Изменениезаконодательства о страховых взносах с 01.01.2013 года. - презентация

1 Изменениезаконодательства о страховых взносах с года

2 В соответствии с Федеральным законом от ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (в ред. Федерального закона от N 242-ФЗ) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам выплат за счет средств пенсионных накоплений") с 1 января 2013 г. отменяется ежегодное информирование застрахованных лиц о состоянии их индивидуальных лицевых счетов в бумажной форме (в виде направления почтовых отправлений с извещениями ПФР) получение сведений у работодателя получение выписки, извещения из индивидуального лицевого счета в территориальном органе ПФР по месту жительства или работы получение в режиме реального времени информации на Едином портале государственных услуг получение в кредитной организации, с которой Пенсионным фондом РФ заключено соглашение

3 Изменения в Федеральном законе от ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

4 Проиндексирована предельная величина базы для начисления страховых взносов С 1 января 2013 г руб. (Постановление Правительства РФ от ) Предельная величина определяется нарастающим итогом с начала календарного года

5 Тарифы страховых взносов для страхователей, уплачивающих страховые взносы в отношении отдельных категорий застрахованных лиц на годы

6 Изменения в Федеральном законе от ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

7 ч.1 ст. 14 Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам с года 1.1. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз 2 x МРОТ x Тариф СВ на ОПС (26%) x Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз МРОТ x Тариф СВ на ОМС (5,1%) x 12

8 Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с Федеральный закон от ФЗ « О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» Принят Государственной Думой года Одобрен Советом Федерации года Установить с года минимальный размер оплаты труда в сумме 5205 рублей в месяц.

9 ч.6 ст.14 Федерального закона 212-ФЗ с года Периоды освобождения от исчисления и уплаты СВ на ОПС и ОМС ИП, адвокатов, нотариусов (при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности) период прохождения военной службы (по призыву) период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации…, но не более пяти лет в общей сложности ч.7 ст.14 В случае осуществления деятельности в данные периоды плательщики уплачивают страховые взносы в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течении которых ими осуществлялась соответствующая деятельность

10 Новые КБК с года Новые КБК с года Проект федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» и Федеральный закон от ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования»

11 Изменение КБК с года

12 12 Дополнительные тарифы страховых взносов. Ст.2 пп.1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального Закона Федерального Закона « «О ТРУДОВЫХ ПЕНСИЯХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ФЗ ФЗ.

13 Цель дополнительное финансирование страховой части досрочной трудовой пенсии по старости. Дополнительные тарифы страховых взносов не являются средствами, которые определяют доплату к пенсии застрахованных лиц, занятых на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Закона от г. Дополнительные тарифы страховых взносов применяют - плательщики страховых взносов, указанные в п.п. 1 п.1 статьи 6 Федерального закона от г 167-ФЗ, а именно: организации, индивидуальные предприниматели,физические лица в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, указанных в п.п.1-18 п.1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001г.173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2013 г

14 Основанием для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам является оценка условий труда, проводимая на основе данных аттестации рабочих мест. Освобождаются от уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, устанавливаемом отдельным федеральным законом (ч.4 ст.58.3 Закона 212-ФЗ) Приведет к корректировке перечня лиц, претендующих на досрочное назначение трудовой пенсии по старости Появится прямая заинтересованность работодателей в улучшении условий труда, занятых у них работников

15 15 СПИСОК 1 Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах СПИСОК 2 (Работы с тяжелыми условиями труда): Женщины-трактористы-машинисты, Женщины в текстильной промышленности; Железнодорожный транспорт; Геологоразведка; Докеры- механизаторы; Плавсостав; Водители автобусов, троллейбусов и трамваев; Шахтеры; Работники морского флота рыбной промышленности; Работники гражданской авиации; Спасатели; Работы с осужденными; Противопожарная служба предусматривает выход на трудовую пенсию на 10 лет раньше общеустановленного возраста предусматривает выход на трудовую пенсию на 5 лет раньше общеустановленного возраста

16 Ст.33.2 Федерального закона 167-ФЗ Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2013 года Страхователи, производящие выплаты физическим лицам, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 1 п.1 ст. 27 Федерального закона 173-ФЗ (СПИСОК 1) Страхователи, производящие выплаты физическим лицам, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п п.1 ст. 27 Федерального закона 173-ФЗ (СПИСОК 2 и малые списки) 2013 год - 4,0 % - СЧ солидарная часть 2014 год - 6,0 % - СЧ солидарная часть 2015 год - 9,0 % - СЧ солидарная часть 2013 год - 2,0 % - СЧ солидарная часть 2014 год - 4,0 % - СЧ солидарная часть 2015 год - 6,0 % - СЧ солидарная часть При исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам, положения частей 4 и 5 ст. 8 Федерального закона 212-ФЗ (предельная величина базы для начисления СВ) не применяются. Страхователи освобождаются от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по дополнительным тарифам по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, устанавливаемом отдельным федеральным законом.

