Экономика общественного сектора Установочная лекция для магистров 02/06/14 Лектор: Молчанов Игорь Николаевич, д.э.н., профессор кафедры экономики социальной. - презентация

1 Экономика общественного сектора Установочная лекция для магистров 02/06/14 Лектор: Молчанов Игорь Николаевич, д.э.н., профессор кафедры экономики социальной сферы экономического факультета МГУ имени М.В.Ломоносова,

2 2 Молчанов И.Н План лекции 1. Трансформация основных институтов общественного сектора в условиях глобализации в России. 2. Провалы рынка и государства. 3. Социальная функция государства в экономике XXI века. 4. Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. 5. Сочетание рынка и государства в смешанной экономике в условиях глобализации. 6. Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора.

3 3 Молчанов И.Н Трансформация основных институтов общественного сектора в условиях глобализации в России. С ростом объема и разнообразия общественных благ, повышением требований к качеству жизни и усилением тенденции к местному самоуправлению и корпоративности, а также к общественной самостоятельности и инициативе личности, институциональная организация общественной экономики стала более сложной, границы между общественным и рыночным секторами экономики стали более гибкими и подвижными, появились различные организационные формы их взаимодействия. Так, некоторые виды общественных благ обладают свойствами, чертами частных благ и могут быть платными, а также быть предоставлены частным образом. Природе таких общественных благ соответствует особая структура институционального механизма, дающая возможность отделить функцию потребления от функции оплаты и организовать коллективное потребление независимо от организации производства общественных услуг.

4 4 Молчанов И.Н Трансформация основных институтов общественного сектора в условиях глобализации в России Если раньше государственные и муниципальные органы власти представляли вертикальную интеграционную структуру, которая включала в себя одновременно производство и коллективное потребление платных смешанных общественных благ, то в последние годы часто можно наблюдать такую ситуацию, когда государственные (муниципальные) службы выступают как коллективный потребитель, выражая запросы граждан подведомственной территории на соответствующие общественные блага. Они могут также заключать контракты как с государственными организациями, так и с частными предприятиями на производство общественных благ. В этих условиях имеется возможность одно из звеньев государственной структуры сделать фондодержателем и поставить в финансовую зависимость от него другие звенья, например, поликлинике или семейному врачу предоставить в соответствии с нормативом определенный объем общественных финансовых ресурсов, чтобы пациенты могли выбрать стационарные медицинские учреждения. Выбор общественных услуг может быть организован с помощью предоставления каждой семье и каждому гражданину социального ваучера - образовательного, жилищного, полиса на социальное страхование, талона на получение продовольствия и т.д. В данном случае речь идет о бюджетно-финансовых взаимоотношениях между внутренними структурами общественного сектора, которые приобретают характер внутренней конкуренции и являются частью квази рыночного механизма.

5 5 Молчанов И.Н Трансформация основных институтов общественного сектора в условиях глобализации в России Однако, немало смешанных общественных услуг предоставляются государственным (муниципальным) органам управления как структурам коллективного потребления частным образом, т.е. путем заключения городскими властями контрактов с частными фирмами. Поэтому широко распространенной формой участия частного капитала и частного предпринимательства в общественном секторе является система контрактных-договорных отношений, в том числе концессия и франчайзинг. В условиях концессии частной фирме передается ответственность не только за управление бизнесом, но и за финансирование. Типичной моделью концессии является подход, основанный на принципе «строительство- эксплуатация построенного объекта и передача прав собственности».

6 6 Молчанов И.Н Трансформация основных институтов. В зависимости от места на шкале ряда общественных благ доля коммерческого и некоммерческого начал в их финансировании может быть равной и при этом неодинаковой будет институциональная модель управления производством и потреблением таких благ. Институциональный механизм в общественном секторе определяется не только шкалой ряда общественных благ, соотношением коммерческих и некоммерческих начал, но и особенностью организации налогообложения и финансирования соответствующих общественных благ. Отнесение институциональных структур к государственному (общественному) либо частному сектору осуществляется в зависимости от характера собственности и порядка финансирования. Доходы, т.е. ресурсы, находящиеся в распоряжении государственных учреждений и организаций, занятых предоставлением благ населению, образуются в основном за счет обязательных платежей экономических субъектов, т.е. строятся на основе глобального налогообложения. В случае смешанного финансирования институциональная структура, предоставляющая соответствующее благо, может быть отнесена к частному либо к государственному сектору экономики по преобладанию порядка финансирования.

7 7 Молчанов И.Н Трансформация основных институтов. Так, организация финансирования общественных расходов, имеющих дело с чистыми общественными благами, строится на основе глобального налогообложения. Оно не противоречит современной теории правового государства демократического общества, в основе которой лежит концепция общественного договора, и все больше приобретает черты добровольно- обязательной системы экономических взаимоотношений между личностью и государством как платы государству за реализацию общегосударственных программ. Наряду с глобальным налогообложением в последнее время широкое распространение получает целевое, специализированное налогообложение. Оно применяется для аккумуляции денежных поступлений в специальные фонды, на отдельные счета казначейства и имеет строго целевую направленность.

8 8 Молчанов И.Н Трансформация основных институтов. На местном уровне большую роль играют самоуправляющиеся организации типа добровольной ассоциации домовладельцев (кондоминиум), жилищные и садоводческие кооперативы, клубы по интересам. Эти институциональные структуры функционируют на базе совместной коллективной собственности и формируют общественно-добровольный сектор. Парафискальные платежи в отличие от налогов, в том числе целевых, не обязательно устанавливаются высшим законодательным органом. Они обычно регулируются исполнительной властью и местными властями, а также правлением и представительными органами управления самоуправляющейся ассоциации. Как правило, парафискальные платежи не поступают в государственный и местный бюджет. Что же касается сборов и пошлин, то они могут быть обязательными и факультативными, устанавливаться в централизованном порядке и на местном уровне.

9 9 Молчанов И.Н Трансформация основных институтов. Сборы, пошлины относятся к квази налогам, поскольку, с одной стороны, они в обязательном порядке взимаются с граждан, а с другой - их уплата носит добровольный характер и поэтому их взимание удовлетворяет обе стороны. Поскольку сборы и пошлины выполняют функцию цены, платы за оказание услуги, то взаимосвязь между экономическими субъектами приобретает характер чисто рыночных, коммерческих отношений. Система целевых налогов, парафискальных платежей и взносов создает экономическую базу суверенности добровольных ассоциаций и общественных организаций. Общественно-добровольным сообществам принадлежит ведущая роль в формировании плюралистической демократии, ориентированной на широкое активное участие граждан в демократических процессах, на самореализацию и самоутверждение личности, на ее всестороннее развитие. Центральным звеном современной демократической системы, гарантирующим свободу личности и реализацию ее интересов должны стать различного рода ассоциации, заинтересованные группы сообщества.

10 10 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Необходимость существования общественного сектора обосновывается с позиции экономической теории провалов рынка. Эффективное распределение ресурсов характеризуется тем, что никто не может улучшить свое положение без того, чтобы чье-то положение не ухудшилось. Подобная ситуация называется оптимумом, или эффективностью, по В. Парето ( ), и для ее достижения необходим ряд условий, реализации которых противодействуют провалы (изъяны) рынка. Провалы рынка - это ситуации, в которых свободное действие рыночных сил не обеспечивает эффективное использование ресурсов. Причинами провалов рынка могут стать ограниченность (несовершенство) конкуренции, естественные монополии, внешние эффекты, асимметрия информации, неполнота рынков, дифференциация доходов. Выделяют следующие виды провалов рынка (рис. 1.3).

11 11 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Рис Виды провалов рынка

12 12 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства 1. Наличие монополий (прежде всего естественных), а также олигополии в определенных отраслях экономики, ведущих к недостатку конкуренции производителей и наносящих ущерб общественному благосостоянию и потребителям. Это вызывает необходимость государственного вмешательства. Оно выражается в форме создания государственных и муниципальных предприятий в отраслях с наличием естественной монополии и олигополии или в виде мер государственного регулирования и контроля цен, объема производства и качества экономических благ. Отдельно выделяется так называемая «легальная монополия», или монополия интеллектуальной собственности, специально создаваемая государством для стимулирования научно-технического, технологического прогресса и инновационного развития национальной экономики. Легальная монополия создается законодательно и существует в форме исключительных временных привилегий (правовых и финансовых), предоставляемых создателям новых объектов интеллектуальной собственности.

