Гонконг и Сингапур и их территориальные налоговые системы Как они могут быть использованы в России Globalserve Moscow Seminar September 2013 By Phani Schiza. - презентация

1 Гонконг и Сингапур и их территориальные налоговые системы Как они могут быть использованы в России Globalserve Moscow Seminar September 2013 By Phani Schiza Antoniou

2 FACTS about Hong Kong Факты о Гонконге FACTS about Hong Kong Факты о Гонконге Один из крупнейших финансовых и банковских центров мира Надежная правовая система Весьма авторитетная,стабильная юрисдикция Повышение экономики финансовая стабильность Хорошая инфраструктура связи Английский язык широко распространен Ворота в Китай

3 Hong Kong company main characteristics Основные характеристики компаний в Гонконге Тип компании: Общество с ограниченной ответственностью Управляющие законодательство:Регистрар Гонконгских компаний принадлежит Органам Власти и компании регистрируются в соответствии с Указом 1984, который похож на англосаксонскую систему. Но новое законодательство будет в силе с 2014 года Публичная Информация : Имена должностных лиц появляются в публичном реестре, но номинальные должностные лица могут быть использованы для сохранения конфиденциальности Счета: аудированная финансовая отчетность должна быть подготовлена и подана, но информация не является общедоступной Секретарь: Обязательно иметь местного секретаря Капитал : в любой валюте и нет минимального капитала Зарегистрированный агент необходим Минимальное количество акционеров и директоров: 1 Время для регистрации: 10 дней

4 Major changes introduced in Hong Kong companies as a result of the new legislation enacted in 2014 Основные изменения, внесенные в гонконгские компании в результате нового законодательства, 2014 года Средства: акции не будут иметь номинальной стоимости, и акционеры будут определять его цену. Кроме того, не будет никакой необходимости продолжать увеличивать капитал по завышению и поддерживать отдельно эмиссионный доход. Теперь весь увеличенный капитал будет являтся выпущенным капиталом Не требуется для утверждения для уставного капитала. Легче снизить капитал - специальным решением, нет необходимости обращаться в суд. Акции на предъявителя не допускаются и, если выданы в прошлом,то должны быть преобразованы в зарегистрированные акции Директора должны выдавать декларации, что компания может погасить свои обязательства в течение 12 месяцев. Точно так же декларация необходима в случае выкупа или входа новых акционеров в компании. Повышенная ответственность на директора за декларацию не являются правильными. Если утверждения выданы без подтверждения фактов - грозит лишение свободы до 2 -х лет

5 Права Регистратора увеличиваются по отношению к документации, необходимой для подачи изменений Трансфертные документы о передаче акций должны быть поданы в Регистрар в течение двух месяцев, если нет, то уведомления должны быть направлены для дачи объяснений; высокие штрафы Статья 140. директор не может выпускать акции без решения директоров Налог на Капитал отменен Собрания акционеров может быть проведено через телеконференцию Корпоративные документы: не нужно регистрировать Меморандум. Просто подать Устав Нет печати Один Директор может подписывать и представлять компанию.Если два директора, то один директор совместно с секретарем может представлять компанию Major changes introduced in Hong Kong companies as a result of the new legislation enacted in 2014 Основные изменения, внесенные в гонконгские компании в результате нового законодательства, 2014 года

6 Корпоративный директор по-прежнему разрешен, но по крайней мере один должен быть физическим лицом. Уже через 6 месяцев после принятия закона, должны быть сделаны корректировки по новому закону Сделки, в которых директора имеют проценты, должен быть объявлены и сделки должны быть одобрены акционерами Информация на директоров и их адреса зарегистрированы в государственном реестре, но эта информация не является открытой для общественности, но кредиторы могут запрашивать такую информацию в судебном порядке Повышение ответственности секретаря Финансовые реформы. Не требуется аудированная финансовая отчетность для малых предприятий

