглашений об избежании двойного налогообложения) Subsidiaries (EU country without treaty) Дочернии компании (Страны ЕС не имеющие соглашений об избежании двойного налогообложения) Russian company Российская компания Russian company Российская компания Dutch B.V. Голландское ООО Dutch B.V. Голландское ООО Subsidiaries (EU country) Дочернии компании (Страны ЕС) Subsidiaries (EU country) Дочернии компании (Страны ЕС) Example dividend Пример Дивиденды Dividend from subsidiaries in Argentina to Russian holding Дивиденды от дочерних компаний в Аргентине Российскому Холдингу Witholding tax: 0% Удерживаемый налог: 0% Witholding tax: 15% Удерживаемый налог: 15% Cyprus Ltd Кипрская ЛТД Cyprus Ltd Кипрская ЛТД Witholding tax: 0% Удерживаемый налог: 0% Witholding tax: 0% Удерживаемый налог: 0%

General remarks 1.We dont sell structures, we advise you what is the best in your situation. 2.There are more possibilities by using f.e. Cyprus as a tax haven in combination with a Dutch B.V. 3.Think twice; tax playing is not a game. Основные заметки 1.Мы дадим Вам совет, который наиболее подойдет к Вашей ситуации 2.Используя Кипрскую компанию в комбинации с Голландской у Вас появится больше возможностей. 3.Подумайте дважды; Налоговое планирование – это не игра.

What is Fundatio B.V.? 1.A small trust office in Netherlands with licence of the Dutch National Bank. 2.Member of a group of companies with tax advise, accounting and tax lawyers. 3.An international player with a network in Europe, East Africa and Curacao. Что такое Фундатио Б.В. (Fundatio B.V.)? 1.Небольшой трастовый офис в Нидерландах, имеющий лицензию Голландского Национального банка. 2.Член группы компаний, специализирующихся на Налоговом Консалтинге, Бухгалтерии и Налоговом Законодательстве. 3.Интернациональная компания, имеющая сеть в Европе, Восточной Африке и Куракао.

How can we serve you? 1.We offer management and registered office for fix prices; 2.We can advise you about international tax issues from The Netherlands; 3.We take care of your business in The Netherlands; one stop shopping issue Какие услуги мы предоставляем? 1.Мы предлагаем управление и юридический адрес компаний по установленным ценам; 2.Мы сможем дать Вам совет относительно международного налогового планирования в Нидерландах; 3.Мы позаботимся о Вашем бизнесе в Нидерландах;

Fundatio B.V. Professional for professionals Rondweg 11d P.O Box AA WEZEP The Netherlands Фундатио Б.В. (Fundatio B.V.) Профессионалы для Профессионалов Rondweg 11d P.O Box AA WEZEP The Netherlands