Кассовое обслуживание исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации органами Федерального казначейства с 1 января 2014 года Начальник Отдела. - презентация

1 Кассовое обслуживание исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации органами Федерального казначейства с 1 января 2014 года Начальник Отдела кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Федерального казначейства Д.А. Ковалев

2 Документы, регулирующие кассовое обслуживание исполнения бюджета ПФР органами ФК 2 статья 148, 166.1, 168 Бюджетного кодекса Российской Федерации Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства Соглашение об осуществлении органами ФК отдельных функций по исполнению бюджета ПФР при кассовом обслуживании ими исполнения бюджета Регламент, определяющий порядок и условия обмена информацией между клиентом и органом ФК Договор (соглашение) об обмене электронными документами, заключенный между клиентом и органом ФК

3 Варианты кассового обслуживания исполнения бюджета ПФР 3 Вариант 1. С открытием лицевого счета бюджета органу управления ПФР и лицевых счетов отделений ПФР по субъектам РФ органы ФК осуществляют отдельные операции по проведению учета кассовых поступлений и кассовых выплат; операции по кассовым выплатам из бюджета ПФР осуществляется на основании расчетных документов, представляемых органом управления ПФР, отделений ПФР по субъектам РФ; организация исполнения бюджета осуществляется ПФР самостоятельно Вариант 2. С открытием лицевых счетов всем участникам бюджетного процесса и осуществление органами ФК отдельных функций по организации исполнения бюджета ПФР (полное кассовое обслуживание исполнения бюджета ПФР) органы ФК (в соответствии с заключенным Соглашением) кроме осуществления операций по проведению и учету кассовых поступлений в бюджет ПФР и кассовых выплат из бюджета ПФР могут осуществлять отдельные функции по организации исполнения бюджета ПФР (например, доведение бюджетных данных до УБП, контроль и учет обязательств получателей средств ПФР и др.) Вариант 3. Смешанный вариант кассового обслуживания исполнения бюджета ПФР с открытием лицевого счета бюджета органу управления ПФР и лицевых счетов отделениям ПФР по субъектам РФ – в части публичных нормативных обязательств и лицевых счетов всем участникам бюджетного процесса ПФР – в части расходов на содержание на основании Соглашения

4 Счета, открываемые органам ФК в учреждениях Банка России или в кредитных организациях 4 Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России 1 счет для ПФР 81 счет для отделений ПФР по субъектам РФ ПФР и отделения ПФР по субъектам РФ (единый счет) Средства, поступающие во временное распоряжение Средства для выплаты наличных денег Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России или в кредитных организациях (в необходимом количестве) Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России (в необходимом количестве)

5 Предлагаемая схема банковских счетов в рамках исполнения бюджета ПФР 5

6 Осуществление операций по кассовым выплатам из бюджета ПФР органами ФК (в части выплаты пенсий) 6 орган ФК орган управления ПФР отделения ПФР по субъектам РФ проверяет соответствие форматам файлов направляет платежные поручения в учреждение Банка России расчетные документы (расшифровка к расчетным документу) выписка из л/сч отчеты о кассовых операциях по исполнению бюджета ПФР

7 Осуществление операций по кассовым выплатам из бюджета ПФР органами ФК (в части содержания ПФР) 7 орган ФК орган управления ПФР участники бюджетного процесса ПФР проверяет правильность формирования платежных документов на: непревышение сумм остатков бюджетных данных, учтенных на л/сч клиента; соответствие формы платежного документа; наличие подписей уполномоченных лиц (на бумажном носителе); отсутствие исправлений формирует и направляет платежные поручения в учреждение банка; обеспечивает наличными средствами платежные документы расходные расписания уведомления выписка из л/сч отчеты о кассовых операциях по исполнению бюджета ПФР

8 Кассовые выплаты из бюджета ПФР 8 В части выполнения публичных нормативных обязательств (выплата пенсий и пособий) – с л/с 12, открытого отделению ПФР по субъекту РФ. Платежное поручение + Расшифровка к расчетному документу В части содержания ПФР – с л/с 03, открытых органу управления ПФР, территориальным органам ПФР. Заявка на кассовый расход

9 Виды лицевых счетов, открываемых участникам бюджетного процесса ПФР в органах ФК 9 01 – лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств; 02 – лицевой счет бюджета; 03 – лицевой счет получателя бюджетных средств; 04 – лицевой счет администратора доходов бюджета; 05 – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств; 06 – лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета; 08 – лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета; 12 – лицевой счет территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации

10 Отчетные формы, представляемые органами ФК органу управления ПФР (территориальным органам ПФР) 10 Справка о кассовых операциях со средствами бюджета (код формы по КФД ) – ежедневно в день получения выписки банка Сводная справка по кассовым операциям (ежедневная) (код формы по КФД ) – по письменному запросу Сводная справка по кассовым операциям со средствами бюджета (месячная) (код формы по КФД ) – ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным Справка о свободном остатке средств бюджета (код формы по КФД ) – не позднее следующего рабочего дня после получения выписки банка Справка об операциях по исполнению бюджета (код формы по КФД ) – по письменному запросу Документы, являющиеся основанием для отражения кассовых операций на лицевых счетах клиентов – по письменному запросу

11 Учет поступлений в бюджет ПФР 11 С 1 января 2014 года органы ФК в соответствии с Порядком Минфина России 92н будут осуществлять привлечение денежных средств со счета 40401, открытого органу ФК, для осуществления возврата денежных средств плательщикам Порядком Минфина России 92н будет установлен порядок учета невыясненных поступлений по коду бюджетной классификации «Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет ПФР» Денежные средства от уплаты накопительной части пенсии (Федеральный закон 111-ФЗ) будут напрямую перечисляться органами ФК на счет 40401, открытый органу управления ПФР

12 Учет поступлений в бюджет ПФР (в части накопительной части пенсии) 12

13 Учет поступлений в бюджет ПФР органами ФК 13

14 Мероприятия ФК по переходу на кассовое обслуживание исполнения бюджета ПФР 14 открытие органам ФК счетов в учреждениях банков на балансовых счетах 40116, 40302, (октябрь 2013 г.) открытие л/сч в органах ФК (декабрь 2013 г.): л/сч бюджета органу управления ПФР (02), л/сч отделениям ПФР по субъектам РФ (12); л/сч ГРБС (РБС) (01), ПБС (03, 05), ГАИФДБ (06), АИФДБ (06) доведение бюджетных данных до участников бюджетного процесса ПФР (с 1 января 2014 г.) осуществление кассовых операций на основании платежных (расчетных) документов (с 1 января 2014 г.) обеспечение наличными денежными средствами участников бюджетного процесса ПФР органами ФК (с 1 января 2014 г.)

15 Мероприятия ПФР по переходу на кассовое обслуживание исполнения бюджета ПФР 15 перечисление остатков средств со счетов 40401, открытых органу управления ПФР (территориальным органам ПФР), и закрытие счетов (1 апреля 2014 г.) представление участниками бюджетного процесса ПФР в органы ФК документов для открытия л/сч в установленном порядке (декабрь 2013 г.) представление органом управления ПФР в МОУ ФК Перечня участников бюджетного процесса бюджета ПФР (август 2013 г.) представление ГРБС (РБС) бюджета ПФР в органы ФК Расходных расписаний по доведению бюджетных данных (в части содержания органов ПФР) (с 1 января 2014 г.) представление участниками бюджетного процесса ПФР в орган ФК платежных (расчетных) документов для осуществления кассовых выплат (с 1 января 2014 г.)