ЮРИДИЧЕСКИЕ РИСКИ И ВОЗМОЖНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ BITCOIN В РОССИИ Артем Толкачев Юридическая фирма «Толкачев и Партнеры» Bitcoin Conference Russia Москва, 23 апреля 2014 года © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

О чем будем говорить? © ООО «Толкачев и Партнеры», Какова позиция российских регуляторов в отношении Bitcoin? 2.Как квалифицировать Bitcoin с юридической точки зрения? 3.Каковы основные законодательные требования к Bitcoin- сервисам? 4.Каковы правовые последствия майнинга? 5.Где найти адекватную юрисдикцию для работы с Bitcoin? 6.Что будет с Bitcoin? 7.Что теперь со всем этим делать?

© ООО «Толкачев и Партнеры», Какова позиция российских регуляторов в отношении Bitcoin? 2.Как квалифицировать Bitcoin с юридической точки зрения? 3.Каковы основные законодательные требования к Bitcoin- сервисам? 4.Каковы правовые последствия майнинга? 5.Где найти адекватную юрисдикцию для работы с Bitcoin? 6.Что будет с Bitcoin? 7.Что теперь со всем этим делать?

Банк России Информация от © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 Основные тезисы 1.предостерегает от использования «виртуальных валют» для их обмена на товары (работы, услуги) или на денежные средства; 2.в связи с анонимным характером деятельности пользователи могут быть вовлечены в противоправную деятельность; 3.предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги), будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций; 4.выпуск денежных суррогатов запрещен.

Генеральная прокуратура Сообщение от © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 Основные тезисы 1.Bitcoin является денежными суррогатом и не может быть использован гражданами и юридическими лицами; 2.использование Bitcoin влечет за собой высокий риск потери стоимости и, как следствие, нарушение прав держащих его граждан и организаций.

Росфинмониторинг Информационное сообщение от © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 Основные тезисы 1.Bitcoin активно используется в торговле наркотиками, оружием, поддельными документами и иной преступной деятельности; 2.использование Bitcoin при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок к операциям, направленным на легализацию доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

Ответы на частные обращения и комментарии в СМИ © ООО «Толкачев и Партнеры», Bitcoin не является оператором электронных денежных средств и не поднадзорен Банку России поскольку система Bitcoin не была соответствующим образом зарегистрирована Банком России и не получила лицензию (Банк России, ); 2.Банк России не делал вывода о том, что Bitcoin является валютой. Bitcoin активно влияет на гражданский оборот и «приобретает свойство денег». Bitcoin не может быть признан ценной бумагой. Очевидна аналогия между Bitcoin и финансовыми пирамидами (Представители Банка России, Онлайн-конференции «Виртуальные валюты: возможности и риски», ); 3.Запрет на осуществление всех операций с криптовалютами в настоящее время не установлен, его установление не предполагается (Банк России, ).

Последствия © ООО «Толкачев и Партнеры», Большинство российских кредитных организаций отказываются от проведения каких-либо операций, связанных с Bitcoin; 2.Открытие счетов в российских банках для Bitcoin-сервисов существенно затруднено; 3.Возникают сложности при открытии счетов российскими Bitcoin- сервисами в иностранных банках; 4.Большинство крупных компаний, принимавших Bitcoin в счет оплаты, отказались от этого; 5.Ряд Bitcoin-сервисов прекратил существование; 6.Проводятся меры «прокурорского реагирования».

© ООО «Толкачев и Партнеры», Какова позиция российских регуляторов в отношении Bitcoin? 2.Как квалифицировать Bitcoin с юридической точки зрения? 3.Каковы основные законодательные требования к Bitcoin- сервисам? 4.Каковы правовые последствия майнинга? 5.Где найти адекватную юрисдикцию для работы с Bitcoin? 6.Что будет с Bitcoin? 7.Что теперь со всем этим делать?

Наиболее часто встречающиеся определения 1.Цифровой товар; 2.Вещь; 3.Объект имущественных прав; 4.Информация; 5.Право требования © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

Соотношение Bitcoin и объектов гражданских прав Ст. 128 ГК РФ в качестве объектов гражданских прав выделяет: 1.вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; 2.результаты работ и оказание услуг; 3.охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); 4.нематериальные блага © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

Анализ опыта WebMoney (WMX) 1.Предлагается заключить «договор хранения имущественных прав на публикацию записей в распределенной транзакционной базе данных одноранговой сети bitcoin.org» 2.Bitcoin это «количественное право на внесение записей в распределенную базу данных bitcoin.org по правилам опубликованным на находящееся на хранении и принадлежащее Владельцу на правах собственности» © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

Анализ опыта WebMoney (WMX) Основные недостатки для России: 1.Договор хранения быть заключен исключительно в отношении вещей, являющихся предметами материального мира; 2.Право на публикацию записей не является имущественным правом; 3.Используются термины не соответствующие законодательству и доктрине («количественное право», «право собственности на количественное право»). Вывод: договор является незаключенным © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

Bitcoin как информация 1.Предлагается заключить «Соглашения об отчуждении прав на Информацию…»; 2.Под информацией понимается «информация, содержащаяся в Системе Биткоин и принадлежащая каждому отдельному лицу, зарегистрированному в ней, в объеме и размере, указанном в Системе Биткоин»; 3.Bitcoin это единица учета Информации, являющаяся показателем количества и ценности Информации © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

Bitcoin как информация Основные недостатки для России: 1.Информация имеет ценность в силу ее неизвестности третьим лицам, таким образом, Bitcoin нельзя признать ценной информацией из-за особенностей функционирования системы; 2.Передача права на информацию не допускается законодательством; 3.Объем информации, права на которые передаются, не может быть определен. Вывод: договор является незаключенным © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