13 13 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства 2. Информационная асимметрия у производителей и потребителей экономических благ. Как правило, она характеризуется преимуществом в информированности производителей и неосведомленностью потребителей о достоинствах и недостатках товаров и услуг. Особое значение она имеет в отраслях здравоохранения и образования, где невмешательство государства может привести к оппортунистическому поведению производителей и ущербу для потребителей. Есть отрасли, где информационная асимметрия проявляется в большей информированности потребителей (страхование), где ущерб может быть нанесен слабо информированному страховщику. Данный вид провалов рынка также требует вмешательства государства, в частности наличия государственного и муниципального секторов в образовании и здравоохранении, обязательного социального страхования и регулирующих функций государства (лицензирование, аккредитация и др.)

14 14 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства 3. Внешние эффекты - издержки (отрицательные внешние эффекты) или выгоды (положительные внешние эффекты), получаемые лицами, не участвующими в конкретной сделке. В случае отрицательных внешних эффектов (загрязнение окружающей среды) государство вводит экологические налоги, а при положительных внешних эффектах предоставляет субсидии производителям.

15 15 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства 4. Общественные блага - вид экономических благ, обладающих свойствами, противоположными частным экономическим благам (рыночным товарам и услугам). Существуют чистые общественные блага, которые рынок не производит вообще (национальная оборона), и смешанные общественные блага (клубные, социально значимые и квазиобщественные блага), которые рынок может производить, но в недостаточном количестве. Источником их производства может быть гражданское общество (клубные блага) или государство - в определенном масштабе (социально значимые блага, квазиобщественные блага в отраслях естественной монополии).

16 16 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства 5. Недальновидное поведение потребителей и производителей на рынках страхования социальных рисков, рисков гражданской и профессиональной ответственности. Данный недостаток ведет к феномену неполного рынка страхования и негарантированности права на жизнь для незастрахованных граждан. Это требует введения различных видов обязательного, в том числе государственного, страхования. 6. Провалы рынка, обусловленные его нестабильностью (экономические и финансовые кризисы), вызывающие безработицу, малообеспеченность, чрезмерную дифференциацию доходов и другие негативные социально- экономические последствия для общества в целом. Такие провалы тоже требуют государственного вмешательства в виде выполнения ряда социально-экономических функций.

17 17 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Усилия государства по восполнению провалов рынка требуют соответствующих расходов бюджета, для пополнения которого, в свою очередь, необходимо увеличивать налоговые поступления. Рост налогового бремени снижает деловую и экономическую активность, что сдерживает рост доходов бюджета. Государство, балансируя между социальной справедливостью и экономической эффективностью, далеко не всегда и не в полной мере способно решать социальные проблемы. Возникают так называемые провалы (изъяны) государства, которые не позволяют ему полностью заполнить ниши провалов рынка. Провалы (изъяны) государства, как неспособность в полной мере обеспечить аллокационную эффективность и соответствие распределительной политики общественным представлениям о справедливости, образуются под воздействием нескольких факторов.

18 18 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Во-первых, недостаток информации, необходимой для принятия решений на государственном уровне (по аналогии с асимметрией информации) ограничивает возможности государственного регулирования и контроля за действиями экономических агентов. Обеспечение доступности общественных благ самым различным слоям населения требует увеличения объема соответствующей информации о самих потребностях, степени нуждаемости, растут затраты времени и средств на администрирование, что создает своеобразные провалы, где деятельность государства утрачивает эффективность. Во-вторых, государство в производстве и организации потребления общественных благ ориентируется на массовые стандартизованные потребности, но при этом оно не может оперативно и своевременно реагировать на быстроменяющийся и сложнодифференцированный потребительский спрос.

19 19 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства На локальном уровне негосударственные некоммерческие организации более действенны, поскольку способны работать как с коллективными, так и с индивидуальными потребителями. Именно поэтому в нишах, не заполненных рынком или государством, приходится действовать негосударственным некоммерческим структурам. В-третьих, несовершенство общественного выбора и политического процесса создает предпосылки для рационального неведения избирателей, манипуляций принимаемыми решениями и их исполнением, ведет к утрате эффективности и справедливости, компенсировать которые в той или иной степени способны негосударственные некоммерческие организации.

20 20 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства В-четвертых, ограниченные возможности контроля за деятельностью государственного и муниципального аппарата управления, особенности мотивации служащих аппарата управления, бюрократизация также снижают эффективность государственного и муниципального секторов. Преобладание общественной активности, целевая ориентация на конкретные группы потребителей, нерыночная сущность хозяйствования, адресность предоставления услуг позволяет негосударственным некоммерческим организациям преодолевать как провалы рынка, так и изъяны государства.

21 21 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Одна из важнейших задач общественного сектора – консолидация усилий всех составляющих его элементов (государственных, муниципальных, негосударственных некоммерческих) для достижения более справедливого, равного доступа к общественным, особенно социально значимым благам всем слоям и группам населения. Сотрудничество, партнерские отношения на пути к этой цели необходимы еще и постольку, поскольку негосударственные некоммерческие организации также не всесильны. Как государственный и муниципальный секторы, они имеют свои специфические недостатки (изъяны или провалы). Не позволяющие отделяться от других частей общественного сектора изъяны негосударственных некоммерческих организаций проявляются в следующем: в ограниченных возможностях аккумулировать финансовые и иные ресурсы для обеспечения социально значимыми благами и услугами всех нуждающихся в них; в сосредоточении усилий на узких группах потребностей отдельных категорий населения; опасности ограничения независимости наиболее влиятельными членами организации, направляющими коллективную деятельность с учетом своих собственных интересов; в меньших возможностях привлечения квалифицированного персонала.

22 22 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Кроме того, чрезмерное усиление сотрудничества негосударственных некоммерческих организаций может приводить к негативным последствиям в виде зависимости от государственной и муниципальной поддержки и утраты независимости, искажении миссии в стремлении получить поддержку, подверженности бюрократизации вследствие участия в государственных и муниципальных программах, к распылению ресурсов по многим направлениям деятельности и т.п. В свете перечисленного выше становится все насущнее необходимость не только укрепления партнерских отношений и координации усилий по размещению ресурсов, повышению эффективности их использования, но и разделению ответственности в сферах влияния, согласованию мер по совершенствованию информационного обеспечения, использованию законодательно-правовых и организационно-экономических мер и инструментов.

23 23 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Для реальной экономики характерны ситуации, когда одновременно имеют место как провалы рынка, так и провалы государства, причем ослабить влияние одних зачастую удается лишь за счет усиления влияния других факторов. Принимая политическое решение, следует сопоставлять различные варианты экономических последствий. Это позволит определить оптимальную форму и меру общественного (государственного) вмешательства. Так, повышение эффективного общественного сектора, по мнению специалистов, может быть достигнуто за счет применения контрактных-договорных отношений и развития квазирынков.

24 24 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Поэтому в последние десятилетия в мировой практике предоставления государством социальных услуг населению находят широкое распространение контрактных- договорные отношения между государством и негосударственными некоммерческими организациями. Это объясняется тем, что виды благ, которые традиционно было принято определять как общественные, обладают свойствами и чертами частных благ и, следовательно, могут предоставляться целиком или частично (сверх определенного обществом минимального социального стандарта) на платной основе. Природе таких общественных благ соответствует особая структура институционального механизма, предполагающая возможность отделения функций их производства и потребления от функций их оплаты. В случае когда происходит выбор между бюджетными организациями, ситуацию можно охарактеризовать как внутреннюю конкуренцию и квазирыночные отношения, а если организация не бюджетная, то это уже будут нормальные рыночные отношения в рамках взаимодействия между общественным и частным секторами. Применение на практике различных институтов, которые обеспечивают взаимодействие между общественным и частным секторами в решении соответствующих задач, будет эффективным только в том случае, если оно не сопровождается ростом транзакционных издержек.

