INTERNATIONAL TAX PLANNING IDEAS ИДЕИ ПО МЕЖДУНАРОДНОМУ НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ DINOS ANTONIOU C.E.O GLOBALSERVE GROUP. - презентация

1 INTERNATIONAL TAX PLANNING IDEAS ИДЕИ ПО МЕЖДУНАРОДНОМУ НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ DINOS ANTONIOU C.E.O GLOBALSERVE GROUP

2 CYPRUS COMPANIES COMBINED WITH OTHER COMPANIES ARE THE MOST EFFECTIVE VEHICLES FOR INTERNATIONAL TAX PLANNING КИПРСКИЕ КОМПАНИИ В КОМБИНАЦИИ С ДРУГИМИ КОМПАНИЯМИ ЯВЛЯЮТСЯ НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНЫМИ СТРЕДСТВАМИ В МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ CYPRUS IS NOT AN OFFSHORE JURISDICTION BUT A RESPECTABLE TAX REGIME ACCEPTABLE BY EU AND OECD WITH THE LOWEST TAX RATE IN EU & STRONG ECONOMY THAT ENABLES IT TO MAINTAIN IT AND A DOUBLE TAX TREATY WITH 45 COUNTRIES OFFERING MANY OPPORTUNITIES FOR EFFECTIVE TAX PLANNING-IDEAL HOLDING CO IF WE INVEST IN COUNTRY WHICH DOES NOT HAVE A DOUBLE TAX TREATY WITH CYPRUS WE CAN USE OTHER COUNTRIES IN THE MIDDLE LIKE NETHERLANDS OR LUXEMBOURG OR SWISS OR UK КИПР НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОФШОРНОЙ ЮРИСДИКЦИЕЙ, НО ИМЕЕТ РЕСПЕКТАБЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ, ПРИЕМЛЕМЫЙ В ЕС И ОЭСР САМЫЕ НИЗКИЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В ЕС И СИЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА, КОТОРАЯ ПОЗВОЛЯЕТ ПОДДЕРЖИВАТЬ ИХ СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С 45 СТРАНАМИ, ПРЕДЛАГАЮЩИЕ БОЛЬШОЕ КОЛИЧЕСТВО ВОЗМОЖНОСТЕЙ ДЛЯ ЭФФЕКТИВНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ЕСЛИ МЫ ИНВЕСТИРУЕМ В СТРАНУ, КОТОРАЯ НЕ ИМЕЕТ СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С КИПРОМ, МЫ МОЖЕМ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДРУГИЕ СТРАНЫ В КАЧЕСТВЕ ПОСРЕДНИКА (Т.К. НИДЕРЛАНДЫ, ЛЮКСЕМБУРГ, ШВЕЙЦАРИЯ ИЛИ ВЕЛИКОБРИТАНИЯ )

3 CORPORATE TAX RATES & DOUBLE TAX TREATY WITH RUSSIA СТАВКИ КОРПОРАТИВНЫХ НАЛОГОВ И СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С РОССИЕЙ WITHHOLDING TAX ON: DIVIDENDS: 5% INTEREST : 0% ROYALTIES : 0% УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ НА: ДИВИДЕНДЫ: 5% ПРОЦЕНТЫ : 0% ЛИЦЕНЗИОННЫЕ ПРАВА: 0%

4 AS A TRADING COMPANY ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ EXPORT COMPANY КОМПАНИЯ-ЭКСПОРТЕР CYPRUS TRADING COMPANY КИПРСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ IMPORT COMPANY КОМПАНИЯ-ИМПОРТЕР PROFIT IS TRANSFERRED TO CYPRUS AND TAXED AT 10% ПРИБЫЛЬ ПЕРЕВОДИТСЯ НА КИПР И ОБЛАГАЕТСЯ 10% НАЛОГОМ AVOID VAT RETENTION AND CASH FLOW PROBLEMS WHEN TRADING AMONG EU COUNTRIES ИЗБЕЖАНИЕ УДЕРЖАНИЯ НДС И ПРОБЛЕМ С ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКОМ В ПРОЦЕССЕ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ МЕЖДУ СТРАНАМИ ЕС SUBSTANCE IS IMPORTANT СУЩНОСТЬ КОМПАНИИ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ

