Тема 1. Налоговое планирование и налоговые риски предпринимательской деятельности Лекция 1. Теоретические основы налогового планирования. - презентация

1 Тема 1. Налоговое планирование и налоговые риски предпринимательской деятельности Лекция 1. Теоретические основы налогового планирования

2 направленных на увеличение финансовых ресурсов организации ; регулирующих величину и структуру налоговой базы ; воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременность расчетов с бюджетом в соответствии с действующим законодательством

3 Планирование сумм и видов налогов, подлежащих уплате ; Планирование сумм и видов налогов, подлежащих уплате ; Отслеживание сроков уплаты налогов ; Отслеживание сроков уплаты налогов ; Минимизация штрафных санкций и пеней ; Минимизация штрафных санкций и пеней ; Выявление и анализ потенциальных налоговых рисков ; Выявление и анализ потенциальных налоговых рисков ; Оптимизация налогообложения ; Оптимизация налогообложения ; Прогнозирование изменений налогового законодательства Прогнозирование изменений налогового законодательства

4 Учетная политика для целей налогового учета ; Учетная политика для целей налогового учета ; Должное состояние налогового и бухгалтерского учета ; Должное состояние налогового и бухгалтерского учета ; Правильное исчисление налоговых обязательств ; Правильное исчисление налоговых обязательств ; Организация работы с дебиторской и кредиторской задолженностью ; Организация работы с дебиторской и кредиторской задолженностью ; Отчет о задолженности перед бюджетами ; Отчет о задолженности перед бюджетами ; Налоговый календарь Налоговый календарь

5 Выбор места регистрации ; Выбор места регистрации ; Выбор организационно - правовой формы ; Выбор организационно - правовой формы ; Определение состава учредителей ; Определение состава учредителей ; Выбор порядка формирования уставного капитала организации ; Выбор порядка формирования уставного капитала организации ; Применение методов замены и разделения отношений ; Применение методов замены и разделения отношений ; Возможность отсрочки налогов ; Возможность отсрочки налогов ; Прямое сокращение объекта налогообложения ; Прямое сокращение объекта налогообложения ; Применение фирм - однодневок ; Применение фирм - однодневок ; « Параллельная » деятельность ; « Параллельная » деятельность ; « Давальческая » переработка ; « Давальческая » переработка ; Договор комиссии ; Договор комиссии ; Работа в Группе компаний Работа в Группе компаний

6 Стратегическое налоговое планирование ; Оперативное ( текущее ) налоговое планирование ; Оценка эффективности налогового планирования

7 обзор проектов нормативных правовых актов и прогноз возможного развития событий ; обзор проектов нормативных правовых актов и прогноз возможного развития событий ; обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики ; обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики ; составление прогнозов налоговых обязательств компании ; составление прогнозов налоговых обязательств компании ; разработка вариантов схем управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками ; разработка вариантов схем управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками ; составление сетевого графика соответствия исполнения налоговых и финансовых обязательств организации ; составление сетевого графика соответствия исполнения налоговых и финансовых обязательств организации ; оценка риска различных инструментов налогового планирования ; оценка риска различных инструментов налогового планирования ; прогноз эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации прогноз эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации

8 регулярный ( еженедельный ) мониторинг нормативных правовых актов ; разработка прогнозов налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок ; прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки

9 Экономическая обоснованность расходов ; Деловая цель ; Необоснованная налоговая выгода ; Осуществление сделок с фирмами - « однодневками »; Непроявление « должной осмотрительности » и т. д.

10 Учет для целей налогообложения операций, не обусловленных целями делового характера ; Получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности ; Невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций ; Отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности Учет для целей налогообложения только хозяйственных операций, непосредственно связанных с возникновением налоговой выгоды ; Совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета

11 создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции ; взаимозависимость участников сделок ; неритмичный характер хозяйственных операций ; нарушение налогового законодательства в прошлом ; разовый характер операции ; осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика ; осуществление расчетов с использованием одного банка ; осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций ; использование посредников при осуществлении хозяйственных операций

12 заверенные печатью организации и подписью ее руководителя копии учредительных документов, свидетельств постановке на налоговый учет, приказов о назначении генерального директора и главного бухгалтера поставщика ; выписка из ЕГРЮЛ на дату, близкую к дате совершения сделки ; доверенность на уполномоченное лицо, заверенная печатью поставщика и подписью его руководителя, если оформление документов со стороны контрагента происходит не лично руководителем ; информация о том, не привлекался ли поставщик к налоговой или административной ответственности