17 База для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам определяется в соответствии со ст.8 Закона 212-ФЗ 17 При исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам нет предельной величины базы (ч.3 ст.58.3) Порядок начисления страховых взносов по дополнительным тарифам

18 Уплата страховых взносов по дополнительным тарифам Срок уплаты- не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начислены страховые взносы. Пени начисляются за несвоевременную уплату страховых взносов. Взыскание в соответствии с нормами действующего законодательства. КБК для уплаты страховых взносов: за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п.1 п.1 ст.27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п.2-18 п.1 ст.27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

19 Новые формы отчетности по персонифицированному учету и администрированию страховых взносов с года: порядок и особенности заполнения.

20 Сроки представления отчетности Ст.8 Федерального закона от ФЗ с 2011 года страхователь обязан при представлении отчетности на 50 и более работающих у него застрахованных лиц за предшествующий отчетный период представлять сведения в электронной форме (с ЭЦП). не позднее форма СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ 6-2 за 1 квартал 2013 года РСВ-1 за 1 квартал 2013 года С 2013 года отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1) и сведения персонифицированного учета (СЗВ-6-4, АДВ 6-5 и АДВ-6-2,) страхователем представляется одновременно. Отчетность принимается в режиме "одного окна", что позволяет работодателям экономить время и синхронизировать данные в двух видах отчетности.

21 Изменения в форме РСВ-1 с 2013 года

22 Особенности заполнения Расчета Номер корректировки: 000 – номер первичного расчета, номер уточненного расчета Наименование организации заполняется в соответствии с наименованием, указанным в учредительных документах Отчетный период (код): квартал, 06 - полугодие, месяцев, 12 - год Данные о плательщике: ИНН, КПП, ОГРН, Код по ОКАТО, Код по ОКВЭД, адрес Телефон заполняется без дефисов, скобок и букв Поле «Прекращение деятельности» заполняется только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

23 Изменения в разделе 1: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

24 Изменения в разделе 2.1. Расчет страховых взносов по тарифу Для категорий «База для начисления страховых взносов» Строка 240, 241 и «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» Строка 250 и 251 отменено разделение по возрастному признаку

25 Подраздел 2.2. «Расчет дополнительного тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков Страховых взносов, указанных в ч.1 ст.58.3 Федерального Закона от г 212-ФЗ В раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу» добавлен:

26 Подраздел 2.3. «Расчет дополнительного тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков Страховых взносов, указанных в ч.2 ст.58.3 Федерального Закона от г 212-ФЗ В раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу» добавлен:

27 Изменения в разделе 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» Добавлен Столбец 2: Основание для доначисления страховых взносов Столбцы 8 и 9 Суммы доначисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с частью 1 и частью 2 статья ФЗ

28 Непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам Штраф в размере 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее рублей. Статья 46. Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам Штраф в размере 200 рублей. Ответственность плательщиков Независимо от количества дней Несоблюдение порядка представления расчета в электронном виде Статья 46. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке 1 Штраф в размере 5000 рублей. Статья 48. Отказ или непредставление документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой СВ Штраф в размере 200 рублей.

29 Изменения форм отчетности индивидуального персонифицированного учета с 2013 года

30 Постановление Правления Пенсионного фонда от п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от п» (регистрация в Минюсте РФ ) - форма СЗВ-6-4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица»; - форма АДВ-6-5 «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР». !!! За отчетные периоды 2013 г. отсутствует списочная форма (аналогия СЗВ-6-2); сведения о доходе представляются ежеквартально (аналогия СЗВ-6-3) В рамках отчетной кампании необходимо обеспечить синхронность представления (единым пакетом) следующих форм отчетности: РСВ-1, СЗВ-6-4+АДВ-6-5+АДВ-6-2