25 25 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Особенность управления общественного сектора состоит в том, что он действует в зонах провалов рынка. При этом существует зона полного провала рынка, где рыночные силы полностью не действуют, - это нерыночная часть общественного сектора, а также имеется зона, где рынок и рыночные отношения частично действуют, т.е. имеется сочетание общественно-государственных и частно-рыночных начал. Сосуществование двух зон провалов рынка придает специфические черты управлению каждой зоной. В зоне полного провала рынка действует нерыночное управление деятельностью общественного сектора и его организаций. Его базой является иерархическая модель управления, предусматривающая прямое административное руководство высших звеньев управления низшими по широкому спектру сторон их деятельности, а также непосредственный контроль по вертикали власти, сверху вниз.

26 26 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства В отечественной экономической литературе иерархическую модель управления было принято называть административно-командной системой управления. Первоначально эта модель управления возникла и получила широкое развитие внутри первичных звеньев промышленности (внутри фабрик, фирм и концернов). В начале ХХ века представителями социалистического движения выдвигалась идея рассматривать внутрифирменную модель управления как универсальную альтернативу рынку и как всеобщий инструмент замены рыночных отношений в масштабах всего национального хозяйства. Предлагалось управление будущего социалистического хозяйства построить по принципу управления единой фабрикой. Логика введения иерархической модели управления в масштабах всего общества требовала преобразования национальной экономики в командную экономику, базирующейся не на равенстве разных форм собственности, а на господстве монополии государственной собственности. Это означало также отказ от демократических основ государственного устройства общества и придание государству военно-полицейского, диктаторского статуса. Ориентация на мобилизационную программу развития страны, на ситуацию военного лагеря и внешнего враждебного окружения, закрытости.

27 27 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства В истории человечества ХХ век войдет как век грандиозных социально-экономических экспериментов. Оказалось, что надежды, возлагаемые на достоинства и преимущества иерархической модели управления в масштабе экономики и общества в целом не оправдались. Выяснилось, что тотальное вмешательство государства в экономику и общественную жизнь оборачиваются значительными потерями. Мировая и отечественная практика показала, что иерархическая модель управления пригодна для управления нерыночной частью общественного сектора, а следовательно, в масштабах национальной экономики она имеет узкие границы применения.

28 28 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства При определенных допустимых границах иерархическая модель управления нерыночной части общественного сектора демонстрирует свои преимущества и достоинства (сокращает трансакционные издержки, использует фактор экономии от масштабов, укрепляет правовую защиту институтов рынка и способствует стабилизации в обществе). Поэтому нельзя допускать огульного отрицания этой модели управления общественным сектором. Ее отличие от внутрифирменной иерархической модели управления состоит в том, что организации и структурные подразделения общественного сектора обладают публичной властью, легитимным правом принуждения. Они находятся в сфере действия норм публичного права, правовых норм уголовного, административного и бюджетных кодексов и призваны подчиняться диктатуре закона, соблюдать принцип вертикали власти.

29 29 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства В нерыночной части общественного сектора автономность его организаций носит нередко формальный характер, они сильно встроены в систему публичной власти, становятся ее структурными подразделениями, полностью зависимыми от нее. Поэтому в нерыночной части общественного сектора не стоит проблема поставить его организации в один ряд с экономическими субъектами рыночных отношений, взаимоотношения которых строятся на принципах свободы выбора и добровольных началах. Организации общественного сектора обладают в рамках закона и на основе закона правом принуждения. Быть субъектом публичной власти означает обладание способностью получать доступ к другим благам не в рамках обмена, а в процессе выполнения властных полномочий. Это значит, что обладание правом публичной власти создает административный ресурс, который должен учитываться при нерыночном управлении общественным сектором.

30 30 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства В правовом государстве с развитой демократией широко используется такой подход нерыночного управления общественным сектором, как политический механизм общественного выбора, возможность воздействия на власть граждан, выступающих одновременно в двух ролях: как избиратели и как налогоплательщики. В современных условиях усиливается взаимодействие и взаимосвязь общественного сектора с рынком, вследствие чего в общественном секторе возникают зоны, где институты общественного сектора в различных организационных формах сочетаются с институтами рынка. Управление этой смешанной зоной отличается от управления нерыночной частью общественного сектора. Для раскрытия особенностей управления той зоны общественного сектора, где рынок срабатывает частично и имеют место частичные провалы рынка, используются подходы нового государственного менеджмента и концепция агентских отношений.

31 31 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Деятельность организаций общественного сектора строится на отношениях принципала (государства) и агента (специально созданной государством организации для исполнения задания принципала) (рис. 1.4). Принципал создает административный контроль за действием агента. Это связано с тем, что принципал не может непосредственно оперативно вести наблюдение за агентом, а последний имеет возможность осуществлять действия, которые могут не соответствовать ожиданиям принципала.

32 32 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Рис Схема агентских отношений в общественном секторе

33 33 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства С помощью созданной системы контроля за деятельностью агента принципал стремится не допустить или свести к минимуму отклонение между выполняемыми действиями агента и ожиданиями принципала. Деятельность агента по выполнению взятых принципалом обязательств должна быть эффективной, для этого принципал распределяет имущественные права и ответственность между агентами и устанавливает способ контроля за соответствие действий агента ожиданиям принципала. Объем прав и ответственности, порядок контроля зависит от внутреннего фактора – от содержания ожидания принципала по отношению действий агента и от внешних факторов, от условий деятельности агента. К ним относится сила давления на получение, распределение и использование агентом ресурсов. Создается давление двух видов – со стороны потребителей услуг и со стороны агентов-конкурентов. Давление со стороны потребителя призвано добиться от агента предоставить услуги, соответствующие запросом потребителя. При этом используются разные приемы и способы воздействия на агента со стороны потребителя (конкурсный отбор агента, воздействие на доходы потребителя, на принципала с помощью жалоб и т.д.). Давление со стороны конкурента вынуждает агентов выполнять функции и оказывает услуги качественно и с меньшими издержками.

34 34 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства Отношения принципала и агента складываются неодинаково в разных зонах общественного сектора. Так, в зоне отсутствия рыночных отношений, давление со стороны потребителей и конкуренция агентов минимальны, а экономическое поведение агента от них не зависит. Принципал (государство) как учредитель, собственник сильно ограничивает его в праве принятия экономических решений, он осуществляет прямой административный контроль за многими сторонами деятельности агента (за профилем деятельности, за источниками дохода, направлением расходов, за распоряжением и исполнением закрепленных за агентом имущества), за соответствием выполняемой агентом деятельностью заданий и ожидания принципала. Принципал несет субсидиарную ответственность по обязательствам агента. Финансирование содержания организации-агента осуществляется на основе сметы доходов и расходов. Сметный порядок финансирования сочетается с субсидиарной ответственностью принципала (государства) по обязательствам агента-организации, что служит гарантией того, что агент получит ассигнования, необходимые для покрытия расходов по видам и элементам. Принципал (государство) оплачивает возникающее у агента долги, если причиной их возникновения было само государство-принципал.

35 35 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства В зонах общественного сектора, где сочетается иерархия с рынком, где реально наблюдается сильное давление со стороны потребителя и конкуренции агентов-организаций, государство-принципал заинтересовано с предоставлении большей самостоятельности агенту-организации в привлечении дополнительных средств, в их зарабатывании, в свободном распоряжении полученными финансовыми ресурсами, а также движимой мобильной частью имущества. Но при этом агент не вправе без согласия принципала распоряжаться закрепленным за ним недвижимым имуществом. В условиях, когда агенту дана большая самостоятельность в принятии управленческих решений принципала, он только частично несет субсидиарную ответственность или полностью от нее освобождается. Агент- организация подвергается не административному, а общественному контролю. Это достигается путем создания в организации коллегиального органа, осуществляющего надзирательные функции и установлением института представительства интересов принципала внутри самой организации-агента.

