Тема 5. Применение специальных методов для целей налогового планирования. Оценка налоговых рисков Лекция 13. Налоговые риски. Оценка налоговых рисков

1. по субъектам, несущим налоговые риски : налоговые риски государства ; налоговые риски налогоплательщиков ; налоговые риски налоговых агентов ; налоговые риски взаимозависимых лиц 2. по факторам, определяющим налоговые риски : внешние ; внутренние 3. по характеру прогнозируемости : прогнозируемые ; непрогнозируемые

4. по степени контролируемости : неконтролируемые ; контролируемые. 5. по объекту связи с другими видами рисков : риски, связанные с упущенной выгодой ; риски, связанные с потерей материальных и нематериальных ценностей ; риски, связанные с потерей платежеспособности и т. д.

6. по виду последствий : риски налогового контроля ; риски усиления налогового бремени ; риски уголовного преследования ; риски санкций налогового характера 7. по величине возможных потерь : допустимые ; критические ; катастрофические

связаны с неопределенностью экономической и правовой информации ; являются неотъемлемой составляющей финансового риска ; распространяются на участников налоговых правоотношений ( ст. 9 НК РФ ): налогоплательщиков, налоговых агентов и других субъектов, представляющих интересы государства ; имеют негативный характер для всех участников налоговых правоотношений ( в отличие от других видов рисков ); проявляются для каждого участника налоговых правоотношений по - разному

Приостановка операций по расчетным счетам ; Отзыв и прекращение действия лицензий ; Арест имущества ; Взыскание недоимок, пеней по налогам и штрафных санкций ; Судебные разбирательства ; Банкротство ; Ущерб деловой репутации ; Уголовная ответственность

ИССЛЕДОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ПОСТАНОВКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ Обнаружение рисков ; Измерение рисков ; Выработка мер по управлению рисками Разработка программы мероприятий по управлению рисками ; Реализация мероприятий по управлению рисками ; Контроль за результатами реализации программы мероприятий по управлению рисками

Обнаружение рисков – выявление налоговых рисков предприятия ; Измерение рисков – расчет вероятности возникновения налоговых рисков и оценка их последствий ( определение величины возможного ущерба ); Выработка мер по управлению рисками – разработка рекомендаций по выбору наиболее эффективных способов реагирования и управления ключевыми рисками

1. Разработку программы мероприятий по управлению рисками 2. Проведение мероприятия по управлению рисками 3. Осуществление мониторинга ( контроля результатов реализации программы по управлению рисками )

1. Отказ ( уклонение ) от применения рискованных методов. 2. Сокращение риска. 3. Передача ( аутсорсинг ). 4. Финансирование риска за счет различных источников