1 ТК 122 «Стандарты финансовых операций» подкомитет 2 «Технологии операций на финансовых рынках »

Новый подход к финансовой отчетности на основе стандарта XML и метаданных. Структурирование информации (для возможности обеспечения STP - сквозной автоматизированной обработки). Стандарт информационного взаимодействия между эмитентами, участниками финансовых рынков, инфраструктурными организациями и регуляторами финансовых рынков. 2

3 Таксономия/Словарь (taxonomy) Набор связанных определений (стандартных тэгов) для определенной ситуации: Общие стандарты финансовой отчетности (МСФО, US GAAP) Специфика для отдельных типов компаний (напр., банки, брокеры-дилеры) Расширяемость - дополнительные специфические тэги, используемые во внутреннем документообороте

4 Тэги XBRL Метки (для чтения человеком) Тэг (tag) Специальные метки, с использованием которых стандартным образом отмечается каждый значимый элемент формы финансовой отчетности

FIX ISO 15022, FpMLXBRL Ценные бумагиСрочныйПИФВалютный рынок БиржевойВнебиржевойБиржево й Внебиржевой Информация инвесторам -- Торговля Клиринг и расчет Отчетность регулятору --

6 возможность повысить качество предварительного контроля данных; возможность повысить качество предварительного контроля данных; автоматизированные процедуры анализа данных; автоматизированные процедуры анализа данных; часть компаний, возможно, уже готовят отчеты в форме XBRL для иностранных инвесторов или регуляторов; часть компаний, возможно, уже готовят отчеты в форме XBRL для иностранных инвесторов или регуляторов; представление информации в XBRL более привлекательно для иностранных аналитиков и инвесторов; представление информации в XBRL более привлекательно для иностранных аналитиков и инвесторов; XBRL не требует раскрытия большей информации, чем обычный отчет (и может вводиться постепенно, как дополнение к обычной форме предоставления отчетности); XBRL не требует раскрытия большей информации, чем обычный отчет (и может вводиться постепенно, как дополнение к обычной форме предоставления отчетности);

7 Формы для ФРС Публикация на веб-сайте Раскрытие информации перед инвесторами Раскрытие информации в СМИ Формы для FDIC (аналог АСВ) Данные бухучета Дополнительная информация Пояснения изменений - Фактически одна и та же информация предоставлялась получателям в разных формах - Обработка этой информации в основном проводилась вручную

Единый формат и централизованное хранилище собираемых данных; Возможность автоматизированного анализа; Автоматическое преобразование данных в требуемые форму и представление 8 Формы для FRS Публикация на веб-сайте Раскрытие информации перед инвесторами, кредиторами, Раскрытие информации в СМИ Формы для FDIC Данные бухучета Дополнительная информация Пояснения изменений Центральное Хранилище (формат XBRL)

ERP Документация Ф Финансы в Exce l Ф Продажи Сводка в Word Преобразо вание в ASCII Преобразо вание в Word Преобразо вание в HTML Преобразо вание данных Банковский отчет Годовой отчет Преобразо вание данных Web или HTML Преобразо вание данных Организац ия поиска Интранет Преобразование во внутренние отчеты Преобразование во внутренние отчеты Подготовка данных (комментарии) Формати- рование для банка Финансовые службы, бухгалтерия, аудиторы Инвесторы, аналитик, собственники

ERP Документация Ф Финансы в Exce l Ф Продажи Сводка в Word Инструменты создания данных Интранет Банковский отчет Годовой отчет Публичные отчеты, созданные из XBRL файлов Web или HTML Инструменты создания данных Финансовые службы, бухгалтерия, аудиторы Инвесторы, аналитик, собственники Аналитические инструменты Средства экспорта в XBRL Организация поиска

11 структурирование и формализация процесса сбора, обработки и распространения информации о событиях эмитентов; структурирование и формализация процесса сбора, обработки и распространения информации о событиях эмитентов; возможность повысить оперативность распространения информации; возможность повысить оперативность распространения информации; возможность автоматизированной обработки такой информации (в т.ч. системами автоматизированной торговли); возможность автоматизированной обработки такой информации (в т.ч. системами автоматизированной торговли); наличие готового словаря (таксономии) – подготовлен SWIFT, DTCC и XBRL US наличие готового словаря (таксономии) – подготовлен SWIFT, DTCC и XBRL US исключает риск искажения информации, информация доводится до инвесторов напрямую (без участия третьих сторон) исключает риск искажения информации, информация доводится до инвесторов напрямую (без участия третьих сторон) основа для новых информационных сервисов основа для новых информационных сервисов

12 SEC напрямую доводит информацию непосредственным участникам и передает в DTCC Эмитент готовит информацию о событии и отправляет его в формате XBRL Информация хранится и обрабатывается автоматизировано, средства XBRL также предоставляют возможность интерактивного доступа DTCC организует ведение архива XBRL, на его основе предоставляет новые сервисы для инвесторов и аналитиков Применение XBRL Центральным депозитарием для распространения информации о событиях эмитентов (corporate actions, на примере DTCC)

NIS Формы в Excel (по шаблону) Формы отчетов в PDF (по шаблону) Проверка данных DBMSXMLXBRL Конвертация в XBRL Компании, прошедшие листинг на Borsa Italiana Borsa Italiana Ошибки Представление на сайте Borsa Italiana XBRL-документ также может использоваться: На сайте компании На ленте новостей Отчет регуляторам Использование XBRL на Borsa Italiana (NIS)

15 Из отчетов можно оперативно извлекать только те данные, которые необходимы.Из отчетов можно оперативно извлекать только те данные, которые необходимы. XBRL содержит не только данные, но и формулы и связиXBRL содержит не только данные, но и формулы и связи Можно легко проводить анализ динамики изменения показателей со временем или сравнение одного и того же показателя для разных компанийМожно легко проводить анализ динамики изменения показателей со временем или сравнение одного и того же показателя для разных компаний Можно проводить анализ в разных валютахМожно проводить анализ в разных валютах Можно(*) преобразовывать в разные систему учета ( US GAAP, MC ФО; для РСБУ готовых таксономий нет)Можно(*) преобразовывать в разные систему учета ( US GAAP, MC ФО; для РСБУ готовых таксономий нет) Отчеты из XBRL могут автоматически трансформироваться в нужную форму (для печати, для размещения в Интернет, для сдачи отчетности)Отчеты из XBRL могут автоматически трансформироваться в нужную форму (для печати, для размещения в Интернет, для сдачи отчетности) Данные на XBRL могут автоматически обрабатываться (например, системами алгоритм. торговли )Данные на XBRL могут автоматически обрабатываться (например, системами алгоритм. торговли )

16 US UK JP ES SE CN ZA AU DE DK Апробация Использование KR SG FR NZ NL LuX Portugal BE EU CEBS XBRL в банковских регуляторах (2007)

17 Sao Paulo NZSE ASX Johannesburg Shenzen EuroNext KOSDAQ Tokyo Singapore SWX Lux Апроба- ция Использо- вание Оценка TSX OBX LSE CSE Deutsche Börse Deutsche Börse Taipei SEC Kore a Shanghai