31 Изменение форм отчетности индивидуального (персонифицированного) учета Форма СЗВ 6-4 (на 2 листах с оборотом) Прежние реквизиты: рег. в ПФР страхователя, наименование, ИНН, КПП, код категории ЗЛ, отчетный период, тип сведений, ФИО, СНИЛС ЗЛ, сведения о начисленных и уплаченных СВ на ОПС (в размере суммы, начисленной с базы для начисления СВ, но не более чем с предельно облагаемой), периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочное назначение пенсии. Новые реквизиты: рег. в ПФР в корректируемый период (при подаче КОРР форм и перерегистрации страхователя), договор (тип договора), заключенный с ЗЛ (если в отчетном периоде более одного договора ГПХ, то заполняется одна форма СЗВ-6-4 по договорам ГПХ), сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу ЗЛ, сведения о суммах выплат и вознаграждений ЗЛ, занятого на соответствующих видах работ (отдельно по Списку 1 и Списку 2), на которые начислены СВ по дополнительному тарифу. Заполняется в руб.-коп. НЕТ АДРЕСНОЙ ЧАСТИ

32

33 Изменение форм отчетности индивидуального (персонифицированного) учета Форма АДВ 6-5 Прежние реквизиты: рег. в ПФР страхователя, наименование, ИНН, КПП, код категории ЗЛ, отчетный период, тип сведений, сведения о начисленных и уплаченных СВ на ОПС. Новые реквизиты: договор (тип договора), заключенный с ЗЛ, сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу ЗЛ. Заполняется в руб.-коп.

34

35 Изменение форм отчетности индивидуального (персонифицированного) учета Форма СЗВ-6-4 (2-ой лист) – доход по Списку 1 (коды особых условий труда 27-1) Форма СЗВ-6-4 (2-ой лист) – доход по Списку 2 (коды особых условий труда в таблице)

36 Порядок представления новых форм ПУ с 2013 года 1.Сведения, подаваемые на различные категории застрахованных лиц необходимо включать в отдельные пачки. Отдельно следует группировать сведения по форме «корректирующие» и «отменяющие». 2.Отдельно следует группировать сведения по трудовым и гражданско-правовым договорам. 3.Отдельно следует формировать сведения с данными о суммах выплат ЗЛ, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносыпо дополнительному тарифу. 4.Количество ЗЛ в пачке с формами СЗВ-6-4 должно быть не более Если у ЗЛ в отчетном периоде был один период стажа или имелись несколько периодов стажа, то всегда заполняется форма СЗВ Пачка должна быть прошита и пронумерована. При этом концы скрепляющей нити выводятся с тыльной стороны пачки, связываются и заклеиваются листом бумаги, на котором ставится печать организации и делается надпись: "В пачке прошито, пронумеровано и скреплено печатью __ листов". 7.Каждая пачка с формами СЗВ-6-4 сопровождается списком застрахованных лиц, на которых представляются сведения, и описью формы АДВ-6-5. В пачках с формами СЗВ-6-4 список подшивается после описи АДВ Одновременно с формами СЗВ-6-4 страхователи представляют форму АДВ-6-2 «Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР». Форма АДВ-6-2 содержит сведения по всем пачкам, которые представил страхователь за отчетный период и формируется в папку - скоросшиватель отдельно от других документов. Папка с формой АДВ-6-2 не прошивается. ВАЖНО!!! Корректирующие формы представляются вместе с исходными формами за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка и сопровождаются формой АДВ-6-2.отчетный период, в котором была обнаружена ошибка и сопровождаются формой АДВ-6-2.

37 Обеспечение проверки достоверности представленной отчетности Проверка основания для отражения в индивидуальных сведениях по форме СЗВ-6-4 кодов особых условий труда обеспечивается при «добазовой» проверке. Проверка предусматривает два этапа: 1. проверка показателей формы (по каждому застрахованному лицу); 2. сверка данных в целом по организации с данными формы РСВ-1. 1 этап: проверка показателей формы по каждому застрахованному лицу Если в форме СЗВ-6-4 отражены суммы выплат, на которые начислены СВ по ДТ, то в разделе «Период стажа» должен быть указан один из соответствующих кодов особых условий труда (и наоборот) Количество месяцев работы в разделе «Период работы» с кодом особых условий труда должно соответствовать количеству месяцев (со значениями) в разделе «Сведения о сумме выплат, на которые начислены СВ по ДТ» Если в форме СЗВ-6-4 отражены суммы выплат, на которые начислены СВ по ДТ по Списку 1, то в разделе «Период стажа» должен быть указан один из соответствующих кодов особых условий труда по Списку 1 (аналогично по Списку 2)

