Анализ неплатежеспособного предприятия Часть2. Анализ неплатежеспособного предприятия ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности. - презентация

1 Анализ неплатежеспособного предприятия Часть2

2 Анализ неплатежеспособного предприятия ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках.

3 Анализ неплатежеспособного предприятия Данный раздел анализа включает в себя анализ внешних и внутренних условий деятельности должника и рынков, на которых она осуществляется.

4 Анализ неплатежеспособного предприятия Анализ внешних условий деятельности. При анализе внешних условий деятельности должника проводится анализ общеэкономических условий, региональных и отраслевых особенностей его деятельности.

5 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа внешних условий деятельности в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: а) влияние государственной денежно- кредитной политики; б) особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник;

6 Анализ неплатежеспособного предприятия в) сезонные факторы и их влияние на деятельность должника; г) исполнение государственного оборонного заказа; д) наличие мобилизационных мощностей; е) наличие имущества ограниченного оборота;

7 Анализ неплатежеспособного предприятия ж) необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий; з) географическое положение, экономические условия региона, налоговые условия региона; и) имеющиеся торговые ограничения, финансовое стимулирование.

8 Анализ неплатежеспособного предприятия Анализ внутренних условий деятельности. При анализе внутренних условий деятельности должника проводится анализ экономической политики и организационно-производственной структуры должника.

9 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа внутренних условий деятельности в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: а) основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства (ОЦЕНКА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПОРТФЕЛЯ ЗАКАЗОВ); б) состав основного и вспомогательного производства ( в том числе ВОЗРАСТНАЯ СТРУКТУРА); в) загрузка производственных мощностей;

10 Анализ неплатежеспособного предприятия г) объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание; д) основные объекты, не завершенные строительством (ОБЪЕМЫ ЗАТРАТ НА ИХ ЗАВЕРШЕНИЕ ИЛИ ПОДДЕОЖАНИЕ); е) перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием; ж) численность работников, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия, средняя заработная плата

11 Анализ неплатежеспособного предприятия з) дочерние и зависимые хозяйственные общества с указанием доли участия должника в их уставном капитале и краткая характеристика их деятельности; и) характеристика учетной политики должника, в том числе анализ учетной политики для целей налогообложения; к) характеристика систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур;

12 Анализ неплатежеспособного предприятия л) все направления (виды) деятельности, осуществляемые должником в течение не менее чем двухлетнего периода, предшествующего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства, их финансовый результат, соответствие нормам и обычаям делового оборота, соответствие применяемых цен рыночным и оценка целесообразности продолжения осуществляемых направлений (видов) деятельности.

13 Анализ неплатежеспособного предприятия Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника. Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника, представляет собой анализ данных о поставщиках и потребителях (контрагентах).По результатам этого анализа в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются:

14 Анализ неплатежеспособного предприятия а) данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции (отдельно по внешнему и внутреннему рынку), а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства;

15 Анализ неплатежеспособного предприятия б) данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми и отраслевыми ценами; в) данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми и отраслевыми ценами на аналогичную продукцию; г) данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию;

16 Анализ неплатежеспособного предприятия д) влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции, изменения числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличения цены на используемые должником товары (работы, услуги), замены поставщиков и потребителей, динамики цен на акции должника, объемов, сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств.

17 Анализ неплатежеспособного предприятия Согласно действующих нормативных документов, большая часть указанных сведений должна содержаться в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, однако в силу исторической непрозрачности российской отчетности большинство предприятий их не указывает.

18 Анализ неплатежеспособного предприятия ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Анализ активов и пассивов предприятия - должника

19 Анализ неплатежеспособного предприятия Анализ активов проводится в целях оценки: 1. Эффективности их использования, 2. Выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, 3. Оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, 4. Выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, 5. Оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.

20 Анализ неплатежеспособного предприятия Анализ активов производится по группам статей баланса должника и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов. Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов

21 Анализ неплатежеспособного предприятия Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов

22 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа всех групп активов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, постатейно указываются поквартальные изменения их состава (приобретение, выбытие, списание, создание) и балансовой стоимости в течение не менее чем 2- летнего периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства и их доля в совокупных активах на соответствующие отчетные даты.

