АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ) ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Федерального казначейства Н.В. Ерохова
2 АВТОНОМНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ 30 л/с – для учета операций со средствами, полученными в виде субсидии на госзадание, а также от оказания платных услуг: Учет без кодов? 31 л/с – для учета операций со средствами, полученными в виде иных субсидий: Учет по коду КОСГУ и коду субсидии 32 л/с – для учета операций со средствами ОМС: Учет по коду КОСГУ БЮДЖЕТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ 20 л/с - для учета операций со средствами, полученными в виде субсидии на госзадание, а также от оказания платных услуг: Учет по коду КОСГУ 21 л/с - для учета операций со средствами, полученными в виде иных субсидий: Учет по коду КОСГУ и коду субсидии 22 л/с – для учета операций со средствами ОМС: Учет по коду КОСГУ ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
3 ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ Счет открывается только УФК Лицевые счета БУ открываются и ведутся только в ОрФК 83-ФЗ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ, НА ТЕРРИТОРИИ КОТОРОГО НЕТ РКЦ
4 ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ Счет открывается только УФК Лицевые счета БУ открываются и ведутся или в финансовом органе МО или в ОрФК Проект изменений в 83-ФЗ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ, НА ТЕРРИТОРИИ КОТОРОГО НЕТ РКЦ
Совершенствование механизма предоставления целевых средств
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ В 2011 ГОДУ Федеральный бюджет счет ГРБС счет АД л/счет 04 Бюджет субъекта РФ счет УФК Субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение Субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение с кодом цели
Бюджет субъекта РФ счет УФК Лицевые счета ГРБСПБС Бюджетные данные ПБС ФО Расходное расписание с указанием кода цели Заявка на кассовый расход с указанием кода цели КОНТРАГЕНТЫ Кассовый расход ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ В 2011 ГОДУ Недостаток: неэффективность процессов управления финансовыми ресурсами РФ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ Статья 12 проекта Федерального закона «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» Установить, что территориальные органы Федерального казначейства вправе по решению главного распорядителя средств федерального бюджета осуществлять его полномочия по перечислению целевых средств из федерального бюджета в бюджет субъекта РФ в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта РФ, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства.
Федеральный бюджет счет Бюджет субъекта РФ счет УФК Лицевые счета ГРБСПБС Бюджетные данные ПБС ФО Расходное расписание с указанием кода цели Заявка на кассовый расход с указанием кода цели КОНТРАГЕНТЫ Кассовый расход НОВАЯ СХЕМА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЦЕЛЕВЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ (кроме субвенций) УФК л/c 14 ГРБС Доведение (отзыв) бюджетных данных Перечисление в объеме фактической потребности Выписка с приложением, Отчет Выписка с приложением
РАСЧЕТ ОБЪЕМА ФАКТИЧЕСКОЙ ПОТРЕБНОСТИ Сумма заявок ПБС по коду цели N – Остаток по коду цели N на счете 40201* * - в объеме, не превышающем остаток ЛБО на соответствующем14 л/c
Федеральное агентство водных ресурсов на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, и бесхозяйных гидротехнических сооружений Министерство сельского хозяйства Российской Федерации на поддержку элитного семеноводства; на закладку и уход за многолетними насаждениями; на компенсацию части затрат на приобретение средств химической защиты растений. СУБСИДИИ БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ ЭКСПЕРИМЕНТА
ПРЕИМУЩЕСТВА Минимизация неиспользованного остатка целевых средств на счетах Минимизация невыясненных по целевым средствам 2 Упрощение отзыва (уменьшения) объема целевых средств, предоставляемых бюджету субъекта РФ 3
ОТЧЕТ об операциях бюджета по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства
ОПЕРАЦИИ С ЦЕЛЕВЫМИ СРЕДСТВАМИ Остаток на начало года Поступление Возврат Подтверждение потребности ДОХОДЫ Кассовый расход, в том числе перечисление в местные бюджеты Восстановление кассового расхода РАСХОДЫ Уточнение поступлений Уточнение кассового расхода УТОЧНЕНИЕ
ОСНОВАНИЕ Статья Бюджетного кодекса Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 1. Все кассовые операции на едином счете бюджета проводятся и учитываются органом Федерального казначейства по кодам бюджетной классификации Российской Федерации 2. Органы Федерального казначейства представляют финансовым органам информацию о кассовых операциях: А) по исполнению соответствующих бюджетов Б) по исполнению иных бюджетов, входящих в консолидированный бюджет соответствующей территории
ОБЗОР Ведомость кассовых поступлений в бюджет приложение 12 Сводная ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (ежедневная) приложение 13 Сводная ведомость по кассовым поступлениям (ежедневная) приложение 14 Сводная ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (месячная) приложение 15 Сводная ведомость по кассовым поступлениям (месячная) приложение 16 Ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (месячная) приложение 17
ПРИЧИНЫ Формы дублируют друг друга Много невостребованной информации, не предусмотренной БК РФ ИЗБЫТОЧНОСТЬ Изменился порядок учета целевых средств Появился «смешанный» порядок кассового обслуживания НЕАКТУАЛЬНОСТЬ Разночтения при заполнении Нелогичность деления операций на «выплаты» и «поступления» НЕИНФОРМАТИВНОСТЬ
ПРЕДЛОЖЕНИЯ Предоставление «необязательных» форм по запросу Сокращение количества форм Выделение отдельных разделов по типу КБК: доходы, расходы, источники Отражение операций по потокам (выбытие, поступление) на едином счете бюджета
СЕЙЧАС. ВЕДОМОСТЬ КАССОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ
БУДЕТ. ВЕДОМОСТЬ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТА
СЕЙЧАС. СВОДНЫЕ ЕЖЕДНЕВНЫЕ ВЕДОМОСТИ
БУДЕТ. СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО КАССОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ (ЕЖЕДНЕВНАЯ)
СЕЙЧАС. ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ ВЕДОМОСТИ
БУДЕТ. ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО БЮДЖЕТУ
БУДЕТ. ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО КОНСОЛИДИРОВАННОМУ БЮДЖЕТУ
СЕЙЧАС. ВДСО
БУДЕТ. ВДСО
РЕЗУЛЬТАТЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НА Выбранный порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации на 01 июля 2011 года 33 40% 35 42% 15 18% с открытием лицевого счета бюджета финансовому органу с открытием лицевых счетов в соответствии с Соглашением с применением "смешанного" порядка кассового обслуживания
РЕЗУЛЬТАТЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НА Выбранный порядок кассового обслуживания исполнения местных бюджетов на 01 июля 2011 года % % % с открытием лицевого счета бюджета финансовому органу с открытием лицевых счетов в соответствии с Соглашением с применением "смешанного" порядка кассового обслуживания
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Федерального казначейства Н.В. Ерохова