36 36 Молчанов И.Н Провалы рынка и государства В зонах общественного сектора, где допускается еще более активное действие рынка в сочетании с иерархической моделью, значительно возрастает сила действия потребителей и конкуренции, предусматривается максимально возможная самостоятельность организации-агента. Принципал-государство предоставляет организации агентом право распоряжаться всеми видами имущества, которое было закреплено и передано агенту или заработано в результате деятельности. Принципал-государство не несет субсидиарной ответственности по обязательствам агента-организации, а последнее несет ответственность по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом. Контроль за деятельностью организации-агента с максимально возможной самостоятельностью в принятии управленческих организаций осуществляется с помощью неадминистративного, а общественного контроля, через институт представительства интереса принципала в самой организации агента. Сочетание разного уровня полномочий и требований к управлению в первом случае (при отсутствии рынка в зоне общественного сектора) требует создание такой адекватной организационной формой, именуемой в России как «учреждение», во втором случае (в зоне общественного сектора, где рынок сочетается с иерархией), где агентам- организациям предоставлена умеренная самостоятельность в принятии управленческих решений в России рождает организационную форму в виде имеющегося «автономного управления», в странах Запада с учетом особенностей их гражданского законодательства – публичные учреждения, в третьем случае – при максимально возможной самостоятельности организации- агента с сохранением общественного контроля внутри организации через институт предоставления интересов государства принципала в России возникла также организационная форма, именуемая как государственная корпорация, в странах Запада – социальная корпорация.

37 37 Молчанов И.Н Социальная функция государства в экономике XXI века Айпад

38 38 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Налоговый механизм выполняет следующие функции: фискальную как способ мобилизации финансовых ресурсов в государственный бюджет; распределительную, с помощью которой осуществляется перераспределение доходов между группами населения, территориями, сферами производства, между настоящим и будущими поколениями людей, между текущим потреблением и накоплением; стимулирующую, антицикличную и антиинфляционную - с помощью дифференцированных налоговых льгот и снижения верхних (маргинальных) налоговых ставок создаются стимулы к труду и предпринимательской деятельности, а также обеспечивается экономическая заинтересованность в увеличении объемов производства, его обновлении, проведении НИОКР; налоги также выполняют роль встроенных автоматических стабилизаторов, нацеленных на увязку налоговых поступлений в связи с изменением экономической конъюнктуры;

39 39 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. социально-воспитательную: высокие акцизные налоги на вино-водочные изделия и табак активно воздействуют на формирование здорового образа жизни, а освобождение от налогов и предоставление налоговых льгот учреждениям социально-культурной сферы призвано способствовать увеличению культурно-образовательного потенциала общества, укреплению его нравственного здоровья; контрольно-учетную, т.е. учета доходов предприятий и групп населения, объемов и структуры производства, движения финансовых потоков.

40 40 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Современная налоговая система включает несколько видов налогов. Ведущее место в налоговых поступлениях занимают подоходные налоги. Это прежде всего налог на индивидуальные доходы (индивидуальный подоходный налог). Система индивидуального подоходного налогообложения предусматривает три «магических» элемента: необлагаемый минимум доходов, размер которого должен соответствовать прожиточному минимуму, минимальные и максимальные налоговые ставки (предельные, маргинальные налоговые ставки) и налоговая шкала, предусматривающая количество групп налоговых ставок и разный режим их градации - прогрессивный, пропорциональный и регрессивный.

41 41 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Налог называется пропорциональным, если он возрастает в той же пропорции, что доход плательщика. Наряду с пропорциональным широко распространено также прогрессивное налогообложение, при котором доля налога в доходе растет по мере его увеличения. В тоже время некоторые налоги (как правило, косвенные) фактически имеют регрессивный характер, иными словами, в доходах более обеспеченных групп населения доля этих налогов ниже, чем у менее обеспеченных. Различия между пропорциональными, прогрессивными и регрессивными налогами связаны с неодинаковыми соотношениями предельных и средних норм налогообложения. Норма налогообложения характеризует ту часть дохода, которая изымается в виде налога. При пропорциональном налогообложении предельная норма постоянна и равна средней при любой величине дохода. При прогрессивном налогообложении средняя норма растет, при регрессивном снижается. Очевидно, это возможно и в том случае, когда предельная норма остается постоянной в некотором интервале.

42 42 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Разновидностью подоходного налога является налог на прибыль корпораций (корпоративный налог). Существуют три модели корпоративного налогообложения. Первая, классическая (применяется в Швейцарии, США, Голландии, Швеции), предусматривает установление налога на прибыль корпорации без деления на распределяемую и нераспределяемую. В таком случае не исключается двойное налогообложение: акционер выплачивает налог в виде индивидуального и корпорационного налогов. Второй, применяемой в ФРГ, является модель разграничения распределяемой и нераспределяемой прибыли корпорации и установление разных налоговых ставок с последующим зачетом выполненных налоговых обязательств акционера при выплате индивидуального подоходного налога. Третьей, промежуточной моделью между вышеуказанными системами является модель корпоративного налога в Великобритании и во Франции.

43 43 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Вторую группу современных налогов составляют налоги на потребление товаров и услуг. К ним относятся специальные потребительские налоги: акцизный налог (налог на вино- водочные изделия, табак, кофе, ювелирные изделия) и таможенные пошлины. Широкое распространение получил общий потребительский налог, который взимается один раз на стадии продажи товаров (налог на продажу, налоге оборота). Общий потребительский налог может взиматься на разных стадиях производства и реализации товаров - это так называемый налог на добавленную стоимость (НДС). Он устанавливается на стоимость, добавленную к покупаемому сырью, материалам и другим изделиям в результате производственной деятельности.

44 44 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Третью группу налогов составляют налоги на имущество и собственность. Налоги на владение имуществом дополняются налогами на передачу имущества, т.е. налогами на наследство и дары. Все сделки по передаче земельных участков, по вложениям инвестиций в частные компании облагаются так называемыми регистрационными налогами, сделки с обращением ценных бумаг, векселей, облигаций и требующие нотариального оформления являются объектом обложения гербовым налогом. Четвертую группу налогов составляет множество специальных налогов целевого назначения - экологический налог, налог на собак, налог на охрану от пожаров, промысловый налог, дорожный налог и т.д.

45 45 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Доминирование нецелевых налогов в современных налоговых системах коренится в рациональном неведении потребителей общественных благ и порождаемой им тенденции приобретать эти блага «в пакетах», предоставляя государственным органам право заниматься аллокацией ресурсов общественного сектора без детальных консультаций с избирателями. К особой группе налогов относятся налоги, взимаемые с доходов для финансирования системы социального обеспечения и социального страхования. Речь идет о социальных платежах в пенсионный фонд и фонды медицинского страхования, фонды занятости и т.д.

46 46 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Прямыми называются налоги, которыми непосредственно облагается имущество или доход налогоплательщика. Прямые налоги берутся с текущего (заработная плата, прибыль) либо капитального дохода (земля, имущество, природные ископаемые). Такой налог выплачивают производитель товара, получатель дохода, владелец недвижимости, поэтому прямые налоги иногда называют налогами на производство. Прямые налоги начисляются на доход, получаемый от использования земли, труда, капитала, и служат важнейшим инструментом воздействия на воспроизводство общественного капитала. Примером прямого налога является подоходный налог, налог на прибыль организаций, на имущество и др.

47 47 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара. Косвенные налоги основаны на косвенном обложении предметов потребления, т.е. это налоги на расходы (алкоголь, табак, золотые изделия и т.д.) и, как правило включаются в цену товара. Косвенные налоги обычно включаются в цену товара и в конечном итоге выплачиваются потребителем. Следовательно, этот налог фактически платит покупатель, а продавец товара, по существу, становится сборщиком таких налогов. Каждый налог либо полностью закреплен за определенным уровнем бюджета, являясь его доходным источником (собственный налог), либо в определенной пропорции разделяется между разными уровнями (регулирующий или закрепленный налог).

48 48 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. В мировой практике существуют налоговые системы, которые (рис. 3.1): основываются в большей степени на прямых налогах, которые концентрируются на уровне центрального правительства, что сохраняет в руках государства рычаги реального воздействия на воспроизводство всего общественного капитана (налоговая система США). В такой системе действует принцип «один налог в один бюджет»; ориентируются на взимание косвенных налогов (многие европейские страны), что говорит об определенном ослаблении регулирования воспроизводственных процессов со стороны центрального правительства. При этом действует принцип «один налог во все бюджеты», речь идет и о прямых, и о косвенных налогах. Поскольку косвенные налоги собрать легче, чем прямые, в большинстве стран, вставших на путь рыночного развития, присутствует рост доли косвенных налогов в структуре бюджетных доходов; стремятся найти баланс между двумя первыми системами.

