Телеконференция «Новые возможности для бизнеса – переход с «1С:Управление производственным предприятием» на «1С:ERP Управление предприятием 2.0», 24 сентября 2014 г. Расчет себестоимости и финансовый результат. Яковлев А.В., Фирма «1С»

2 Учет затрат и расчет себестоимости 1С:УПП 1.31С:ERP 2.0 Формирование плановой себестоимости продукции Учет фактических затрат отчетного периода Учет НЗП Учет брака в производстве и на складах Учет переработки давальческого сырья Работа по плановым ценам выпуска Расчет фактической себестоимости Параллельный учет в нескольких валютах в управленческом и регламентированном учете Раздельный учет затрат по видам деятельности Обособленный учет себестоимости по заказам Распределение затрат по направлениям деятельности Поэтапный расчет себестоимости Предоставление данных о структуре себестоимости выпуска до первичных затрат Улучшенный мастер закрытия месяца

3 Финансовый результат предприятия Финансовый результат Бюджеты Выручка Этапы произв. процесса Плановые калькуляции Прочие доходы Прочие расходы Расходы на управление и организацию продаж Статьи калькуляции Изделия, работы Себестоимость выпусков Направления деятельности Оперативный учет

4 Варианты расчета себестоимости Расчет себестоимости выполняется по данным оперативного учета и отражается в информационной системе документами Расчет себестоимости товаров. Документ выполняет один из двух видов расчета: Предварительный расчет: документ создается вручную или автоматически по расписанию Фактический расчет: расчет выполняется в рамках процедуры закрытия месяца

5 Варианты расчета себестоимости Предварительный расчет Предварительный расчет предназначен для определения оценочной стоимости закупаемых материальных ценностей в течение отчетного периода: всегда выполняется способом средней взвешенной оценки себестоимость рассчитывается с начала месяца по дату документа Расчет себестоимости товаров включительно формирует предварительное распределение дополнительных расходов по товарам (без формирования движений по регистрам) рассчитывается только цена на складе (по управленческому и регламентированному учету) рассчитанные значения используются для определения валовой прибыли организации при условии выполнения плана продаж

6 Варианты расчета себестоимости Фактический расчет Фактический расчет выполняется по итогам отчетного периода с полным расчетом стоимости партий движения номенклатурных затрат по выбранному методу определения стоимости списания материальных ценностей: средняя за месяц (средневзвешенная оценка): ФИФО (средневзвешенная оценка): ФИФО (скользящая оценка): расчет выполняется через систему линейных уравнений (СЛУ) по ФИФО определяется стоимость остатка, стоимость расхода усредняется за месяц (используется СЛУ) стоимость определяется по результатам распределения партий. Данные фактического вида расчета используются для отражения в регламентированном учете.

7 Статьи калькуляции Полная производственная себестоимость изделий и работ формируется в разрезе статей калькуляции. Статьи калькуляции определяют характер затрат, непосредственно включаемых при выпуске в себестоимость. Статьи калькуляции используются: в ресурсных спецификациях при задании нормативной потребности в ресурсах при составлении плановых калькуляций при расчете себестоимости выпуска. Перечень статей калькуляции каждое предприятие устанавливает самостоятельно (список Статьи калькуляции)

8 Статьи калькуляции Параметры Статьи калькуляции классифицируется по общепризнанным правилам (в т.ч. соответствующим положениям Главы 25 НК РФ) по типам затрат как сущности экономических элементов: Материальные Оплата труда Амортизация Прочее Возвратные отходы Статьи калькуляции не используются для классификации расходов, относимых на финансовый результат, а также при формировании стоимости внеоборотных активов.

9 Плановые калькуляции Объекты расчета Объектами расчета плановых калькуляций (документ Плановая калькуляция) являются: Изделие Возвратные отходы, стоимость которых уменьшает расходы на выпуск Полный состав статей калькуляции Материальные ресурсы Трудозатраты по видам работ Статьи расходов, распределяемые на производственные затраты Позиция заказа на производство Ресурсная спецификация

10 Плановые калькуляции Способы задания статей Полная производственная себестоимость выпуска рассчитывается в разрезе статей калькуляции. Способы задания суммы по статье: Фиксированным значением По детальным записям По формуле

11 Плановые калькуляции План-фактный анализ При проведении план-фактного анализа с помощью отчета Плановая и фактическая себестоимость выпущенной продукции происходит сравнение количественных и стоимостных показателей плановой калькуляции и данных, полученных при расчете себестоимости по фактическим расходам. Подбор используемой плановой калькуляции происходит автоматически. Отчет формируется по результатам закрытия месяца.

