Модели сотрудничества между поставщиками оборудования, техники и финансовыми организациями, предоставляющими лизинговые услуги Гульнара Ускенбаева Президент Ассоциации поставщиков Бишкек июнь 2012 г.

2 Правовое регулирование лизинговых операций Законодательная база содержит основы для развития лизинга в стране: Гражданский кодекс. Часть 2, параграф 6 «Финансовая аренда (лизинг)» Закон КР «О финансовой аренде (лизинге)» 121 от Налоговый кодекс КР также учитывает лизинг Есть льготы по налогообложению по поставкам основных средств по договору лизинга.

3 Правовое регулирование лизинговых операций Гражданский кодекс КР Определяет договор финансовой аренды (лизинга) Предмет лизинга Переход рисков (если это не определено договором) Процедуру передачи предмета лизинга Ответственность продавца Арендатор может продавцу имущества (напрямую) предъявлять требования по качеству, комплектности

4 Правовое регулирование лизинговых операций Закон КР «О финансовой аренде (лизинге)» Более расширенно дает понятийный аппарат Дает определение лизинга «совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга» Определения основных участников правоотношений Основных атрибутов договора лизинга Предмет лизинга (более детализовано) Дает определение лизинговым компаниям

5 Правовое регулирование лизинговых операций Закон КР «О финансовой аренде (лизинге)» определение лизинговым компаниям Лизинговая компания - коммерческая организация (резидент и нерезидент Кыргызской Республики), выполняющая в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и со своими учредительными документами функции лизингодателя Виды лизинга Внутренний Международный Сублизинг Возвратный Вторичный

6 Правовое регулирование лизинговых операций Закон КР «О финансовой аренде (лизинге)» Более развернуто, чем в ГК КР обязательные условия и положения договора лизинга Права и обязанности трех сторон Лизингодателя Лизингополучателя Продавца Регулируются вопросы страхования предмета лизинга Иные вопросы, связанные с лизингом

7 Налогообложение лизинговых операций Налоговый кодекс КР Проценты по лизингу освобождены от НДС Сама поставка основного средства (предмета лизинга) освобождена от НДС: Если импорт освобожден (т.е. код ТНВЭД есть перечне статьи 259 (освобождение импорта основных средств) Если продавец не является облагаемым субъектом Лизингополучатель имеет право Амортизировать предмет лизинга в целях налогообложения (ст.200,ч.4) Вычитать расходы на ремонт

8 Налогообложение лизинговых операций Налоговый кодекс КР Банки имеют право на вычет сумм резервов на покрытие потенциальных потерь от лизинговых операций (ст.207) Лизинг приравнивается к банковскому кредиту К процентам по лизинговым платежам не применяется принцип удержания налога на % у источника выплаты (ст.221)

9 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Традиционная модель: Поставщик актива (оборудования или иной техники) и лизингодатель заключают договор купли-продажи Лизингодатель и лизингополучатель заключают договор лизинга Поставщик передает актив лизингополучателю

10 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Возвратный лизинг: Собственник актива продает его лизингодателю Затем в договоре лизинга выступает в качестве лизингополучателя Происходит кредитование производителя, активы которого выступают в качестве «залога»

11 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Возвратный лизинг: Собственник актива продает его лизингодателю Затем в договоре лизинга выступает в качестве лизингополучателя Происходит кредитование производителя, активы которого выступают в качестве «залога» Нет движения активов, просто меняется собственник имущества. Внешне очень похоже на кредитование под залог

12 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Лизинг поставщику: Отличие от возвратного лизинга Заключается договор сублизинга Поставщик выступает в роли продавца и арендатора, но не пользователь Чаще всего договор сублизинга заключается без согласия арендодателя

13 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Три основных варианта отношений при купле- продаже объекта лизинга: арендатор самостоятельно выбирает продавца и предмет лизинга, а лизингодатель только оплачивает сделку купли-продажи и передает право пользования товаропроизводителю (арендатор по определенным вопросам приравнивается к покупателю имущества); продавца выбирает лизингодатель, тогда он несет ответственность перед арендатором за выполнение обязательств по договору купли-продажи объекта лизинга; лизингодатель назначает арендатора своим агентом по заказу товара у поставщика.

14 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Банки участвуют в лизинговой сделке в основном тремя способами: кредитование операции путем предоставления ссуды лизинговой компании под обеспечение объектом лизинга и лизинговых платежей; приобретение у лизингодателя обязательств его клиентов без права регресса обратного требования; предоставление гарантий лизингодателю.

15 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Виды лизинга по объему сервисного обслуживания: чистый «нетто» лизинг; лизинг с полным набором услуг лизинг с неполным набором услуг генеральный. Чистый «нетто» лизинг Все расходы по ремонту и обслуживанию на лизингополучателе (не включаются в лизинговые платежи) Лизинговые платежи очищены от сопутствующих затрат

16 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Виды лизинга по объему сервисного обслуживания: Лизинг с полным набором услуг Все расходы по ремонту и обслуживанию на лизингодателе поставки необходимого сырья, подготовки квалифицированного персонала, Маркетинга Лизинговая компания осуществляет контроль за правильным использованием оборудования с возможным участием самого изготовителя машин и оборудования.

17 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Виды лизинга по объему сервисного обслуживания: Лизинг с неполным набором услуг предполагает заранее согласованное разделение функций по техническому обслуживанию объекта между сторонами договора. Например, арендатор берет на себя ответственность за соблюдение установленных норм эксплуатации имущества и его текущее обслуживание, а лизинговая компания обязана оплатить расходы по поддержанию в исправном состоянии арендуемого объекта.

18 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Виды лизинга по объему сервисного обслуживания: Генеральный лизинг позволяет при постоянном и проверенном сотрудничестве арендатора с лизинговой компанией заключить общее соглашение по предоставлению лизинговой линии, по которой пользователь может при необходимости брать дополнительное оборудование без заключения каждый раз нового контракта.

19 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Обслуживание объекта лизинга осуществляют: лизинговые компании, которые создают в своей структуре специализированные ремонтные и другие службы; фирмы изготовители имущества, их филиалы и дистрибьюторы; специализированные сервисные организации, контролируемые лизинговыми компаниями или самостоятельные, работающие на условиях подряда; сами пользователи (лизингополучатели) имущества.

20 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Гарантийное обслуживание объектов лизинга: возмещение расходов, связанных с гарантийным обслуживанием, может проводиться за счет изготовителя, за счет пользователя. Гарантийные обязательства могут предоставлять лизинговая компания, изготовитель оборудования специализированные мастерские, станции обслуживания

21 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Лизинг, содействующий сбыту, является составной частью деловой активности любой лизинговой компании Для лизинговой компании сотрудничество с продавцом оборудования постоянный приток новых клиентов, возможность получить скидки от обычных цен реализации, которые могут быть распространены на клиентов (значит, условия лизинга будут более привлекательными для них)

22 Модели взаимодействия поставщиков и лизингодателей Лизинг, содействующий сбыту, является составной частью деловой активности любой лизинговой компании Для продавца оборудования сотрудничество с лизинговой компанией возможность предложить внешнее финансирование сделки купли-продажи.

23 Комментарии и вопросы Спасибо за внимание Гульнара Ускенбаева