Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года Особенности отражения зарплаты в финансовом учете Тачеев Алексей, 1С

2 Особенности отражения зарплаты 1. Способы ведения учета: В ERP Во внешней программе 2. Документ «Отражение зарплаты в фин учете» Основная аналитика Подразделения-получатели затрат Повеременная оплата и способы отражения Сдельная оплата труда Удержания и прочие пассивы Отражение в регламентированном учете 3. Учет трудозатрат в производстве Варианты регистрации выработки

3 Способы ведения учета Часть 1 В ERP или во внешней программе?

4 В ERPВо внешней программе Первичные документы формируются в едином информационном пространстве, что удобно для работы с документами на стыках зон ответственности. При поэтапном внедрении Если расчетно-кадровый отдел выделен в виде отдельной, замкнутой функциональной единицы. Скорость обновлений выше, если типовое решение изменено. В ERP встроена ЗУП 3.0, но есть возможность интеграции с внешними зарплатными программами, в том числе ручной ввод данных. Преимущества режимов:

5 Объекты, взаимодействующие с зарплатной подсистемой Классификатор физических лиц; Классификатор сотрудников за рамками зарплатной подсистемы не используется; Заявки на расходование денежных средств Вводятся на основании ведомостей; РКО, Списания ДС и депонирования Выработка сотрудников Исходящие данные (из ERP в ЗУП) Документ «Отражение зарплаты в финансовом учете»

6 Различия в функциональности Объект ВстроеннаяВнешняя Физические лица Общий, синхронизируется Заявки Вводятся на основании ведомостей, ведомости сохраняются в документах Вводятся суммой по ведомости, сохраняется дата и номер ведомости Касса \ Банк Регистрируется выплата, перечисление, депонирование по ведомости Расходование денег выполняется в рамках заявки и контролируется только заявкой Выработка Значение выработки передается автоматически Требуется обеспечить передачу сведений о выработке во внешнюю программу Документ «Отражение …» Заполняется автоматически Обмен, ручное заполнение

7 Документ «Отражение зарплаты в финансовом учете» Назначение: Отражение в финансовом учета Регистрация фактических сумм по выработке Формирование проводок в регламентированном учете Часть 2

8 Форма документа В таблице отображаются сводные данные по подразделениям Подразделения затрат Способы отражения в финансовом учете

9 Аналитика принятия к учету Повременная оплата: Подразделение затрат Способ отражения зарплаты Физическое лицо (опционально) Сдельная оплата: Подразделение затрат Физическое лицо (опционально)

10 Подразделение затрат Это управленческое подразделение, на затраты которого принимаются расходы по зарплате сотрудника Зачастую кадровая структура предприятия не соответствует управленческой. Указывается в карточке сотрудника

11 Повременная оплата и способы отражения Принимаются к учету как косвенные расходы Дальнейшее распределение выполняется аналогично другим постатейным расходам (например, в рабочем месте «Распределение расходов на себестоимость продукции») В зависимости от статьи (статья и подразделение затрат определяют счет учета), расходы классифицируются как общепроизводственные или общехозяйственные.

12 Способ отражения как связующее звено Способы отражения - общий классификатор возможных вариантов принятия к учету Подсистема расчета зарплаты Финансовый учет Начисления Способы отражения Статьи расходов Способ указывается для: Начисления Сотрудника Подразделения Организации в целом В фин. учете способ включает статьи расходов для: Начисленной зарплаты Страховых взносов

13 Карточка способа отражения Зарплата – Настройки и справочники – Способы отражения зарплаты в финансовом учете Подразделение и физическое лицо может быть подобрано автоматически Указание отдельных статей расходов для страховых взносов Аналогичная настройка для расходов по деятельности ЕНВД

14 Методика классификации Варианты: Финансовая служба ведет классификатор способов и «заказывает» как следует разложить зарплату Недостаток: в моменте получения готовых данных нет возможности дополнительного разделения (перегруппировки) Зарплата выдает данные о начислениях с максимальной детализацией по способам, а финансовая служба «прикрепляет» к способам статьи расходов Недостаток: большое количество способов, которые содержат одни и те же статьи расходов

15 Методика классификации Согласование классификатора способов отражения должно быть выполнено при первом запуске зарплатной подсистемы или в начале отчетного периода Для перегруппировки по способам отражения требуется изменение первичных документов по зарплате

16 Сдельная оплата Сдельная оплата труда принимается к учету как прямые производственные расходы В системе должна быть отражена выработка сотрудников, которая несет производственную аналитику (Заказ, продукция, этап производства); Оперативный учет производства Подсистема расчета зарплаты Выработка сотрудников Показатель «Сдельный заработок» Физ. лицо, стоимость

17 Показатель «Сдельный заработок» Значение показателя может участвовать в расчете зарплаты различными способами: Для начисление суммы по выработке без изменения; Как операнд произвольной формулы начисления сдельного заработка; В качестве операнда формул других начислений (например, премий) Может использоваться для расчета во внешней программе Регистрируется для организации и физического лица;

18 Детализация по физ. лицам Переключатель Команда просмотра и редактирование сведений о работниках Работники отображаются в отдельной форме Переключатель: детализировать до физ. лиц или нет

19 Физические лица С детализацией Без детализации Удобство работы во внешней программе Требуется загружать большой объем данных Можно ввести даже руками Сдельная оплата Отнесение зарплаты каждого сотрудника на себестоимость Возможно, но с меньшей точностью Проводки в регл. учете по физ. лицам Возможны (отдельная ФО)Невозможны Как влияет детализация по физ. лицам на функциональные возможности?