Определение Bitcoin в качестве результата оказанных услуг 1.Позволяет отказаться от попыток определения правового статуса Bitcoin; 2.Позволяет не указывать на использование Bitcoin, что снижает риск возникновения претензий у контролирующих органов; 3.Предполагает использование простого и понятного сторонам механизма оказания услуг; 4.Позволяет использовать стандартный механизм налогообложения © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

© ООО «Толкачев и Партнеры», Какова позиция российских регуляторов в отношении Bitcoin? 2.Как квалифицировать Bitcoin с юридической точки зрения? 3.Каковы основные законодательные требования к Bitcoin-сервисам? 4.Каковы правовые последствия майнинга? 5.Где найти адекватную юрисдикцию для работы с Bitcoin? 6.Что будет с Bitcoin? 7.Что теперь со всем этим делать?

Деятельность Bitcoin-сервисов 1.В большинстве случаев не является лицензируемой; 2.В большинстве случаев не является деятельностью оператора электронных денежных средств; 3.В большинстве случаев формально не является деятельностью по проведению операций с денежными средствами и иным имуществом (в контексте 115-ФЗ); 4.Не обладает специальным регулированием © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

© ООО «Толкачев и Партнеры», Какова позиция российских регуляторов в отношении Bitcoin? 2.Как квалифицировать Bitcoin с юридической точки зрения? 3.Каковы основные законодательные требования к Bitcoin- сервисам? 4.Каковы правовые последствия майнинга? 5.Где найти адекватную юрисдикцию для работы с Bitcoin? 6.Что будет с Bitcoin? 7.Что теперь со всем этим делать?

Майнинг предполагает 1.Необходимость исчисления и уплаты налога? 2.Необходимость получения специального статуса (ИП)? © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

© ООО «Толкачев и Партнеры», Какова позиция российских регуляторов в отношении Bitcoin? 2.Как квалифицировать Bitcoin с юридической точки зрения? 3.Каковы основные законодательные требования к Bitcoin- сервисам? 4.Каковы правовые последствия майнинга? 5.Где найти адекватную юрисдикцию для работы с Bitcoin? 6.Что будет с Bitcoin? 7.Что теперь со всем этим делать?

Юрисдикции с благоприятным режимом © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 Сингапур Bitcoin не является деньгами или валютой, но может быть средством платежа за товары и услуги, в последнем случае будет применяться режим бартерного обмена и налог на товары и услуги (GTS). Начисление GTS на операции по обмену Bitcoin зависят от статуса компании (биржа – только на полученную комиссию, обменник – на всю сумму сделки). Операции по купле и продаже Bitcoin будут облагаться налогом на доход, кроме случаев, когда приобретение Bitcoin является долгосрочным размещением инвестиций Bitcoin-обменники обязали устанавливать личность своих клиентов и сообщать о подозрительных операциях. Гонконг Bitcoin не признается электронной валютой, но может быть принят в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и является «виртуальной ценностью (товаром)». Bitcoin-сервисам рекомендуется направить заявление на получение лицензии оператора денежных расчетов (Money Service Operator)

Юрисдикции с благоприятным режимом © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 Британские Виргинские острова К операциям с Bitcoin применяются общие правила налогообложения, применимые к расчетам в иностранных валютах. Деятельность по выпуску Bitcoin в оборот (майнинг) не рассматривается предпринимательская (не облагается НДС). Обменные операции с Bitcoin не подлежат обложению НДС. При этом в случае передачи Bitcoin в оплату за товары или услуги, НДС подлежит исчислению и уплате в обычном порядке. США «Обменники» являются «учреждениями, оказывающими финансовые услуги», а значит, на них распространяются положения закона о банковской тайне, в том числе, необходимость регистрации в FinCEN и предоставления отчетов по отдельным операциям Платежи с использованием Bitcoin должны признаваться законной финансовой услугой Разъяснено, что в целях налогообложения Bitcoin считается имуществом. Остров Мэн Bitcoin-сервисы, получившие лицензию в других странах, освобождаются от необходимости получать лицензию Острова Мэн. Bitcoin- сервисы не признаются ни инвестиционными организациями, ни учреждениями, оказывающими финансовые услуги.

© ООО «Толкачев и Партнеры», Какова позиция российских регуляторов в отношении Bitcoin? 2.Как квалифицировать Bitcoin с юридической точки зрения? 3.Каковы основные законодательные требования к Bitcoin- сервисам? 4.Каковы правовые последствия майнинга? 5.Где найти адекватную юрисдикцию для работы с Bitcoin? 6.Что будет с Bitcoin? 7.Что теперь со всем этим делать?

© ООО «Толкачев и Партнеры», Какова позиция российских регуляторов в отношении Bitcoin? 2.Как квалифицировать Bitcoin с юридической точки зрения? 3.Каковы основные законодательные требования к Bitcoin- сервисам? 4.Каковы правовые последствия майнинга? 5.Где найти адекватную юрисдикцию для работы с Bitcoin? 6.Что будет с Bitcoin? 7.Что теперь со всем этим делать?

Основные рекомендации для Bitcoin-сервисов 1.Определить модель работы; 2.Рассмотреть возможность использования иностранных юрисдикций; 3.Разработать документы, соответствующие законодательству; 4.Принять AML и KYC политики, в том числе, установить лимиты по операциям © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014

Буду рад обсудить Артем Толкачев тел:+7(495) Спасибо за внимание! Остались вопросы? © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014