49 49 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Рис Типы налоговых систем

50 50 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Налоговую систему можно организовать исходя из одного из следующих принципов либо их сочетания: 1. Принцип налогообложения на основе получаемой выгоды. Основывается на том, что различные члены общества должны платить налог пропорционально полученным выгодам от государственных программ. Налоги, уплачиваемые частным лицом, должны соотноситься с объемом использованных им общественных благ. 2. Принцип налогообложения на основе платежеспособности. Он определяет, что сумма налога, уплачиваемая теми или иными людьми, должна быть связана с их доходами и благосостоянием. Чем выше благосостояние или доход, тем больше сумма налога. Обычно налоговые системы, организованные согласно этому принципу, являются также перераспределяющими. Это означает, что увеличение фондов, получаемых от людей с высокими доходами, повышает доходы и уровень потребления бедных слоев населения.

51 51 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Налогообложение оказывает сильное влияние на деятельность всех индивидуумов, т.е. обладает «поведенческим эффектом». Этот эффект оказывает влияние на принятие решений относительно выбора работы, сбережений, образования, потребления. Налогообложение сказывается как на уровне инвестиций фирм, так и на форме этих инвестиций. Оно также определяет соотношение национальных сбережений, идущих на различные цели; отражается на степени разработки природных ресурсов. Налоги влияют на распределение ресурсов между отраслями экономики и в долгосрочном плане воздействуют на темпы экономического роста.

52 52 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Соотношение прямых налогов (без учета социальных платежей) и косвенных в экономически развитых странах мира составляет примерно 1,5 : 1. Так, в конце XX в. это соотношение в США составляло 1,7 : 1, в Швеции - 1,4 : 1, в Швейцарии - 2,0 : 1, в Канаде - 1,3 : 1. Историческая эволюция налоговой системы свидетельствует об определенных закономерностях в развитии прямых и косвенных налогов, а следовательно, об изменениях соотношения между ними.

53 53 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. На развитие налоговой системы сильное влияние оказывают экономические процессы и прежде всего уровень развития экономики. При сильном развитии натурального, квазинатурального хозяйства и замкнутости рынка получают широкое развитие традиционные прямые налоги (натуральные налоги на землю, скот и т.д.) и преобладает использование косвенных налогов, например таможенных пошлин. Справедливость косвенного налогообложения вступает в противоречие со справедливостью прямого налогообложения. При косвенных налогах платежеспособность различных групп населения не учитывается, необлагаемый минимум отсутствует. Косвенное налогообложение регрессивно по отношению к доходам и социально несправедливо по отношению к бедным слоям населения.

54 54 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Косвенное налогообложение создает более благоприятные условия для сбережений, оно в большей степени, чем прямое налогообложение, реализует принцип экономической эффективности. Косвенные налоги, в частности НДС, активно выполняют роль встроенных автоматических стабилизаторов в рыночном хозяйстве, быстро реагирующих на изменение экономической ситуации и направленных на подавление инфляции. Косвенное налогообложение нейтрализует вмешательство государства через налоговую политику в экономические процессы, обеспечивая анонимность, поскольку является скрытой формой налогов. В результате этого сопротивление косвенным налогам меньше, чем прямым, и нередко протест населения направлен против повышения цен, а не против увеличения налогов.

55 55 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Косвенные налоги в большей степени, чем прямые, выполняют фискальные функции налоговой системы. Их легко взимать, так как время реализации товара и уплаты налогов совпадает. Покупатель не может уклоняться от уплаты налога с продажи, иначе ему просто не продадут товар. Косвенное налогообложение отвечает требованиям традиционного технократического подхода к установлению налогов как обязательным платежам государству, которые не требуют от последних никаких ответных обязательств и общественного контроля за расходованием собранных налогов. Косвенные налоги в меньшей степени, чем прямые, находятся под воздействием социально-политических процессов и в меньшей степени представляют собой демократический институт. Динамика косвенного налогообложения отражает процессы усиления или ослабления демократизации общества. Она нередко символизирует скрытые процессы бюрократизации общественного строя, отчуждения государства от граждан-налогоплательщиков.

56 56 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Прямые подоходные и имущественные налоги в условиях существования монопольных структур могут быть включены в цену и превратиться в косвенные налоги, а косвенные налоги при их дифференциации в пользу бедных слоев населения могут стать прямыми. Индивидуальное подоходное налогообложение как демократический институт требует общественного контроля осуществления налоговой и бюджетной политики государственным аппаратом, государственной властью, их подотчетности гражданам-налогоплательщикам. Для индивидуальных подоходных налогов характерна высокая социальная чувствительность, т.е. высокая степень реакции граждан-налогоплательщиков на изменение их уровня. Реформа индивидуального подоходного налогообложения непосредственно сказывается на политической и социальной стабильности общества. Нередко политические лидеры и партии теряют свою репутацию в связи с недооценкой оппозиции населения к устанавливаемым новым подоходным налогам, т.е. в связи с игнорированием так называемой налогофобии у народа.

57 57 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Создание справедливой и понятной налоговой системы - не простая задача, для этого необходимо определить общие принципы и критерии, по которым можно было бы оценить альтернативные варианты. В настоящее время принято выделять четыре свойства оптимальной налоговой системы: экономическую эффективность, административную простоту, гибкость, справедливость. В некоторых источниках дополнительно выделяется политическая ответственность. Экономическая эффективность предполагает, что налоговая система не должна входить в противоречие с эффективным распределением ресурсов, поскольку при современном уровне налоговых ставок налоговые соображения чаще всего являются основными при выборе способа хозяйствования, сбережений, потребления, инвестиций, вида сделок.

58 58 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Административная простота означает, что издержки, связанные с функционированием налоговой системы, должны быть минимальными. Имеются прямые и косвенные издержки: первые - непосредственные издержки содержания налогового управления; вторые - затраты времени и средств, необходимые для правильного ведения учета налогоплательщиков. Существует несколько факторов, определяющих уровень административных издержек: виды и типы документов, необходимых для налогового учета; наличие льгот и условия их применения; дифференциация ставок налога в зависимости от уровня или категорий дохода, которые порождают возможность уклонения от уплаты налогов.

59 59 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Гибкость налоговой системы - это ее способность быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия. Существуют две возможности корректировки налоговой системы: обсуждение, введение новых законов и автоматические корректировки. Последние предполагают, что при изменении ситуации налоговая система сама будет создавать необходимые стимулы для экономики. Это возможно, например, при использовании прогрессивного налогообложения. Предпочтительнее иметь встроенные стабилизаторы в налоговой системе, так как изменения, вносимые политическими решениями, чаще всего запаздывают из-за возникновения политических споров или не могут быть введены с нужной скоростью из-за бюрократических проволочек. Такие несвоевременные решения могут оказать сильное негативное воздействие на экономику государства.

60 60 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Основной и самый сложный вопрос при формировании налоговых систем - это справедливость. В настоящее время рассматривают два основных момента справедливости - горизонтальное и вертикальное равенство. Горизонтальное равенство означает, что люди, одинаковые во всех отношениях, облагаются налогом одинаково. Вертикальное равенство означает, что некоторые люди по своему положению должны платить более высокие налоги. Неоднозначным является ответ на вопрос, что считать правильной основой для налогообложения. Одни утверждают, что налоги должны соответствовать получаемым выгодам, другие полагают, что они должны отвечать способности индивидуума платить. Очевидно, что налоги должны быть связаны с определенной степенью благополучия. Одни утверждают, что справедливо облагать людей налогами в соответствии с тем, что они изымают из системы, потребляя, а не с тем, что они вкладывают, получая доход. Проблема состоит в том, что адекватно измерить платежеспособность, экономическое благополучие или полученные выгоды практически невозможно. Таким образом, наиболее простыми основами для расчета налога остаются доход и потребление.

61 61 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Рынки не обязательно распределяют доход по принципу социальной справедливости и равенства. Рыночная экономика может приводить к появлению неприемлемо высокого уровня неравенства по доходам и потреблению. Справедливо, что на доход, получаемый каждым индивидуумом, влияет множество факторов, включающих приложенные усилия, занимаемую должность, образование, наследство, факторные цены, умение оказаться в нужное время в нужном месте и др. В результате распределение дохода может быть несправедливым. Это происходит не потому, что рынок неправильно работает. Рыночный механизм выполняет свои функции: производит обмен товаров на деньги. Даже наиболее эффективные рыночные системы могут приводить к большому неравенству.

