Dewey & LeBoeuf LLP dl.com Правовое регулирование электронных пожертвований в России Презентация для Международной конференции «Законодательство о благотворительности: - презентация

1 Dewey & LeBoeuf LLP dl.com Правовое регулирование электронных пожертвований в России Презентация для Международной конференции «Законодательство о благотворительности: реформы в России и европейский опыт» 21 сентября 2011 года Анна Лесова

2 Dewey & LeBoeuf LLP | 1 Закон о платежных агентах (ФЗ 103-ФЗ от ) Проблемы: Изменение назначения платежа, поскольку Закон о платежных агентах не предусматривает внесение пожертвований Налоговый риск НКО – Доначисление НДС и налога на прибыль на основании документов, полученных от агента Пожертвование Оплата товаров, работ, услуг Жертвователь XYZ Деньги НКО – Получатель пожертвования

3 Dewey & LeBoeuf LLP | 2 Обзор действующих федеральных законов Гражданский кодекс Российской Федерации Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральный закон от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" Федеральный закон от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" Федеральный закон от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" Федеральный закон от 02 декабря 1990 года N "О банках и банковской деятельности" Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

4 Dewey & LeBoeuf LLP | 3 Национальная платежная система Операторы по переводу денежных средств Операторы электронных денежных средств Платежные агенты (операторы, субагенты) Банковские платежные агенты/субагенты Организации федеральной почтовой связи Операторы услуг платежной инфраструктуры Закон о национальной платежной системе (ФЗ 161-ФЗ от ) Операторы платежных систем Участники/субъекты национальной платежной системы

5 Dewey & LeBoeuf LLP | 4 Перевод электронных денежных средств (1) Субъекты: Юридические лица Индивидуальные предприниматели Физические лица Клиент- плательщик Оператор электронных денежных средств Клиент- получатель Субъекты: Юридические лица Индивидуальные предприниматели Физические лица Субъекты: Банки Небанковские кредитные организации с лицензией ЦБ Назначение платежа – без ограничений Количественные ограничения в соответствии с Законом о противодействии легализации (отмыванию) доходов

6 Dewey & LeBoeuf LLP | 5 Перевод электронных денежных средств (2) Действия оператора ЭДС: 1.Увеличение остатка ЭДС плательщика 2.Уменьшение остатка ЭДС плательщика на основании распоряжения 3.Увеличение остатка ЭДС получателя Плательщик Оператор электронных денежных средств Получатель Денежные средства + Распоряжение в пользу получателя

7 Dewey & LeBoeuf LLP | 6 Перевод электронных денежных средств (3) Действия оператора: 1.Уменьшение остатка ЭДС получателя на основании его распоряжения Плательщик Оператор электронных денежных средств Получатель НКО Требования: Банковский счет у оператора ЭДС или в другой кредитной организации Распоряжение получателя о переводе на банковский счет

8 Dewey & LeBoeuf LLP | 7 Перевод электронных денежных средств с использованием операторов связи Действия оператора связи: Уменьшение аванса абонента Абонент – физическое лицо Оператор электронных денежных средств Оператор связи Действия оператора ЭДС: Увеличение остатка ЭДС абонента Денежные средства/аванс за услуги связи + Распоряжение абонента/sms Распоряжение абонента

9 Dewey & LeBoeuf LLP | 8 Использование банковских платежных агентов Терминалы Банкоматы Платежные карты Иные технические устройства для безналичных расчетов Клиент- плательщик Банковский платежный агент Оператор электронных денежных средств

10 Dewey & LeBoeuf LLP | 9 Электронное пожертвование После вступления в силу Закона «О национальной платежной системе» в полном объеме (вторая половина 2012 года) электронное пожертвование может быть совершено с помощью: – Электронных кошельков – Платежных терминалов – Банкоматов – Пластиковых карт и иных устройств для безналичных расчетов – SMS сообщений До этого момента действует Закон о платежных агентах Статья 13.1 Закона «О банках и банковской деятельности» утрачивает силу в сентябре 2011 года

11 Dewey & LeBoeuf LLP | 10 Offices Worldwide Dewey & LeBoeuf LLP

12 Dewey & LeBoeuf LLP | 11 Dewey & LeBoeuf LLP Вопросы?