5 AS INVESTOR IN ESTATE CO ИНВЕСТОР В КОМПАНИИ, ЗАНЯТОЙ В СФЕРЕ НЕДВИЖИМОСТИ HOLDING CYPRUS CO КИПРСКИЙ ХОЛДИНГ ESTATE CO ABROAD ЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ OFFSHORE COMPANY ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ PROPERTY OWNED BY ESTATE CO ABROAD IS SOLD BY SELLING THE SHARES OF THE CYPRUS CO WHICH IS THE SOLE SHAREHOLDER OF THE ESTATE CO 0% TAX ON PROFIT FROM SALE OF SHARES ЕСЛИ ЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ НЕДВИЖИМОСТИ, ПРОДАЕТ АКЦИИ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЕДИНСТВЕННЫМ АКЦИОНЕРОМ КОМПАНИИ, ВЛАДЕЮЩЕЙ НЕДВИЖИМОСТЬЮ, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖИ АКЦИЙ НЕ СУЩЕСТВУЕТ

6 AS AN INVESTMENT COMPANY TRADING IN SECURITIES ИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ CYPRUS CO TRADING IN SECURITIES КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ SELL SECURITIES ПРОДАЖА ЦЕННЫХ БУМАГ BUY SECURITIES ПОКУПКА ЦЕННЫХ БУМАГ PROFIT IS TAX EXEMPT USE OF DOUBLE TAX TREATIES NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDENDS OUT OF CYPRUS ПРИБЫЛЬ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОГЛАШЕНИЙ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ИСХОДЯЩИЕ С КИПРА ДИВИДЕНДЫ

7 AS A HOLDING COMPANY ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ RUSSIAN SUBSIDIARY ДОЧЕРНЯЯ КОМПАНИЯ В РОССИИ EU SUBSIDIARY ДОЧЕРНЯЯ КОМПАНИЯ ЕС CYPRUS HOLDING CO КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ ULTIMATE HOLDING CO КОНЕЧНАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ NO WITH HOLDING TAX FROM DIVIDEND PAID FROM EU SUBSIDIARIES ZERO WITHHOLDING TAX FROM TREATY SUBSIDIARY 5% TAX IN CYPRUS ON DIVIDEND NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDEND PAID TO NON RESIDENT BY CYPRUS CO НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТ ДОЧЕРНИЕ ЕС КОМПАНИИ УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ 0% 5% НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ НА КИПРЕ НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ КИПРСКОЙ КОМПАНИЕЙ НЕРЕЗИДЕНТАМ

8 AS A FINANCE COMPANY ФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ OPERATING CO ОПЕРАЦИОННАЯ КОМПАНИЯ OFFSHORE COMPANY ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ CYPRUS FINANCING CO КИПРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ PROFITS REDUCED IN OPERATING COUNTRY DUE TO THE INTEREST PAID TO CY CO SMALL MARGIN TAXABLE AT 10% IN CYPRUS NO WITHHOLDING TAX ПРИБЫЛЬ СНИЖАЕТСЯ В СТРАНЕ-ПРОИЗВОДИТЕЛЕ В СВЯЗИ С ПРОЦЕНТАМИ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ НА КИПРЕ СТАВКА НАЛОГА 10% НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА

9 CYPRUS CO AS A ROYALTY COMPANY КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ В КАЧЕСТВЕ РОЯЛТИ КОМПАНИИ Plan: Parent co establishes Cyprus royalty co to collect royalties from Russian co Benefits: Tax on profit 10% in Cyprus on the net amount of the royalty income Royalty is deducted from taxable profit in paying company No WHT on royalty from Cyprus to the parent co or another franchisor No WHT for royalty paid by Russian company based on the DTT Cyprus royalty Co Кипрская Роялти компания Parent Co or Franchisor Материнская компания или френчайзер Russian operation co Операционная компания В России 0 WHT 10 % 0 WHT План: Материнская компания формирует Кипрскую компанию для получения лицензионной платы в России Преимущества: На Кипре налог на прибыль от лицензии 10% от чистой прибыли Лицензионные платежи вычитаются из налогооблагаемой прибыли компании, которая их оплачивает Нет налога на лицензионную плату на Кипре для материнской компании или другого френчайзера Нет налога на лицензионную плату, которую оплачивает Российская компания согласно Договору об избежании двойного налогообложения