38 Обеспечение проверки достоверности представленной отчетности 2 этап: проверка в целом по организации (сверка с данными РСВ-1) Итоговая сумма значений, указанных в графе «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных застрахованному лицу, занятому на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 закона 173-ФЗ раздела «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу» по всем формам СЗВ-6- 4, представленных страхователем за отчетный период, должна быть равна значению, указанному в строке 283 раздела 2.2. «Расчет дополнительного тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 1 статьи 58.3 Федерального закона от ФЗ» формы РСВ-1 Итоговая сумма значений, указанных в графе «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных застрахованному лицу, занятому на видах работ, указанных в подпункте 2-18 пункта 1 статьи 27 закона 173-ФЗ раздела «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу» по всем формам СЗВ-6- 4, представленных страхователем за отчетный период, должна быть равна значению, указанному в строке 293 раздела 2.3. «Расчет дополнительного тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 статьи 58.3 Федерального закона от ФЗ» формы РСВ-1

39 1.Ошибки при проверке программой CHECK.XML 2.Ошибка СНИЛС 3.Ошибка: наличие стажа при нулевых начислениях 4.Проверка платежей за 1 квартал Ошибка: наличие переплаты по застрахованным лицам. 6.Ошибка: расхождение начисленных и уплаченных сумм в РСВ-1 и АДВ-6-2 Анализ ошибок.

40 Ответственность страхователей -За непредставление в установленные сроки сведений ПУ (сведения не представлены в установленные сроки) -За представление неполных сведений (сведения, которые не представлены страхователем на ЗЛ или представлены без указания всех обязательных реквизитов) -За представление недостоверных сведений (сведения, которые не могут быть разнесены на ИЛС ЗЛ в связи с наличием ошибок) СНИЛС в БД не соответ- ствует СНИЛС в ИС Не соответ- ствие ФИО в ИС и СНИЛС Не соответ- ствие сумм СВ половозрас-тной группе Уплата по ЗЛ превы-шает начис-ления Наличие нескольких форм ИС на одно ЗЛ Несоответстви е сумм СВ в целом по страхователю Несоответствие сумм начисленных и уплаченных СВ в АДВ-6-2 и РСВ Уведомление об исправлении ошибок в течении 2-х недель выдаётся страхователю только 1 раз

41 УВАЖАЕМЫЕ СТРАХОВАТЕЛИ! Для представления отчетности по индивидуальным сведениям и РСВ-1 ведется предварительная запись на интернет-сайте Пенсионного Фонда

42 Программные продукты, используемые при формировании и проверке отчетности за 1 кв. 2013г. Формирование отчетности «Spu_orb» (ОПФР по Оренбургской области) «Документы ПУ 5» (ОПФР по Республике Коми) СБИС ++ (Удостоверяющий Центр «Тензор») «1С:Бухгалтерия» и др. Проверка отчетности «CheckXML» (ПФР) Передача отчетности в электронном виде Используются ПК удостоверяющих центров Тензор, Контур, Гарант, Такском.

43 Контактные телефоны удостоверяющих центров В настоящее время ОПФР по Кировской области предлагает следующие варианты представления отчетности в ПФР (СКЗИ – средство криптографической защиты информации): Удостоверяющий Центр «Тензор». Представитель – ООО «Компания «Тензор» (Кировский филиал).Телефоны (8332) , (8332) Удостоверяющий центр «СКБ-Контур». Представитель – ООО «Сервис-плюс». Телефоны: (8332) , (8332) Удостоверяющий центр «Такском». Представитель – компания НТЦ «Атлас». Телефоны: (8332) , (8332) Удостоверяющий центр «СКБ-Контур». Представитель – компания НТЦ «Атлас». Телефоны: (8332) , (8332) Удостоверяющий центр «Русь-Телеком» (Смоленск). Телефон: (4812) Внимание! Передача сведений может осуществляться ТОЛЬКО после заключения Соглашения об обмене электронными документами между страхователем и ОПФР по Кировской области. Удостоверяющий центр «Такском». Представитель – компания НТЦ «Атлас». Телефоны: (8332) , (8332)

44 Программа государственного софинансирования пенсий

45 Способы вступления в правоотношения

46 Условия для получения государственного софинансирования.

47

48 Благодарю за внимание