20 Аналитика удержаний Физическое лицо Вид удержания Определяет проводку в регл. учете Контрагент (для удержаний в пользу третьих лиц) Статья пассивов (если используется)

21 Статьи пассивов Если используется управленческий баланс, активы и пассивы, то: Начисленная зарплата отражается в управленческом балансе как пассив (обязательство по выплате); При выплате зарплаты пассивы уменьшаются; Для начисленной зарплаты используется предопределенная статья Для удержаний требуется указать статью пассивов явно Поскольку возможны различные виды удержаний (алименты, перечисления, возмещение ущерба, подотчетные суммы и пр.)

22 Движение пассивов Пример: возмещение расходов за счет удержаний. Выполняемая операция Расход, подлежащий возмещению (статья с вариантом распределения на «На прочие активы») Статья пассивов, по которой отражено удержание

23 Отражение удержаний Физическое лицо Вид удержания Статья пассивов

24 Отражение в регл. учете Документ отражения зарплаты формирует проводки по зарплате, взносам, НДФЛ и удержаниям; Проводка для удержаний определяется видом удержания; Корреспондирующие счета: 76.41, 76.49, 73.02, Проводки по выплате формируют документы выплаты;

25 Отчет по результатам отражения Отчет показывает расхождения между данными зарплатной подсистемы и финансового учета ERP.

26 Учет трудозатрат в производстве

27 Учет трудозатрат в производстве Выработка сотрудников – документ регистрации выполненных работ сотрудниками. Оформляется по: Маршрутным листам производства; Производству продукции без распоряжения (без заказов и маршрутных листов); Ремонтам; Прочим работам (с указанием статьи расходов); Выработкой регистрируется нормативная стоимость работ. После отражения сдельной зарплаты фиксируется фактическая сумма.

28 Производство по маршрутному листу Оформление доступно в статусах «Выполняется» и «Выполнен» Выработка оформляется на фактическое количество (в процессе выполнения МЛ может увеличиваться) Указывается бригада исполнителей В планах рассматривается указание конкретного исполнителя, тогда оформление выработки не потребуется

29 Производство по маршрутному листу При распределении по КТУ сумма по всем работам распределяется автоматически Суммы являются нормативными Суммы по работникам образуют показатель «Сдельный заработок» Расценка на вид работ задается в регистре сведений

30 Производство без распоряжения Сценарий работы: Выполняемые в подразделении работы «вешаются» на подразделение без указания продукции По мере готовности изделий оформляется выпуск (Выпуск продукции и выполнение работ без распоряжения) При списании затрат на выпуск указываются не только материалы но и трудозатраты, которые требуется отнести на выпуск текущего месяца

31 Списание затрат на выпуск В табличных частях указывается то, что израсходовано на выпуск Материалы целиком относятся на выпуск Трудозатраты могут быть скорректированы в зависимости от количества выполненных работ в подразделении Выпущенная продукция Количество продукции, на которое относятся материалы и трудозатраты Количество продукции в НЗП Подразделение

32 Распределение между выпуском и НЗП На подразделение зарегистрированы трудозатраты как по выпущенной продукции так и по находящейся в НЗП Возможны варианты: Соответствие спецификации, перерасход, недорасход Оценка трудозатрат на выпуск и НЗП Получаем сколько изделий выпущено и сколько в НЗП Исходя из количества работ получаем оценку НЗП в видах работ Пример. В документе указано: выпустили 5 шт., в НЗП 3 шт.. На 5 шт. продукции понадобилось 2,5 часа слесарных работ. Оценка НЗП составляет еще 1,5 часа слесарных работ. На выпуск: 2,5 ч Оценка НЗП: 1,5 ч

33 В пределах нормы Если количества трудозатрат подразделения хватает на выпуск и не превышает требуемого на выпуск с учетом НЗП, то списываем количество, требуемое на выпуск. Остаток в НЗП укладывается в текущие нормы затрат Количество в подразделении На выпуск Оценка НЗП Списываем на выпуск

34 Перерасход Трудозатраты подразделения превышают расходы на выпуски с учетом оценки НЗП – это перерасход Перерасход относится как на выпущенную продукцию, так и на НЗП В результате пропорционального распределения между выпуском и НЗП на готовую продукцию текущего периода списывается больше, чем указано в документе «Списание затрат на выпуск» Остаток в НЗП так же включает перерасход Количество в подразделении На выпуск Оценка НЗП Списываем на выпуск

35 Недорасход Количество в подразделении На выпуск Оценка НЗП Списываем на выпуск Трудозатрат подразделения меньше, чем требуется на выпуск Работники хорошо потрудились, т.к. продукция есть, а трудозатрат мало Списываем на выпуск то, что есть НЗП остается пустым

36 Выработка по ремонтам Вводится на основании заказа на ремонт Расходы, связанные с ремонтами относятся на объекты эксплуатации Могут быть квалифицированы бухгалтером как расходы на модернизацию и увеличить стоимость ОС Либо распределены на направление деятельности

37 Выработка по прочим работам Сдельная оплата будет распределена на статьи расходов Операция: прочие работы Статья и аналитика расходов

38 Результат отражения зарплаты Повременная оплата труда Отнесение на расходы Проводки в регл. учете Сдельная оплата труда Распределение на себестоимость и статьи по выработке различных видов; База распределения пропорционально оплате труда Проводки в регл. учете Удержания Отражение на указанной статье пассивов; Проводки в регл. учете;

39 Планы Поддержка операций: По резервам отпусков и РБП по отпускам; Автоматизация наиболее частотных сценариев с 73 счетом; По учету авансов сотрудникам; Начисления и выплаты дивидендов; Рабочее место «Платежи по результатам расчета зарплаты» С полным перечнем распоряжений на выплаты \ перечисления (удержаний, налогов и др.) Обмен данными с ЗУП 3.0

Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года Спасибо за внимание!