10 UNITED KINGDOM COMPANIES- Cyprus tax residents КОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ – Налоговые резиденты Кипра Most of our clients use UK Companies as non-UK residents because of the high tax rate in UK and elect to be Cyprus tax residents Management and control is in Cyprus As Cyprus tax resident, tax is paid in Cyprus and can enjoy all benefits of the extensive double tax treaties network of Cyprus but not of UK double tax treaties Under the new protocol between Cyprus and Russia, UK Companies which are tax resident of Cyprus, cannot benefit from the Double Tax Treaty with Russia; so these companies CANNOT be used as holding, financing or royalty VAT registration in Cyprus has the same benefits as in UK Большинство наших клиентов использует компании Великобритании как нерезидентов Великобритании ввиду высоких налоговых ставок, а используют Кипр в качестве налогового резиденства Управление и контроль осуществляется на Кипре Являясь налоговым резидентом Кипра, налоги оплачиваются на Кипре и Вы получаете все преимущества расширенной сети соглашений об избежании двойного налогообложения Кипра, а не соглашений Великобритании Согласно новому протоколу между Кипром и Россией, компании Великобритании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, не могут пользоватся преимуществами соглашения о двойном налогообложении с Россией, поэтому эти компании не могут использоваться в качестве холдиноговой, финансовой или роялти компании Регистрация НДС на Кипре имеет те же преимущества что и в Великобритании

11 ADVANTAGES VS DISADVANTAGES OF UK CO. RESIDENT IN CYPRUS ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ РЕЗИДЕНСТВА КОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ НА КИПРЕ ADVANTAGES Taxed at a lower tax rate (the lowest in Europe) Easier VAT registration procedure and requirements Tax Authorities in Cyprus much less strict Lower tax penalties UK image can be used Double Tax Treaty between Cyprus and Russia apply DISADVANTAGES Cyprus network of DTT less extensive than UK UK tax residence certificate cannot be obtained ПРЕИМУЩЕСТВА Низкие налоговые ставки (самые низкие в Европе) Облегченная процедура и условия регистрации НДС Органы налогового управления на Кипре менее требовательные Низкие налоговые штрафы Может использоваться имидж Великобритании Использование Договора об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром НЕДОСТАТКИ Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения на Кипре не такая обширная как в Великобритании Нельзя получить Сертификат налогового резидента Великобритании

12 Agency structure Структура Агенства Russian Company Российская Компания EU Company Компания ЕС UK Company Компания Великобритании Offshore Principal Принципал Офшорной компании Goods Товар Principal-Agent Agreement Договор между Принципалом и Агентом Purchase Покупка Sale Продажа

13 LEGAL ASPECTS OF A CYPRUS INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ БИЗНЕС КОМПАНИЙ НА КИПРЕ LIMITED COMPANIES PARTNERSHIPS BRANCHES COMPANY INFORMATION FILED AT THE REGISTRAR EASY REGISTRATION PROCEDURE TO SERVE OUR CLIENTS BETTER AND QUICKER WE HAVE READY MADE OFF THE SHELF COMPANIES КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ТОВАРИЩЕСТВА ФИЛИАЛЫ ИНФОРМАЦИЯ О КОМПАНИЯХ ХРАНИТСЯ У РЕГИСТРАТОРА КОМПАНИЙ ЛЕГКАЯ ПРОЦЕДУРА РЕГИСТРАЦИИ ДЛЯ БЫСТРОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ МЫ ПРЕДЛАГАЕМ ЗАРАНЕЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

14 REGISTRATION REQUIREMENTS ТРЕБОВАНИЯ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ APPROVAL OF NAME SHARE CAPITAL: MIN 100 SHAREHOLDER: AT LEAST ONE INDIVIDUAL OR COMPANY- NOMINEE SHAREHOLDER SERVICE DIRECTOR: AT LEAST ONE CYPRIOT OR ALIEN- NOMINEE DIRECTOR SERVICE SECRETARY: INDIVIDUAL OR COMPANY REGISTERED OFFICE IN CYPRUS AUDITED FINANCIAL STATEMENTS ОДОБРЕННОЕ НАЗВАНИЕ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: МИНИМУМ 100 ЕВРО АКЦИОНЕРЫ: КАК МИНИМУМ ОДНО ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ КОМПАНИЯ – УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ КАК МИНИМУМ ОДИН КИПРИОТ ИЛИ ИНОСТРАНЕЦ – УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ ДИРЕКТОРОВ СЕКРЕТАРЬ: ФИЗ. ЛИЦО ИЛИ КОМПАНИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ОФИС НА КИПРЕ АУДИТ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

