1 Современная налоговая система Австралии Подготовила студентка 2-го курса специальности налоги и налогообложение специальности налоги и налогообложение Группы Н-23 Коневцева Светлана

2 Оглавление Введение Введение Введение Глава 1. Налоговая система Австралии Глава 1. Налоговая система Австралии Глава 1. Налоговая система Австралии Глава 1. Налоговая система Австралии §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §3. Контроль за налогоплательщиками §3. Контроль за налогоплательщиками §3. Контроль за налогоплательщиками §3. Контроль за налогоплательщиками Вывод по главе 1: Вывод по главе 1: Вывод по главе 1: Вывод по главе 1: Глава 2. Основные виды налогов. Глава 2. Основные виды налогов. Глава 2. Основные виды налогов. Глава 2. Основные виды налогов. §1. Подоходный налог §1. Подоходный налог §1. Подоходный налог §1. Подоходный налог §2. Определение облагаемого налогом дохода. §2. Определение облагаемого налогом дохода. §2. Определение облагаемого налогом дохода. §2. Определение облагаемого налогом дохода. §3. Налог на прибыль компаний §3. Налог на прибыль компаний §3. Налог на прибыль компаний §3. Налог на прибыль компаний §4. Налогообложение физических лиц §4. Налогообложение физических лиц §4. Налогообложение физических лиц §4. Налогообложение физических лиц §5. Прочие налоги §5. Прочие налоги §5. Прочие налоги §5. Прочие налоги Вывод по главе 2: Вывод по главе 2: Вывод по главе 2: Вывод по главе 2: Заключение Заключение Заключение Список использованной литературы Список использованной литературы Список использованной литературы Список использованной литературы

3Введение Налоговая система как основной механизм перераспределения созданного национального дохода является одним из наиболее важных инструментов государственного экономического и социального регулирования. Налоговая система как основной механизм перераспределения созданного национального дохода является одним из наиболее важных инструментов государственного экономического и социального регулирования. Обоснование: Изучение далекой нам страны, в частности её налоговой системы, является довольно интересным и увлекательным занятием. Обоснование: Изучение далекой нам страны, в частности её налоговой системы, является довольно интересным и увлекательным занятием. Актуальность: В настоящее время происходит процесс формирования налоговой системы, удовлетворяющей интересам государства и общества в целом. Австралия, на мой взгляд, пытается проводить налоговую политику с уменьшением ставок налога, а также введение налоговых льгот. Актуальность: В настоящее время происходит процесс формирования налоговой системы, удовлетворяющей интересам государства и общества в целом. Австралия, на мой взгляд, пытается проводить налоговую политику с уменьшением ставок налога, а также введение налоговых льгот.

4 Цель: Целью моей работы является рассмотрение и изучение налоговой системы Австралии. Цель: Целью моей работы является рассмотрение и изучение налоговой системы Австралии. Задачи: Изучение: Задачи: Изучение: общей характеристики и развития налоговой системы Австралии общей характеристики и развития налоговой системы Австралии Подоходного налога Подоходного налога Налогообложения физических лиц Налогообложения физических лиц Налога на прибыль Налога на прибыль Других видов налогов. Других видов налогов. Историческая и практическая значимость может предоставлять опыт реформирования налоговой системы Австралии. Историческая и практическая значимость может предоставлять опыт реформирования налоговой системы Австралии.

5 Глава 1. Налоговая система Австралии §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. Глава 1. Налоговая система Австралии §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. Налоговая система имеет три уровня: федеральный, то есть государственный, региональный и местный (уровень общин). Основным является первый уровень - государственный, который практически финансирует все остальные. Налоги регионального уровня, или штатов, и местного не имеют большого значения для формирования бюджета Налоговая система имеет три уровня: федеральный, то есть государственный, региональный и местный (уровень общин). Основным является первый уровень - государственный, который практически финансирует все остальные. Налоги регионального уровня, или штатов, и местного не имеют большого значения для формирования бюджета

6 Важнейшими налогами Важнейшими налогами являются: подоходный налог являются: подоходный налог на компании и физических лиц; на компании и физических лиц; косвенные налоги, косвенные налоги, к которым относятся к которым относятся налог на продажи, налог на продажи, таможенные пошлины, таможенные пошлины, акцизы и налог на дебетование банковских акцизы и налог на дебетование банковских счетов счетов

7 §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии В 2001 году избранное на новый срок правительство Австралии, придерживающееся правых взглядов, приступило к реформированию системы налогообложения предпринимательской деятельности. Были поставлены следующие цели: создание стабильной, последовательной системы налогообложения, отвечающей требованиям современной экономико- политической инфраструктуры; создание стабильной, последовательной системы налогообложения, отвечающей требованиям современной экономико- политической инфраструктуры; сохранение местного корпоративного капитала; сохранение местного корпоративного капитала; привлечение иностранного корпоративного капитала; привлечение иностранного корпоративного капитала; повышение роли Австралии как международного центра финансовых услуг; повышение роли Австралии как международного центра финансовых услуг;