62 62 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Когда в стране происходит переход к жесткой рыночной системе и государство проводит политику невмешательства, происходит расслоение общества, появляется круг очень богатых и сверхобеспеченных людей, и в то же время уменьшаются трудовые доходы людей с низкой квалификацией и образованием. В стране становится больше бездомных, увеличивается число семей, живущих за чертой бедности. Неравенство в получении доходов может быть неприемлемо с политической или этической точки зрения. Государство не считает, что все происходящее на конкурентных рынках является справедливым, поскольку люди могут изучить распределение доходов и посчитать его несправедливым. Так как государство принимает активное участие в экономической деятельности, оно может предпринять ряд шагов для внесения изменений в распределение доходов.

63 63 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. 1. Во-первых, государство может ввести прогрессивное налогообложение, облагая высокий доход в большей степени, чем низкий. 2. Когда низкие налоговые ставки не позволяют оказать помощь людям, либо не имеющим дохода (инвалиды с детства), либо имеющим низкий доход по объективным причинам (низкая квалификация, отсутствие страхового стажа: многодетные, жены военных), используются трансфертные платежи, т.е. безвозмездные денежные выплаты. Такие платежи включают помощь старикам, инвалидам, людям с детьми на иждивении, участникам военных действий, пособия по безработице для тех, кто потерял заработок. 3. Иногда государство субсидирует потребление в группах с низким доходом, обеспечивая дотации на питание, медицинское обслуживание и предоставляя недорогое жилье или ипотеку.

64 64 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Экономическая наука не дает ответа на вопрос, как и в каких объемах нужно в точности производить перераспределение рыночного дохода в пользу малоимущих слоев общества. Это скорее политический вопрос, и ответить на него должно само общество. Экономическая теория способна лишь анализировать затраты и выгоды различных систем перераспределения и помочь в создании более эффективных программ. Проблема в том, что иногда приходится осуществлять выбор из таких систем, ни одна из которых не доминирует исходя из принципа Парето. При этом экономистами используются две функции: утилитаристская, роулсианская (см. лекцию 2, занятие 3, вопрос 1).

65 65 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Утилитаристский подход утверждает, что налоговая система должна быть ориентирована на максимизацию суммарной полезности. Согласно ему налог должен обеспечивать ситуацию, когда потеря полезности от одного доллара дохода будет для всех одинакова. Считается, что такой подход дает основания для прогрессивного налогообложения и является основой для горизонтального равенства. Роулсианская точка зрения исходит из того, что налоговая система должна быть направлена на максимизацию благосостояния индивидуума, находящегося в наихудшем положении. Речь идет о вертикальном равенстве. Принцип вертикального равенства касается налогового подхода к людям с разными уровнями доходов; он утверждает, что некоторые люди по положению должны платить более высокие налоги. Однако этот принцип представляется спорным, поскольку возникают определенные сложности.

66 66 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Прежде всего нужно определить, кто в принципе должен платить по более высоким ставкам, и осуществить на практике этот принцип: составить налоговые законы и решить, насколько должны быть больше подобные налоговые выплаты. Обычно применяются три критерия для оценки тех, кто должен платить больше: 1)более высокая платежеспособность; 2) более высокий уровень экономического благосостояния: 3) использование государственных расходов в больших объемах.

67 67 Молчанов И.Н Виды налогов, их функции. Основы построения налоговой системы России. Эффективность и справедливость в налоговой политике. Для оценки платежеспособности и экономического благосостояния могут использоваться одинаковые показатели - такие, как доход и потребление. Однако очевидно, что ни возможность платить, ни экономическое благосостояние не являются «справедливой» основой налогообложения, и было бы справедливее взимать налоги исходя из потребления индивидуума в течение его трудовой деятельности При введении налога государство обязательно определяет того, кто будет являться его плательщиком. Но действительность не всегда соответствует принятым законам, поскольку налог может быть переложен.

68 68 Молчанов И.Н Сочетание рынка и государства в смешанной экономике. Модели смешанной экономики Рыночная экономика в любой стране представляет собой смешанную экономическую систему, состоящую из двух важнейших секторов - частного и общественного. Как правило, под общественным сектором экономики понимают государственный сектор. Вместе с тем в принципе понятие общественного сектора несколько шире, в него входят также бесприбыльные предприятия общественных организаций, коллективные предприятия, общественные и религиозные организации, предоставляющие различного рода услуги, связанные главным образом с социальным обеспечением населения.

69 69 Молчанов И.Н Сочетание рынка и государства в смешанной экономике. Модели смешанной экономики Иногда все эти организации объединяют одним термином - некоммерческие организации. Другой, но менее распространенный термин - третий сектор экономики. Имеется в виду, что первые два сектора - это частный и государственный, а третий - это сектор некоммерческих организаций. Эти общественные объединения, так же как и государство, перераспределяют ресурсы общества. Они выполняют свои общественные функции на нерыночной, бесприбыльной основе. В основе их деятельности лежат нравственные принципы, одним из которых является альтруизм.

70 70 Молчанов И.Н Сочетание рынка и государства в смешанной экономике. Модели смешанной экономики Общественный сектор экономики - это в основном государственный сектор экономики плюс некоммерческий сектор. Государственный сектор экономики представляет собой систему государственных финансов, государственных предприятий, других государственных ресурсов (например, государственные земли, запасы полезных ископаемых). Некоммерческий сектор экономики, или так называемый третий сектор, включает в себя разнообразные некоммерческие общественные организации, выполняющие функции как государственного, так и частного сектора с использованием нерыночных принципов распределения ресурсов.

71 71 Молчанов И.Н Сочетание рынка и государства в смешанной экономике. Модели смешанной экономики Можно выделить также модели государственного сектора экономики в зависимости от степени огосударствления производства и уровня социального обеспечения - этих двух важнейших характеристик государственного сектора экономики. Условно по этим критериям можно выделить четыре модели государственного сектора экономики (рис. 1.1): социалистическую; скандинавскую; латиноамериканскую; либеральную. Первая модель отличается высоким уровнем огосударствления производства и социального обеспечения, на последнем месте по этим критериям находится либеральная модель. Скандинавская и латиноамериканская модели занимают промежуточное положение.

72 72 Молчанов И.Н Сочетание рынка и государства в смешанной экономике. Модели смешанной экономики Рис Модели смешанной экономики Степень огосударствления производства и внешнеторговых ограничений Высокая Низкая Объем производства общественных благ и трансфертов Высокий Социалистическая (например, СССР) Скандинавская (например, Швеция) Низкий Латиноамериканская (например, Бразилия) Либеральная (например, Сингапур)

73 73 Молчанов И.Н Сочетание рынка и государства в смешанной экономике. Модели смешанной экономики В рамках общей тенденции увеличения экономической роли государства и доли государственных расходов действовали разнонаправленные тенденции, ведущие к снижению этих расходов под влиянием различных экономических, политических и идеологических факторов. Это проявлялось в уменьшении экономической роли государства в некоторые периоды экономической истории развитых стран. Во второй половине XX в. отношение правительств и общественности к государственному вмешательству в экономику капиталистических стран менялось. Эти изменения наиболее ярко воплотились в теоретических трактовках экономической роли государства. Если в е годы господствовали концепции «доминирующего государства» (кейнсианство), то в 1980-е - первой половине 1990-х годов наиболее распространенным был подход с позиций «минималистского государства» (неоклассическая теория, монетаризм). Начиная с середины 1990-х годов все большее распространение получает идея «эффективного государства».

74 74 Молчанов И.Н Сочетание рынка и государства в смешанной экономике. Модели смешанной экономики Рыночный механизм и в экономически развитых странах регулируется государством. Это регулирование происходит на уровне компаний, на отраслевом, региональном и общенациональном уровнях. Главные проблемы смешанной экономики как экономической системы состоят в том, чтобы: во-первых, найти оптимальное соотношение между рыночным механизмом и государственным регулированием экономики, между частным и государственным секторами экономики; во-вторых, определить наиболее эффективные формы государственного вмешательства в экономику.