7 Tax system in Hong Kong Налоговая Система в Гонконге Tax system in Hong Kong Налоговая Система в Гонконге Компании, зарегистрированные в Гонконге, не облагаются налогом при условии если сделка не осуществляется в Гонконге. Если это не так, то ставка налога составляет 16,5% от прибыли, Компания будет нести ответственность за налоги, если: Она имеет свои собственные помещения в Гонконге и сотрудников Если компания полностью или частично управляется на территории Гонконга Если клиентская база находится в Гонконге Если ее поставщики в Гонконге Если товар на продажу комплектуется в Гонконге Если ни один из вышеперечисленных,то мы применяем оффшорное освобождение от налогов

8 Tax system in Hong Kong Налоговая Система в Гонконге Tax system in Hong Kong Налоговая Система в Гонконге Следует отметить, что Гонконг является специальным административным регионом, допустимо ведение бизнеса в Китае, не подвергаясь налогам Налоговые деклараций: Налоговыми властями Гонконга будет отправлена форма "Налоговая отчётность" после 18 месяцев от дня регистрации компании. В это время надо подать заявку на оффшорный статус и обеспечить аудированые счета Договор об избежание двойного налогообложения с Россией имеет ограничения охватывающие только авиацию В прошлом не было необходимости, но с 2010 года, Гонконг подписал 28 договоров, включая и об обмене информацией

9 Uses of Hong Kong companies Использование гонконгских компаний Uses of Hong Kong companies Использование гонконгских компаний Идеально подходит для торговых компаний и сервисных компаний, поскольку они не в черном списке, как классические оффшорные Принципиальная схема агента Защита активов как последней компании в структуре, хотя это дороже, чем альтернативные классические оффшоры Не может быть использована в качестве финансовой или холдинговой или для роялти по отношению к России, потому что нет никакого двойного налогообложения с Россией

10 Facts about Singapore Факты о Сингапуре Facts about Singapore Факты о Сингапуре Один из крупнейших финансовых и банковских центров мира Надежная правовая система Весьма авторитетная, стабильная юрисдикция Быстро растущая экономикa Финансовая стабильность Хорошая инфраструктура связи Английский язык широко распространен - высокообразованные сотрудники Ворота на Дальний Восток Юрисдикция общего права

11 Singapore company main characteristics Основные характеристики Сингапурских Компаний Тип компании: Общество с ограниченной ответственностью (PTE) Управляющее законодательство: Сингапурский Закон о компаниях 1963 Публичная Информация : Имена директоров и акционеров появляются в публичном реестре, но номинальные служащие могут быть использованы для сохранения конфиденциальности Счета: финансовая отчетность должна быть подготовлена и подана. Аудит финансовой отчетности требует минимальных условий Директор. Минимум 1 и по крайней мере один из Сингапура Секретарь: местный секретарь обязателен Капитал: нет минимального капитала Зарегистрированный агент необходим Минимальное количество акционеров и директоров: 1 Время для регистрации: 10 дней

12 Tax system in Singapore Налоговая Система Сингапура Tax system in Singapore Налоговая Система Сингапура Прибыль, полученная в рамках до сингапусрских долларов, облагается налогом в течение первых трех лет. От ставка налога в размере 8,5% Более ,ставка налога на уровне 17% Условия для вышеприведенного :должен быть налоговым резидентом и не иметь более 20 акционеров Прибыль, полученная заграничными компаниями освобождается от всех налогов, заработанных за границей, а также прибыль от финансовых ценных бумаг Доход, полученный за рубежом, но применённый в Сингапуре, облагается налогом Дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются налогом, если компания уже облагалась налогом

13 Tax system in Singapore Налоговая Система Сингапура Tax system in Singapore Налоговая Система Сингапура Налоговые декларации: Каждый год компании должны представить следующие документы в IRAs: Оценка налогооблагаемого дохода EC1 в течении 3 месяцев с конца года Декларация налогов на доходы компании - Форма C на 30/11 вместе с финансовой отчетностью Декларирование доходов непосредственно в интерактивном режиме на сайте IRA Договор об избежание двойного налогообложения с Россией: Удерживаемый налог * 5/10%, если не менее 15% акций Удерживаемый налог 7,5% на проценты и роялти Хорошо для холдинговой компании в России, но не для финансовой или роялти, из-за 7,35% удерживаемого налога на проценты он отстает от других холдинговых юрисдикций