8 В 1999 году правительству Австралии был представлен «Доклад о модернизации налоговой системы» или как он более известен – «Доклад Ральфа». В докладе был рассмотрен ряд мер, направленных на модернизацию налогового режима предпринимательской деятельности, большинство из которых (но далеко не все) были одобрены правительством и реализованы поэтапно в период с 2001 по 2004 год. В 1999 году правительству Австралии был представлен «Доклад о модернизации налоговой системы» или как он более известен – «Доклад Ральфа». В докладе был рассмотрен ряд мер, направленных на модернизацию налогового режима предпринимательской деятельности, большинство из которых (но далеко не все) были одобрены правительством и реализованы поэтапно в период с 2001 по 2004 год. В основе нового налогового режима лежит принцип консолидации. В соответствии с новыми правилами дочерние предприятия выступают в качестве одного налогоплательщика. В основе нового налогового режима лежит принцип консолидации. В соответствии с новыми правилами дочерние предприятия выступают в качестве одного налогоплательщика. В Австралии возобновилась такая форма уплаты налогов, как авансовая система, которая была частью построена на доходах прошлого периода. Сейчас действует единый срок уплаты всех налогов - до 21 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В Австралии возобновилась такая форма уплаты налогов, как авансовая система, которая была частью построена на доходах прошлого периода. Сейчас действует единый срок уплаты всех налогов - до 21 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

9 §3. Контроль за налогоплательщиками В стране существует компьютерный центр в столице г. Канберра, где создается и хранится информация о всех налогоплательщиков. Доступ к ней имеют только сотрудники налоговой службы. Это позволяет им осуществлять полный контроль за плательщиками налогов и поступлением налогов в бюджет. Постоянный мониторинг плательщиков проводится по всем видам федеральных налогов.

10 Важное место в работе налоговой службы Австралии занимает работа с теми, кто имеет налоговый долг, и с нарушителями действующего законодательства. Таких в Австралии насчитывается более 500 тыс. человек, и размер их долга составляет около 7,8 млрд австрал. долл. К таким нарушителям применяются различные методы. Во-первых, им напоминают по телефону о необходимости погасить долг. Во-вторых, присылают почтовые сообщения. Затем нарушителя приглашают в налоговый орган. И только когда эти меры не имеют положительных последствий, к нарушителям применяются такие меры, как арест банковского счета, имущества и, наконец, конфискация имущества. Важное место в работе налоговой службы Австралии занимает работа с теми, кто имеет налоговый долг, и с нарушителями действующего законодательства. Таких в Австралии насчитывается более 500 тыс. человек, и размер их долга составляет около 7,8 млрд австрал. долл. К таким нарушителям применяются различные методы. Во-первых, им напоминают по телефону о необходимости погасить долг. Во-вторых, присылают почтовые сообщения. Затем нарушителя приглашают в налоговый орган. И только когда эти меры не имеют положительных последствий, к нарушителям применяются такие меры, как арест банковского счета, имущества и, наконец, конфискация имущества.

11 Вывод по главе 1: Потенциал австралийской налоговой системы, на мой взгляд, довольно высок. Это прежде всего связано с проведением реформ, привлекающих иностранный капитала, а так же упрощающих налоговое бремя как для физических, так и юридических лиц. Однако не все одобрили проведенные реформы, считая, что специалисты Налогового Управления действовали в своих интересах, а не в интересах общества. Потенциал австралийской налоговой системы, на мой взгляд, довольно высок. Это прежде всего связано с проведением реформ, привлекающих иностранный капитала, а так же упрощающих налоговое бремя как для физических, так и юридических лиц. Однако не все одобрили проведенные реформы, считая, что специалисты Налогового Управления действовали в своих интересах, а не в интересах общества. Нельзя не отметить высокоразвитую систему контроля за налогоплательщиками. Строгий контроль и полная информированность налоговых органов делают поступления в государственный бюджет постоянными, а возлагаемые штрафы при уклоне от уплаты налогов сокращают число недобросовестных налогоплательщиков.

12 Глава 2. Основные виды налогов. §1. Подоходный налог Подоходный налог взимается только федеральным правительством Австралии, но не правительствами штатов или муниципалитетами. Резиденты Австралии уплачивают налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты платят подоходный налог лишь с той части совокупного дохода, источник которой находится в Австралии. Особенность обложения нерезидентов - как физических лиц, так и компаний - состоит в том, что доходы в форме процентов и дивидендов исключаются из общей суммы дохода и облагаются специальным налогом по особой шкале.