75 75 Молчанов И.Н Сочетание рынка и государства в смешанной экономике. Модели смешанной экономики Экономическая роль государства в самом общем виде проявляется в том, что оно выполняет определенные экономические функции. Необходимо обратить внимание на следующие важнейшие направления экономической деятельности государства: во-первых, обеспечение правовой основы хозяйственной деятельности экономических агентов, потребителей и производителей; во-вторых, устранение и компенсация недостатков (сбоев, изъянов, провалов) рыночного хозяйственного механизма; в-третьих, осуществление государственной экономической политики.

76 76 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Бюджетная система Российской Федерации - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Бюджет - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

77 77 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Бюджетное устройство - это финансовая основа для системы государственного управления. Бюджетное устройство любой страны определяется ее государственным административно территориальным построением. Две основные модели государственности: унитарное государство и федеративное государство. В унитарных - бюджетная система состоит из двух звеньев. В федеративных - бюджетная система трехзвенная.

78 78 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора.

79 79 Молчанов И.Н. 2008

80 80 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. федеральный уровень бюджетного управления - на этом уровне расположены федеральный (государственный) бюджет, федеральные внебюджетные фонды; региональный уровень бюджетного управления - представлен бюджетами субъектов Федерации и региональными внебюджетными фондами; муниципальный уровень бюджетного управлении - представлен местными бюджетами, которые входят: бюджеты муниципальных районов; бюджеты городских округов; бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; бюджеты городских и сельских поселений.

81 81 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Консолидированный бюджет - это свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами. Бюджеты всех уровней призваны решать двуединые задачи по аккумулированию и перераспределению государственных средств для полноценного функционирования общественного (государственного) сектора (см.рис.)

82 82 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора.

83 83 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Принципы бюджетной системы Российской Федерации: 1. Принцип единства бюджетной системы означает единство бюджетного законодательства Российской Федерации, принципов организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, форм бюджетной документации и бюджетной отчетности, бюджетной классификации бюджетной системы Российской Федерации, санкций за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, единый порядок установления и исполнения расходных обязательств, формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджетных учреждений, единство порядка исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

84 84 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 2. Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы означает закрепление в соответствии с законодательством Российской Федерации доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов за бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также определение полномочий органов государственной власти (органов местного самоуправления) и органов управления государственными внебюджетными фондами по формированию доходов бюджетов, источников финансирования дефицитов бюджетов и установлению и исполнению расходных обязательств публично-правовых образований. Органы государственной власти (органы местного самоуправления) и органы управления государственными внебюджетными фондами не вправе налагать на юридические и физические лица не предусмотренные законодательством Российской Федерации финансовые и иные обязательства по обеспечению выполнения своих полномочий.

85 85 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 3. Принцип самостоятельности бюджетов означает: право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств; право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, за исключением случаев, предусмотренных Бюджетным кодексом; право органов государственной власти и органов местного самоуправления устанавливать в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоги и сборы, доходы от которых подлежат зачислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

86 86 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. право органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с Бюджетным кодексом самостоятельно определять формы и направления расходования средств бюджетов (за исключением расходов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных субсидий и субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации); недопустимость установления расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет доходов и источников финансирования дефицитов других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также расходных обязательств, подлежащих исполнению одновременно за счет средств двух и более бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, за счет средств консолидированных бюджетов или без определения бюджета, за счет средств которого должно осуществляться исполнение соответствующих расходных обязательств;

87 87 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. право органов государственной власти и органов местного самоуправления предоставлять средства из бюджета на исполнение расходных обязательств, устанавливаемых иными органами государственной власти и органами местного самоуправления, исключительно в форме межбюджетных трансфертов; недопустимость введения в действие в течение текущего финансового года органами государственной власти и органами местного самоуправления изменений бюджетного законодательства Российской Федерации и (или) законодательства о налогах и сборах, законодательства о других обязательных платежах, приводящих к увеличению расходов и (или) снижению доходов других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации без внесения изменений в законы (решения) о соответствующих бюджетах, предусматривающих компенсацию увеличения расходов, снижения доходов; недопустимость изъятия дополнительных доходов, экономии по расходам бюджетов, полученных в результате эффективного исполнения бюджетов.

88 88 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 4. Принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными Бюджетным кодексом РФ. Договоры и соглашения между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами государственной власти и органами местного самоуправления, не соответствующие Бюджетному кодексу РФ, являются недействительными.

89 89 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 5. Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах. 6. Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.

90 90 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 7. Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

91 91 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 8. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов означает, что расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета, если иное не предусмотрено законом (решением) о бюджете в части, касающейся: субвенций и субсидий, полученных из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; средств целевых иностранных кредитов (заимствований); добровольных взносов, пожертвований, средств самообложения граждан; расходов бюджета, осуществляемых в соответствии с международными договорами (соглашениями) с участием Российской Федерации; расходов бюджета, осуществляемых за пределами территории Российской Федерации; отдельных видов неналоговых доходов, предлагаемых к введению (отражению в бюджете) начиная с очередного финансового года.

92 92 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 9. Принцип прозрачности (открытости) означает: обязательное опубликование в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений о бюджетах по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, представительных органов муниципальных образований; обязательную открытость для общества и средств массовой информации проектов бюджетов, внесенных в законодательные (представительные) органы государственной власти (представительные органы муниципальных образований), процедур рассмотрения и

93 93 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного (представительного) органа государственной власти (представительного органа муниципального образования), либо между законодательным (представительным) органом государственной власти (представительным органом муниципального образования) и исполнительным органом государственной власти (местной администрацией); стабильность и (или) преемственность бюджетной классификации Российской Федерации, а также обеспечение сопоставимости показателей бюджета отчетного, текущего и очередного финансового года (очередного финансового года и планового периода). Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

94 94 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 10. Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально- экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета. 11. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

95 95 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 12. Принцип подведомственности расходов бюджетов означает, что получатели бюджетных средств вправе получать бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств только от главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, в ведении которого они находятся. Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств не вправе распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств распорядителям и получателям бюджетных средств, не включенным в перечень подведомственных им распорядителей и получателей бюджетных средств в соответствии со статьей 158 Бюджетного кодекса РФ.

96 96 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Распорядитель и получатель бюджетных средств могут быть включены в перечень подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств только одного главного распорядителя бюджетных средств. Подведомственность получателя бюджетных средств главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств возникает в силу закона, нормативного правового акта Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации, а также в силу создания организации - получателя бюджетных средств как учреждения главным распорядителем бюджетных средств от имени соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования.

97 97 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. 13. Принцип единства кассы означает зачисление всех кассовых поступлений и осуществление всех кассовых выплат с единого счета бюджета, за исключением операций по исполнению бюджетов, осуществляемых в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления за пределами территории соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, а также операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

98 98 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ. Бюджетная классификация предусматривает присвоение группировочных кодов ее составным частям, которые являются едиными для всех бюджетов бюджетной системы России.

99 99 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора.

100 100 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Первый уровень бюджетной системы Российской Федерации - федеральный бюджет есть основной финансовый план государства, утверждаемый Федеральным Собранием в виде феде­рального закона. Федеральный бюджет связан с перераспределительной функцией государства и общественного сектора в целом, поскольку является инструментом перераспределения национального дохода и валового продукта. Основная часть доходов федерального бюджета формируется из поступлений от федеральных налогов и сборов.

101 101 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Неналоговые поступления образуются за счет: использования имущества, находящегося в собственности государства; доходов от платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями, от продажи имущества; части прибыли унитарных предприятий; сборов за выдачу лицензий на осуществление деятельности по производству и обороту алкогольной и спиртосодержащей продукции, прочих лицензионных сборов; таможенных пошлин и сборов; платы за использование лесов, водных объектов, за пользование водными биоресурсами; платы за негативное воздействие на окружающую среду, консульских сборов, патентных пошлин и т.п.

102 102 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Схема администрирования доходов Федерального бюджета РФ

103 103 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Структура расходов федерального бюджета напрямую связана с производством и предоставлением таких чистых общественных благ национального масштаба, как: функционирование главы государства - Президента РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти, судебной системы, финансовых, налоговых, таможенных органов, органов надзора; обеспечение проведения выборов и референдумов; международные отношения и международное сотрудничество; международная экономическая и гуманитарная помощь; обслуживание государственного долга; фундаментальные исследования, прикладные научные исследования в области общегосударственных проблем и др.

