АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ) ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, - презентация

1 АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ) ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Федерального казначейства Н.В. Ерохова

2 2 ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ 1. Вводятся новые виды лицевых счетов для учета средств, поступающих АУ и БУ в рамках ОМС (22, 32) 2. Изменяется порядок учета средств автономных учреждений на 31 л\с: Учет по кодам КОСГУ и кодам субсидии Санкционирование в соответствии с приказом МФ РФ 72н (Перечень, Сведения и т.д) Кассовые выплаты – на основании Заявок на кассовый расход (прикладываются к выписке вместе с п\п) 3. Другие изменения (в том числе по замечаниям УФК) Учет поступлений (кассовые операции) Введен Запрос на аннулирование Введен контроль на соответствие документа на машинном и бумажном носителях 4. Открытие счетов для учета средств БУ в муниципальных образованиях, на территории которых нет РКЦ Счет открывается только УФК Лицевые счета БУ открываются и ведутся или в финансовом органе МО или в ОрФК 5. Предоставление информации финансовым органам и учредителям

3 3 ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ФИНАНСОВЫМ ОРГАНАМ И УЧРЕДИТЕЛЯМ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ По запросу не чаще одного раза в месяц

4 4 20 и 30 л/с – для учета операций со средствами, полученными в виде субсидии на госзадание, от оказания платных услуг, средства во временном распоряжении 21 и 31 л/с – для учета операций со средствами, полученными в виде субсидий на кап. вложения и иных субсидий 22 и 32 л/с – для учета операций со средствами ОМС ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

5 5 ДОВЕДЕНИЕ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ ДО АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ Отражение целевых средств на л\с соответствующего АД Присвоение кода цели 1. Перечисление целевых средств из федерального бюджета в бюджет субъекта РФ Отражение бюджетных данных на л\с ГРБС (РБС, ПБС) по кодам цели 2. Доведение финансовым органом субъекта РФ расходных расписаний Отражение на л\с ПБС кассовой выплаты по коду КОСГУ 241 и коду цели Отражение на л\с АУ (БУ) поступлений по коду КОСГУ Представление ПБС Заявок на кассовый расход

6 6 ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ ( ) СЕЙЧАС На любой внебанковский документ клиента дополнительно формируется Справка Справка отражается в выписке из л/с как документ – основание проведения операции БУДЕТ Справка формируется в случаях: 1. Нет первичного документа клиента 2. Исправительные операции 3. Перенос бюджетных данных в межотчетный период 4. Перечисление сумм, внесенных по Объявлению на взнос наличных на единые счета бюджетов Основанием для отражения операции на л/с является внебанковский документ клиента

7 ВЗНОС В БЮДЖЕТ КАЗЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ ОКАЗЫВАЕМЫХ ИМИ ПЛАТНЫХ УСЛУГ, ПОСТУПИВШИХ В НАЛИЧНОЙ ФОРМЕ В КАССУ КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ Письмо Министерства Финансов Российской Федерации /2530, Федерального казначейства / от 2 июня 2011 года Казенное учреждение Объявление на взнос наличными Счет 40116, открытый УФК Платежное поручение Счет 40105, открытый УФК Выписка банка Лицевой счет Администра -тора доходов (04) Прямые поступления Прямые поступления Выписка из л/с АД

8 фамилия и инициалы представителя казенного учреждения 8 наименование ОрФК, в скобках - наименование Администратора доходов от ПДД ИНН Администратора доходов от ПДД КПП Администратора доходов от ПДД ОКАТО Администратора доходов от ПДД Средства от приносящей доход деятельности

9 9 УТОЧНЕНИЕ НЕВЫЯСНЕННЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ КАССОВЫХ РАСХОДОВ ПБС л\с АД НВС открыт финансовому органу Уточнение на 02 л\с бюджета УВЕДОМЛЕНИЕ Уточнение на 03 л\с ПБС или 08 л\с АИФ УВЕДОМЛЕНИЕ л\с АД НВС открыт НЕ финансовому органу Уточнение на 02 л\с бюджета ЗАЯВКА НА ВОЗВРАТ Уточнение на 03 л\с ПБС или 08 л\с АИФ, при этом ПБС и АИФ # АД ЗАЯВКА НА ВОЗВРАТ Уточнение на 03 л\с ПБС или 08 л\с АИФ, при этом ПБС и АИФ = АД УВЕДОМЛЕНИЕ

10 Федеральный бюджет счет Бюджет субъекта РФ счет УФК Лицевые счета ГРБСПБС Бюджетные данные ПБС ФО Расходное расписание с указанием кода цели Заявка на кассовый расход с указанием кода цели КОНТРАГЕНТЫ Кассовый расход НОВАЯ СХЕМА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЦЕЛЕВЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ УФК л/c 14 ГРБС Доведение (отзыв) бюджетных данных Перечисление в объеме фактической потребности Выписка с приложением, Отчет Выписка с приложением

11 РАСЧЕТ ОБЪЕМА ФАКТИЧЕСКОЙ ПОТРЕБНОСТИ Сумма заявок ПБС по коду цели N – Остаток по коду цели N на счете 40201* * - в объеме, не превышающем остаток ЛБО на соответствующем14 л/c

12 ПРЕИМУЩЕСТВА Минимизация неиспользованного остатка целевых средств на счетах Минимизация невыясненных по целевым средствам 2 Упрощение отзыва (уменьшения) объема целевых средств, предоставляемых бюджету субъекта РФ 3

13 ОПЕРАЦИИ С ЦЕЛЕВЫМИ СРЕДСТВАМИ Остаток на начало года Поступление Возврат Подтверждение потребности ДОХОДЫ Кассовый расход, в том числе перечисление в местные бюджеты Восстановление кассового расхода РАСХОДЫ Уточнение поступлений Уточнение кассового расхода УТОЧНЕНИЕ

14 САНКЦИОНИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕЛЕВЫМИ СРЕДСТВАМИ Правильность оформления платежного документа Соответствие кода КОСГУ текстовому назначению платежа и коду цели Наличие свободного остатка на едином счете бюджета Наличие ПОФР по соответствующему коду КОСГУ и коду цели на л\с Проверки, предусмотренные соответствующим Постановлением о правилах предоставления данной субсидии (если есть) Дополнительные условия, предусмотренные Соглашением

15 БУДЕТ. ВЕДОМОСТЬ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТА

16 БУДЕТ. СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО КАССОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ (ЕЖЕДНЕВНАЯ)

17 БУДЕТ. ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО БЮДЖЕТУ

18 БУДЕТ. ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО КОНСОЛИДИРОВАННОМУ БЮДЖЕТУ

19 БУДЕТ. ВДСО

20 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Федерального казначейства Н.В. Ерохова