13 §2. Определение облагаемого налогом дохода. Австралийский подоходный налог предполагает выделение облагаемого дохода, который состоит из общего "определяемого" дохода минус разрешенные вычеты. В разрешенные вычеты не включаются расходы, имеющие характер долгосрочных капиталовложений. Доходы, получаемые резидентами Австралии Доходы, получаемые резидентами Австралии из зарубежных источников (кроме дивидендов), из зарубежных источников (кроме дивидендов), в настоящее время освобождены от в настоящее время освобождены от обложения австралийским подоходным подоходным налогом, если налог налогом, если налог с них уже уплачен с них уже уплачен в стране происхождения. в стране происхождения.

14 Налог на прирост капитала Налог на прирост капитала взимается с 1986 г. при реализации активов, повысившихся в цене с момента их приобретения. От налога на прирост капитала освобождены следующие виды активов: От налога на прирост капитала освобождены следующие виды активов: дом налогоплательщика и прилегающий участок (не более 2 га); дом налогоплательщика и прилегающий участок (не более 2 га); взносы в пенсионные фонды; взносы в пенсионные фонды; страховой полис при страховании жизни; страховой полис при страховании жизни; прирост стоимости при продаже автомобиля; прирост стоимости при продаже автомобиля; прирост стоимости при распродаже активов персонального пользования (например, мебели), если их стоимость при продаже была ниже 5000 долл. прирост стоимости при распродаже активов персонального пользования (например, мебели), если их стоимость при продаже была ниже 5000 долл.

15 §3. Налог на прибыль компаний Австралийское налоговое ведомство различает публичные и частные компании. Ставка налога на прибыли как публичных, так и частных компаний составляет 46%, однако может меняться под воздействием бюджетных соображений. Отдельно облагаются доходы от дивидендов, процентов и роялти, а также от управленческих услуг. Ставка налога на такие доходы также зависит от статуса компании

16 §4. Налогообложение физических лиц Доход резиденто в, тыс.дол. Ставка подоходног о налога, % Доход нерезидент ов, тыс.дол. Ставка подоходног о налога,% от 4,595 до 12,5 25 Не облагаетс я налогом от 12,5 до 19, от 19,5 до 28, от 28,0 до 35, от 35, Кроме подоходного налога, резиденты Австралии платят налог на здравоохранение в размере 1% от подлежащего обложению дохода, но не свыше 733 долл. на человека или на семью. Налоговые льготы физическим лицам связаны с семейным положением и наличием иждивенцев.

17 §5. Прочие налоги Налог на товары и услуги представляет собой косвенный налог на добавленную стоимость, который обычно устанавливается в размере 10%. Налог на товары и услуги представляет собой косвенный налог на добавленную стоимость, который обычно устанавливается в размере 10%. Гербовый сбор взимается при юридическом оформлении документов, Гербовый сбор взимается при юридическом оформлении документов, налог на прирост капитала, взимаемый с прибыли, полученной от реализации некоторых активов (например, акций); налог на прирост капитала, взимаемый с прибыли, полученной от реализации некоторых активов (например, акций); налог с дорогих автомобилей; налог с дорогих автомобилей; пенсионный сбор в размере 1,5 % фонда заработной платы; пенсионный сбор в размере 1,5 % фонда заработной платы; налог на нефтяные ресурсы; налог на нефтяные ресурсы; налог с дополнительных выплат, который платит работодатель при предоставлении наемным работникам дополнительных льгот и других выплат. налог с дополнительных выплат, который платит работодатель при предоставлении наемным работникам дополнительных льгот и других выплат.

18 Вывод по главе 2: Все виды налогов взаимосвязаны между собой. Они составляют налоговую систему государства. Все виды налогов взаимосвязаны между собой. Они составляют налоговую систему государства. В налогах заложены большие возможности по регулированию социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления. В налогах заложены большие возможности по регулированию социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления. Каждый вид налога вносит свой вклад в формирование государственного бюджета страны. Каждый вид налога вносит свой вклад в формирование государственного бюджета страны.

19Заключение Любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые государство собирает со своих "подданых" - физических и юридических лиц.. Современная налоговая система Австралии является привлекательной со всех сторон. До реформирования системы страна не представляла особого интереса, как для простых людей, так и для предпринимателей. Были введены налоги на товары и услуги, налог с дорогих автомобилей и другие. Так же представлена система налоговых льгот как для физических, так и юридических лиц. Главным показателем высокой развитости налоговой системы является система контроля за налогоплательщиками. Положительное сальдо бюджета страны говорит об эффективном функционировании налоговой системы Австралии.

20 Список использованной литературы 1. Глухов В.В., Дольдэ И.В. «Налоги – теория и практика», - СПб, «Специальная литература», Дернберг, Р.Л. Международное налогообложение; М.: Юнити, c. 3. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, c. 3. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, c. 4. Мещерякова О.В. «Налоговые системы развитых стран мира» - М, Фонд «Правовая культура», 2010 г. 5. Черник Д. Основы налоговой системы. – М.: Юнити – ДАНА, – 511 с 5. Черник Д. Основы налоговой системы. – М.: Юнити – ДАНА, – 511 с

21