23 Анализ неплатежеспособного предприятия Дополнительно указываются следующие сведения: а) балансовая стоимость активов, используемых в производственном процессе; б) возможная стоимость активов, используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях; в) балансовая стоимость активов, не используемых в производственном процессе; г) возможная стоимость активов, не используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях.

24 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа основных средств в документах, содержащих анализ финансового состояния должника указываются: а) наличие и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств; б) степень износа основных средств; в) наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств; г) наличие и краткая характеристика обремененных основных средств

25 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа незавершенного строительства в документах, содержащих анализ финансового состояния должника указываются: а) степень готовности объектов незавершенного строительства; б) размер средств, необходимых для завершения строительных работ, и срок возможного пуска в эксплуатацию объектов; в) необходимость или целесообразность завершения строительных работ либо консервации объектов незавершенного строительства; г) возможная стоимость объектов незавершенного строительства при реализации на рыночных условиях.

26 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа долгосрочных финансовых вложений в документах, содержащих анализ финансового состояния должника указываются: а) имущество, внесенное в долгосрочные финансовые вложения; б) эффективность и целесообразность долгосрочных финансовых вложений; в) возможность возврата имущества, внесенного в качестве долгосрочных финансовых вложений; г) возможность реализации долгосрочных финансовых вложений на рыночных условиях.

27 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа запасов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям указываются: а) степень готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции; б) размер запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается; в) размер запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;

28 Анализ неплатежеспособного предприятия г) обоснованность цен, по которым приобретались сырье и материалы; д) причины задержки реализации готовой продукции; е) обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов; ж) возможность получения денежных средств за отгруженные товары; з) запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднительна.

29 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа отражения в балансе налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в документах, содержащих анализ финансового состояния должника указывается обоснованность сумм, числящихся как налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. По результатам анализа дебиторской задолженности в документах, содержащих анализ финансового состояния должника указывается сумма дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана.

30 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа краткосрочных финансовых вложений в документах, содержащих анализ финансового состояния должника указываются: а) эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений; б) имущество, внесенное в качестве краткосрочных финансовых вложений; в) возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений; г) возможность реализации краткосрочных финансовых вложений.

31 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа активов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются следующие показатели, используемые для определения возможности восстановления его платежеспособности:

32 Анализ неплатежеспособного предприятия а) балансовая стоимость активов, принимающих участие в производственном процессе, при выбытии которых невозможна основная деятельность должника (первая группа);.

33 Анализ неплатежеспособного предприятия б) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна (вторая группа);

34 Анализ неплатежеспособного предприятия в) балансовая стоимость имущества, которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (третья группа), определяемая путем вычитания из стоимости совокупных активов (итог баланса должника) суммы активов первой и второй групп

35 Анализ неплатежеспособного предприятия Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

36 Анализ неплатежеспособного предприятия Анализ пассивов проводится по группам статей баланса должника и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.

37 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа капитала и резервов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются сведения о размере и правильности формирования уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов социальной сферы, целевого финансирования и поступлений, размере нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет и в отчетном году.

38 Анализ неплатежеспособного предприятия По результатам анализа долгосрочных и краткосрочных обязательств в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: а) поквартальные изменения состава и величины обязательств в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства и их доля в совокупных пассивах на соответствующие отчетные даты;

39 Анализ неплатежеспособного предприятия б) обоснованность обязательств, в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам; в) обоснованность деления обязательств на основной долг и санкции; г) обязательства, возникновение которых может быть оспорено; д) обязательства, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку; е) возможность реструктуризации обязательств по срокам исполнения путем заключения соответствующего соглашения с кредиторами.

40 Анализ неплатежеспособного предприятия В документах, содержащих анализ финансового состояния должника, кроме сведений об обязательствах, срок исполнения которых наступил, указываются сведения об обязательствах, срок исполнения которых наступит в ближайший месяц, 2 месяца, квартал, полугодие, год Опять же, в идеале, данные сведения должны содержаться в форме 5 отчетности и пояснительной записке.

41 Анализ неплатежеспособного предприятия Указанный анализ активов и пассивов целесообразнее провести до расчета финансовых показателей, так как результаты анализа активов и пассивов могут привести и к корректировке отчетности.

42 Анализ неплатежеспособного предприятия

43

44