12 Анализ себестоимости выпусков Анализ себестоимости выпусков может быть выполнен: по факту выпуска конечных изделий (продукции, работ) - отчет Анализ себестоимости выпущенной продукции по факту выпуска отдельных полуфабрикатов, производимых в процессе изготовления продукции – отчет Анализ себестоимости выпущенной продукции в незавершенном производстве* для длительных производственных процессов нарастающим итогом по этапам – отчет Анализ затрат. * Себестоимость рассчитывается по итогам отчетных периодов.

13 Формирование финансовых результатов учет прочих доходов и расходов распределение по направлениям деятельности формирование общего и обособленных финансовых результатов. Процедуры формирования финансовых результатов включают: Расчет финансового результата выполняется в конце отчетного месяца и показывает данные о прибыльности деятельности предприятия. Финансовый результат Направления деятельности Обособленные финансовые результаты Расходы Доходы

14 Доходы предприятия Состав доходов Оптовые продажи Выручка Розничная торговля Торговля по договору комиссии Прочие доходы Статья доходов – произвольный признак, по которому можно сгруппировать все прочие доходы. Статьи доходов используются для единой классификации всех отражаемых в прикладном решении доходов. Доходы от основной деятельности Доходы от других видов деятельности Статьи доходов Направления деятельности

15 Доходы предприятия Выручка По каждой операции система может предоставить информацию о продажах, рассчитанную тремя разными способами: в валюте управленческого учета, с учетом НДС в валюте управленческого учета, без учета НДС в валюте регламентированного учета (без НДС). При возврате товаров сумма выручки уменьшается на стоимость возврата. Для анализа сумм накопленной выручки можно использовать отчеты Валовая прибыль предприятия или Доходы и расходы. В целях получения финансового результата вся выручка (независимо от валюты продажи) автоматически пересчитывается в валюту управленческого учета. Пересчет выполняется по курсу на дату совершения операции продажи.

16 Расходы предприятия Состав расходов Себестоимость выпуска Прочие расходы Статья расходов – произвольный признак, по которому можно сгруппировать постатейные расходы. Статьи расходов используются как единый механизм отражения расходов предприятия. Себестоимость Расходы, распределяемые на финансовый результат Статьи расходов Себестоимость товаров Направления деятельности

17 Направления деятельности Для детализации финансового результата возможно использование аналитического разреза по направлениям деятельности (произвольно формируемый список Направления деятельности): распределение выручки и себестоимости по направлениям производится документом Расчет себестоимости товаров согласно заданным параметрам Настройки распределения продаж анализ финансового результата по направлениям деятельности выполняется с помощью отчета Финансовые результаты распределение может выполняться пропорционально доходам, расходам, валовой прибыли или установленным вручную коэффициентам

18 Обособленный учет финансовых результатов Варианты обособления можно разделить на две группы: Полное обособление: Обособление себестоимости: По заказам По сделкам По подразделению или менеджеру По поставщику По группе финансового учета

19 Обособленный учет финансовых результатов Полностью обособленный товар нельзя продать с другим значением объекта обособления. Данный вариант позволяет получить значение полного финансового результата (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность) по каждому объекту обособления. По умолчанию используется вариант обособления По заказам. Финансовый результат по заказу можно оценить в контекстном отчете Оценка рентабельности продажи документа Заказ клиента либо в отчете Доходы и расходы В случае использования вариантов обособления По сделке, По подразделениям или менеджеру соответствующий объект обособления указывается во всех документах, связанных с движением товаров Финансовый результат по объектам обособления представлен в различных вариантах отчетов Валовая прибыль предприятия и Доходы и расходы

20 Варианты оценки финансового результата Оценка финансового результата Управленческий баланс Активы и пассивы Упрощенный вариант Доходы и расходы Механизмы международного финансового учета Детальный вариант Отчет Управленческий баланс – упрощенный вариант бухгалтерского баланса, позволяющий оценить финансовое состояние предприятия. Предопределенные статьи управленческого баланса жестко привязаны к соответствующим регистрам системы и используются при отражении типовых операций. Неограниченные возможности по представлению и детализации данных в рамках управленческой отчетности (по внутренним стандартам предприятия).

Спасибо за внимание ! Телеконференция «Новые возможности для бизнеса – переход с «1С:Управление производственным предприятием« на «1С:ERP Управление предприятием 2.0", 24 сентября 2014 г.