104 104 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. К этой же группе общественных благ относятся расходы в сферах национальной обороны, правоохранительной деятельности и национальной безопасности, национальной экономики, в том числе расходы на топливно-энергетический комплекс, исследование и использование космического пространства, воспроизводство минерально- сырьевой базы, водные ресурсы и лесное хозяйство, транспорт, связь, информатика, прикладные НИР в области национальной экономики и охраны окружающей среды и т.п.

105 105 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. С социально значимыми благами связаны расходы на руководство деятельностью и управление услугами в сфере жилищно- коммунального хозяйства, жилищного строительства и приобретения земельных участков для строительства жилья, на предоставление субсидий для особо нуждающихся лиц и т.п.

106 106 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Расходы федерального бюджета на образование формируются с учетом необходимости обеспечения государством предоставления населению гарантированного бесплатного общего образования и на конкурсной основе - высшего и среднего профессионального образования в пределах государственных образовательных стандартов. Расходы на финансирование культуры, кинематографии, средств массовой информации и спорта обусловлены предоставлением услуг в этой сфере, в том числе: на содержание учреждений культуры, управление объектами культуры и культурные мероприятия; на государственную поддержку и субсидирование производства кинофильмов, радио-, телевизионного вещания, издательского дела; на предоставление грантов, субсидий для поддержки отдельных артистов, писателей, художников композиторов или организаций, занимающихся культурной деятельностью.

107 107 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Финансирование здравоохранения основывается на приоритетах, определенных Концепцией развития здравоохранения и медицинской науки в Российской Федерации, в которой отражены принципы дальнейшего развития здравоохранения в России. Целью Концепции является сохранение и улучшение здоровья людей, сокращение прямых и косвенных потерь общества за счет снижения заболеваемости и смертности.

108 108 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Расходы на социальную политику направляются на пенсионное обеспечение, социальное обслуживание населения, социальное обеспечение населения, борьбу с беспризорностью, опеку, попечительство, прикладные научные исследования решения и других вопросов в области социальной политики. Расходная часть федерального бюджета предусматривает также раздел «Межбюджетные трансферты», включающий: финансовую помощь бюджетам других уровней; фонды компенсаций; фонд регионального развития; трансферты внебюджетным фондам; другие межбюджетные трансферты.

109 109 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Нефтегазовые доходы федерального бюджета используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта, а также для формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния. К нефтегазовым доходам федерального бюджета относятся доходы федерального бюджета от уплаты: налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья); вывозных таможенных пошлин на нефть сырую; вывозных таможенных пошлин на газ природный; вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти.

110 110 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета представляет собой разницу между объемом доходов федерального бюджета без учета нефтегазовых доходов федерального бюджета и доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния и общим объемом расходов федерального бюджета в соответствующем финансовом году. С 1 января 2011 года ненефтегазовый дефицит федерального бюджета не может превышать 4,7 процента прогнозируемого в соответствующем финансовом году валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета финансируется за счет нефтегазового трансферта и источников финансирования дефицита федерального бюджета.

111 111 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Нефтегазовый трансферт представляет собой часть средств федерального бюджета, используемых для финансирования ненефтегазового дефицита федерального бюджета за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета и средств Резервного фонда. Объем нефтегазового трансферта утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в размере, не превышающем: в 2008 году - 6,1 процента прогнозируемого на 2008 год объема валового внутреннего продукта; в 2009 году - 5,5 процента прогнозируемого на 2009 год объема валового внутреннего продукта; в 2010 году - 4,5 процента прогнозируемого на 2010 год объема валового внутреннего продукта; начиная с 2011 года – 3,7 процента прогнозируемого на соответствующий год объема валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

112 112 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Резервный фонд представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения указанного трансферта. Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период устанавливается нормативная величина Резервного фонда в абсолютном размере, определенном исходя из 10 процентов прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

113 113 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Резервный фонд формируется за счет: нефтегазовых доходов федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденную на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта при условии, что накопленный объем Резервного фонда не превышает его нормативной величины; доходов от управления средствами Резервного фонда. Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период может быть предусмотрено использование средств Резервного фонда на досрочное погашение государственного внешнего долга Российской Федерации.

114 114 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации. Фонд национального благосостояния формируется за счет: нефтегазовых доходов федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденный на соответствующий финансовый год объем нефтегазового трансферта, в случае, если накопленный объем средств Резервного фонда достигает (превышает) его нормативную величину; доходов от управления средствами Фонда национального благосостояния.

115 115 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляется Министерством финансов Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Средства Резервного фонда могут размещаться в иностранную валюту и следующие виды финансовых активов, номинированных в иностранной валюте: долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков; долговые обязательства международных финансовых организаций, в том числе оформленные ценными бумагами; депозиты и остатки на банковских счетах в иностранных банках и кредитных организациях; депозиты и остатки на банковских счетах в Центральном банке Российской Федерации. Средства Фонда национального благосостояния могут размещаться в иностранную валюту и следующие виды финансовых активов: долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков; долговые обязательства международных финансовых организаций, в том числе оформленные ценными бумагами; депозиты и остатки на банковских счетах в банках и кредитных организациях; депозиты и остатки на банковских счетах в Центральном банке Российской Федерации; долговые обязательства и акции юридических лиц; паи (доли участия) инвестиционных фондов.

116 116 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Второй уровень бюджетной системы - бюджеты субъектов Российской Федерации есть форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к ведению субъектов Российской Федерации. Бюджет субъекта Федерации представляет собой систему экономических отношений, посредством которой осуществляются распределение и перераспределение национального дохода для выполнения органами власти субъекта Федерации своих функций, связанных с экономическим и социальным развитием региона. Экономическая сущность бюджетов субъектов Федерации проявляется посредством их функций.

117 117 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Экономические функции бюджета субъекта Российской Федерации

118 118 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Бюджетные полномочия Российской Федерации указаны в статье 7 Бюджетного кодекса РФ. Бюджетные полномочия субъектов Российской Федерации указаны в статье 8 Бюджетного кодекса РФ. Бюджетные полномочия муниципальных образований указаны в статье 9 Бюджетного кодекса РФ. Исполнение бюджетных полномочий субъектов Федерации финансируется соответствующими доходами, которые могут быть как налоговыми, так и неналоговыми.

119 119 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора.

120 120 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Расходные обязательства Российской Федерации указаны в статье 84 Бюджетного кодекса РФ. Расходные обязательства субъекта Российской Федерации указаны в статье 85 Бюджетного кодекса РФ. Расходные обязательства муниципального образования указаны в статье 86 Бюджетного кодекса РФ.

121 121 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Расходные обязательства Российской Федерации возникают в результате: принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации; заключения Российской Федерацией (от имени Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации; заключения от имени Российской Федерации договоров (соглашений) федеральными бюджетными учреждениями; принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, предусматривающих предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в формах и порядке, предусмотренных Бюджетным кодексом, в том числе: субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации на исполнение расходных обязательств субъектов Российской Федерации в связи с осуществлением органами государственной власти субъектов Российской Федерации переданных им отдельных государственных полномочий Российской Федерации; субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации для предоставления субвенций местным бюджетам на исполнение расходных обязательств муниципальных образований в связи с наделением органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Российской Федерации.

122 122 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. Местные бюджеты образуют третий уровень бюджетной системы Российской Федерации. Статья 15 Бюджетного кодекса РФ определяет местный бюджет как форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для исполнения расходных обязательств муниципального образования. В Федеральном законодательстве установлена двухуровневая модель организации местной власти, включающая два типа муниципальных образований - муниципальное поселение и муниципальный район - с закреплением за каждым уровнем соответствующих полномочий по решению вопросов местного значения, а также переданных отдельных государственных полномочий.

123 123 Молчанов И.Н Государственный бюджет России с позиций функций общественного сектора. В крупных городах образуется третий тип муниципальных образований - городской округ, сочетающий в себе признаки как поселения, так и муниципального района. На этом уровне близость местной власти к населению обеспечивается за счет закрепления согласно Федеральному законодательству критериев определения количественного состава представительного органа в зависимости от численности жителей городского округа.

124 124 Молчанов И.Н Магистры Спасибо за внимание!