Материалы презентации снабжены ссылками на статьи электронного журнала «ЗАРПЛАТА» Изменения по страховым взносам, пособиям и НДФЛ в 2014 году. Лектор: - презентация

1 Материалы презентации снабжены ссылками на статьи электронного журнала «ЗАРПЛАТА» Изменения по страховым взносам, пособиям и НДФЛ в 2014 году. Лектор: Медведева Марина Владимировна, кандидат экономических наук, профессиональный аудитор (аттестат МинФина РФ), консультант ряда крупных аудиторских компаний и ВУЗов Тема онлайн- семинара:

2 Краткие аспекты программы: Последние изменения по СВ. Законы 237-ФЗ и 243- ФЗ от : новые требования ФСС по возмещению пособий и фиксированный взнос индивидуальных предпринимателей в 2014 году. Исчисление пособий по нетрудоспособности в 2013 году. Новая справка о заработке (Приказ Минтруда от г. 182н). Последние новости по охране труда. Аттестация рабочих мест. Особенности заполнения таблицы 10 в 4- ФСС. Новости по НДФЛ: имущественные вычет в 2014 году в соответствии с законом 212-ФЗ от г. Письмо МФ от про НДФЛ с доходов "декретниц". Читайте в электронном журнале «Фиксированный платеж зависит от дохода предпринимателя »: online.ru/article.aspx?aid=317911

3 Ст ФЗ от : УСНО льготные виды деятельности (более 70%) Сельхозтоваропроизводители СМИ IT – компании ЕНВД льготные виды деятельности и др. Ставки останутся до 2018 года. Читайте статью в электронном журнале «Доптарифы при совмещении, совместительстве и в других сложных случаях»:

4 Письмо ФСС от / : Если инвалид (27,1%) работает в УСНО, где применяется льгота (20%), то применяется ставка 20%. Если льготник-УСНО потерял право на льготу в середине года, то 30% с момента перехода на ОСНО. Если совмещается УСНО с ЕНВД, можно применять льготную ставку ко всем работникам. Читайте в электронном журнале «ФСС РФ о пониженных тарифах и начислении страховых взносов»: online.ru/article.aspx?aid=308869

5 ИП на спецрежимах: УСНО 6% без штата уменьш.налог на 100% ФВ. То же ЕНВД без штата. УСНО 6% штат уменьш.налог на СВ и ФВ не более чем на 50%. ЕНВД штат уменьш.налог на СВ за работников не более чем на 50%. УСНО 15% включаются в расходы ФВ уплач. (письмо МФ от /15001). Читайте в электронном журнале «Фиксированный платеж зависит от дохода предпринимателя »: online.ru/article.aspx?aid=317911

6 Законы 237-ФЗ и 243-ФЗ от г. С 4 августа 2013 года компания должна сообщать в ФСС об инкассовых требованиях к счету и об остатке денег. С 1 января 2014 года для ИП увеличен взнос в ПФ: ФВ = МРОТ * 26% * 12 фиксированная величина + 1% от Д, превышающего рублей, но не более 8-кратного МРОТ. Срок уплаты до года. Читайте в электронном журнале «ФСС РФ не выделит средства на выплату пособий...»:

7 Новая справка о заработке (приказ Минтруда от н) Письмо ФСС от / л. Со действует новая справка. Можно вводить доп.строки и сокращать слова (например, декрет, БИР) Письмо ФСС от / Если сотрудница была в отпуске по уходу и работала неполный день, в справке в р.3 пишут сумму заработка, а в р.4 – исключаемый период Читайте статью в электронном журнале «Заполняем справку о сумме заработка по новой форме»: online.ru/article.aspx?aid=315809

8 Расчет пособий в 2013 году НЗП 2 года 5205 СДЗ бол. = СДЗ мин. = * 24 * 60% (80%) 730 дней т.р т.р. СДЗ макс. = = 1335,62 р. (универс.) 730 НЗП 2 года СДЗ декр. = дней – дни болезни, декрета, отпуска до 1,5 лет 5205 СДЗ мин. = * 24 = 171,12 р. 730 Читайте статью в электронном журнале «Три варианта расчета пособия по уходу за ребенком совместителю»: online.ru/article.aspx?aid=321494

9 Особенности работы в нескольких организациях Если сотрудник одновременно трудится в организациях А и Б, а в г.г.: Работал в А и Б – ему положено два больничных по А и по Б Работал в В и Г – один больничный (в расчет берем А, Б, В, Г) Работал в А, Б, В, Г – по выбору работника (один больничный – А, Б, В, Г, либо два – по А и по Б) Читайте статью в электронном журнале «Какие вычеты предоставить работнику в 2013 году»:

10 Новости по охране труда Приказ МЗСР 342н от г. обязывает работодателей проводить повальную аттестацию р/мест. Ст.5.27 КоАП: штраф 30 – 50 т.руб. за факт непроведения аттестации. Закон 300-ФЗ от г. обязывает работодателей об итогах проведенной аттестации и обязательных медосмотрах сообщать в ФСС (пр.МЗСР 302н от г. – перечень должностей и работ, подлежащих обязательному медосмотру). Постановление ФСС от г. 75: если организация хочет получить скидку к тарифу «на травматизм», то об итогах аттестации и медосмотров представляет в ФСС специальные расчеты. Для остальных организаций сообщение пока не утверждено. По устным заверениям чиновников Роструда, организации следует составить график аттестации р/мест (приказ руководителя). Приказ МЗСР 181н от г.: 0,2% от своих затрат каждая организация должна направлять на меры по охране труда (проведение аттестации и медосмотров, приобретение кулеров, жалюзи, кондиционеров – письмо МФ от г /1/274 про воду и расходы по налогу на прибыль!!!) Также необходим приказ руководителя. Читайте статью в электронном журнале «Дополнительный отпуск за вредные условия труда»:

11 Аттестация РМ Приказ Минтруда от н: все РМ надо разделить на три группы: - офисные не надо аттестовывать, - вредные – один раз в 5 лет, - промеж. – 1 раз всего. Вступило в силу , поэтому в табл.10 4-ФСС надо показывать аттестацию всех РМ на Письмо Минтруда от / : если работа с компьютером более 50% рабочего времени, место относится к вредным (обяз.аттестация и медосмотры). Читайте статью в электронном журнале «Отчет по форме-4 ФСС за 1-е полугодие 2013 года»:

12 НДФЛ в 2013 году Возврат излишне удержанного НДФЛ урегулирован ст.231 НК РФ. ПРИМЕР 1. Сотрудник Иванов в июле 2013 года подал заявление на предоставление ему стандартных вычетов с начала года. Он должен написать еще одно заявление – на возврат ему излишне удержанного НДФЛ с начала года. У бухгалтера есть 3 месяца, чтобы вернуть ему НДФЛ. Лучший вариант – за счет других сотрудников: Д 20 К 70 – начислена зарплата за июль Д 70 К 68 – удержан НДФЛ из зарплаты сотрудников Д 68 К 73 – начислен НДФЛ к выплате Иванову Д 73 К 51 – перечислен НДФЛ Иванову с расчетного счета. Поскольку Кодекс дает бухгалтеру 3 месяца на возврат налога, многодетные родители в 2011 году не смогли вернуть НДФЛ по месту работы, им следовало подать декларацию в апреле 2012 года. Ведь закон об увеличении размеров стандартных вычетов был опубликован только в декабре 2011 года. Читайте статью в электронном журнале «Что делать с излишне удержанным НДФЛ под конец 2013 года»: online.ru/article.aspx?aid=321486

13 НДФЛ в 2013 году ПРИМЕР 2. Начислена зарплата за сентябрь Д 20 К 70 Днем начисления зарплаты и НДФЛ является 30 сентября. Выплачена зарплата за сентябрь 10 октября Д 70 К 50, 51 Днем удержания НДФЛ является 10 октября Д 70 К 68 Если перечислить НДФЛ 9 октября и ранее, он будет считаться ошибочно уплаченным (его следует вернуть из бюджета по заявлению и уплатить снова) – письмо ФНС от г. ЕД -4-3/ Нельзя перечислять НДФЛ больше удержанной суммы и раньше дня удержания! По отпускным НДФЛ удерживается в день их выплаты (ПП ВАС от г /11, письмо ФНС от г. ЕД–4-3 Читайте статью в электронном журнале «Работник подал заявление на вычет по НДФЛ в конце года»: online.ru/article.aspx?aid=

14 Письмо МФ от /15669 (НДФЛ декретниц) Если сотрудница работала только в начале года, а потом ушла в декрет, стандартные вычеты только за первые месяцы. Если она работала, потом была в декрете, а в конце года вышла на работу, вычеты за весь год. Если не работала весь год, вычетов нет. Читайте статью в электронном журнале «Стандартный вычет в период декретного отпуска»:

15 Закон 212-ФЗ от Имущественный вычет с 1 янв.2014 года может предоставляться на несколько квартир. Проценты по кредитам и займам на жилье ограничены 3 млн.руб. Вычет можно получить у нескольких работодателей. Инспекция выдаст уведомление с размером вычета для каждого работодателя. Читайте статью в электронном журнале «Какие вычеты предоставить работнику в 2013 году»:

16 Письмо ФНС от ЕД- Имущественный вычет по месту работы предоставляется с момента получения уведомления по всем доходам с начала года. Читайте статью в электронном журнале «НДФЛ с сумм возмещения расходов физического лица»: online.ru/article.aspx?aid=301838

17 Отпускные в 2013 году ПРИМЕР 3. Отпуск приходится на август – сентябрь 2013 года. Начислена вся сумма отпускных в августе Д 20 К 70 Выплачены отпускные за 3 дня до отпуска, в августе Д 70 К 50, 51 Удержан весь НДФЛ в день выплаты отпускных Д 70 К 68 (письмо МФ от г /8-134 – для целей стандартных вычетов, вся сумма начисления приходится на первый месяц). - Перечислен НДФЛ не позднее следующего дня Д 68 К 51 - Начислены СВ с суммы отпускных в августе Д 20 К 69 - Перечислены СВ не позднее 15 сентября Д 69 К 51 - Для целей налога на прибыль следует распределить затраты на август, сентябрь (ст.272 НК РФ), хотя, строго говоря, это актуально лишь по отпускным, приходящимся на декабрь – январь. - Таким образом, применение счета 97 в бухучете неправомерно, в соответствии с приказом МФ 186н декабря 2010 года. Читайте статью в электронном журнале «Расплата за просрочку выплаты отпускных и пособий»: online.ru/article.aspx?aid=321496

18 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!