15 SHAREHOLDING АКЦИОНЕРЫ BENEFICIAL SHAREHOLDERS CAN EITHER HAVE THE SHARES REGISTERED IN THEIR NAME AT THE REGISTRAR OF COMPANIES OR CAN USE NOMINEE SERVICES I.E THE SHARES WILL BE HELD BY OUR NOMINEE COMPANIES IN TRUST FOR BENEFICIAL OWNERS TO ENSURE CONFIDENTIALITY БЕНЕФИЦИАРЫ МОГУТ ВЛАДЕТЬ АКЦИЯМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ НА ИХ ИМЯ РЕГИСТРАТОРОМ КОМПАНИЙ ИЛИ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ, Т.Е. АКЦИИ БУДУТ РЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА НАШИ НОМИНАЛЬНЫЕ КОМПАНИИ В ПОЛЬЗУ БЕНЕФИЦИАРОВ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧИТЬ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

16 PROTECTION IN CASE OF NOMINEE SHAREHOLDERS ЗАЩИТА В ВИДЕ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ REPUTABLE NOMINEES DECLARATION OF TRUST IS ISSUED BY THE NOMINEES SIGNED INSTRUMENT OF SHARE TRANFER IS GIVEN BY THE NOMINEE TO THE BENEFICIAL OWNER CONFIDENTIALITY IS SAFEGUARDED AS : COPY OF THE PASSPORT IS HELD WITH US AND THE BANK ONLY THE BANK DOES NOT DISCLOSE THE INFORMATION UNLESS IN CRIMINAL CASE ЗАСЛУЖИВАЮЩИЕ ДОВЕРИЯ НОМИНАЛЬНЫЕ ЛИЦА ПОДГОТОВКА ТРАСТОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПУСТОЙ БЛАНК ДОГОВОРА О ПЕРЕДАЧЕ АКЦИЙ, ПОДПИСАННЫЙ НОМИНАЛЬНЫМИ ЛИЦАМИ, КОТОРЫЙ ПЕРЕДАЕТСЯ БЕНЕФИЦИАРАМ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ КОПИЮ ПАСПОРТА ИМЕЕМ ТОЛЬКО МЫ И БАНК БАНК ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ИНФОРМАЦИЮ ТОЛЬКО В СЛУЧАЕ УГОЛОВНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ

17 SUMMARY OF CYPRUS COMPANIES BENEFITS СПИСОК ПРЕИМУЩЕСТВ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ LOWEST CORPORATE TAX RATE IN EUROPE – 10% LOWEST VAT STANDARD RATE IN EUROPE – 15% EASY VAT & TAX REGISTRATION PROCEDURES EASY AND FAST OBTAINANCE OF TAX CERTIFICATES THE BEST DTT WITH RUSSIA LOW INCORPORATION & MAINTENACE COSTS TRANSACTIONS WITH OFFSHORE JURISDICTIONS ARE FULLY ACCEPTED SAME DAY OPENING OF BANK ACCOUNT HIGHLY EFFICIENT BANKING OPERATIONS PROFESSIONAL SERVICES OF HIGH STANDARDS !!! BEAUTIFUL WEATHER !!! САМЫЙ НИЗКИЙ КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ В ЕВРОПЕ – 10% САМАЯ НИЗКАЯ СТАНДАРТНАЯ СТАВКА НДС В ЕВРОПЕ – 15% ОБЛЕГЧЕННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ НДС И НАЛОГОВОЙ РЕГИСТРАЦИИ БЫСТРОЕ И ЛЕГКОЕ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СЕРТИФИКАТОВ САМОЕ ВЫГОДНОЕ СОГЛАШЕНИЕ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С РОССИЕЙ НИЗКАЯ СТОИМОСТЬ ИНКОРПОРАЦИИ И ВЕДЕНИЯ КОМПАНИЙ ТРАНЗАКЦИИ С ОФШОРНЫМИ ЮРИСДИКЦИЯМИ ПОЛНОСТЬЮ ПРИЕМЛЕМЫ ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ В ТЕЧЕНИИ ДНЯ ВЫСОКОЭФФЕКТИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ ВЫСОКОГО КЛАССА !!! ПРЕКРАСНАЯ ПОГОДА!!!

18 GLOBALSERVE CONSULTANTS LTD 9 VASSILI MICHAELIDES 3026, LIMASSOL-CYPRUS P.O BOX 57048, 3311, LIMASSOL, CYPRUS TEL , FAX WEB SITE: CONTACT PERSONS: DINOS ANTONIOU, C.E.O PHANI SCHIZA ANTONIOU, MANAGING DIRECTOR CONTACT US

19 THANK YOU СПАСИБО