Январь 2011 Тематический семинар Обзор изменений в законодательстве. Отражение изменений в конфигурациях «Бухгалтерия 8 для Казахстана», «Бухгалтерский. - презентация

1 Январь 2011 Тематический семинар Обзор изменений в законодательстве. Отражение изменений в конфигурациях «Бухгалтерия 8 для Казахстана», «Бухгалтерский учет для Казахстана ред 2.5» Виктория Гусева 1С-Рейтинг

2 Содержание доклада В докладе рассмотрим: Краткий обзор изменений в законодательстве Изменения, внесенные в типовые решения на платформе 1С:Предприятие 7.7 и 1С:Предприятие 8, в связи с Таможенным союзом. 2

3 ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В 2010 ГОДУ Последние изменения внесены: Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» от 26 ноября 356- IV А так же ряд поправок Законом РК от г. 354-IV; Законом РК от г. 368-IV; Законом РК от г. 369-IV; Законом РК от г. 372-IV; Законом РК от г. 379-IV. Законом РК от г. 378-IV 3

4 Ст. 56 НК РК Налогоплательщик (налоговый агент) за исключением индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента самостоятельно и (или) через уполномоченного представителя участников договора о совместной деятельности, ответственного за ведение сводного налогового учета, организует налоговый учет и определяет формы обобщения и систематизации информации в налоговых целях в виде налоговых регистров таким образом, чтобы обеспечить: 1) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения операций, осуществленных налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение налогового периода; 2) расшифровку каждой строки форм налоговой отчетности; 3) достоверное составление налоговой отчетности; 4) предоставление информации органам налоговой службы для налогового контроля 4 Ведение налогового учета

5 Ставки КПН Статья 147 НК РК: 1. Налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, установленном статьей 137 настоящего Кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 процентов, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи 3. Доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15 процентов 5

6 Доходы, не облагаемые ИПН Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению 8) все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам правоохранительных органов, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей; 8-1) все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года; 6

7 Обзор изменений Снижены ставки налога на добычу полезных ископаемых (статья 336 и 339 НК РК) Ставки акциза на подакцизную продукцию (статья 280 НК РК + Закон о введение в действие НК) 7 14из 2402Сигареты с фильтром в 2011 году тенге/1000 штук в 2012 году тенге/1000 штук в 2013 году тенге/1000 штук с 2014 года тенге/1000 штук 15из 2402Сигареты без фильтра, папиросы в 2011 году тенге/1000 штук в 2012 году тенге/1000 штук в 2013 году тенге/1000 штук с 2014 года тенге/1000 штук

8 Уточнены ставки платы за использование радиочастотного спектра (статья 514 НК) 8 п/п Виды радиосвязиТерритория использования Ставка платы (МРП) 7-1.Сотовая связь третьего поколения и мобильная связь четвертого поколения (за полосу радиочастот шириной на прием 2 МГц/2 МГц на передачу) область, гг. Астана, Алматы 2200 Обзор изменений

9 Блок поправок касающийся налогообложения инвестиционного золота: Определение понятия (статья 12) Освобождение от НДС при реализации в РК, импорте с территории ТС и импорте из прочих стран при определенных условиях (статьи 248, 250, 255). Определение размера имущественного дохода в целях исчисления ИПН (статья 180) Реализация авиатоплива по 0% ставке (статья 244-1) Положения настоящей статьи применяются в отношении международных аэропортов, реализующих горюче-смазочные материалы при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки. 9 Обзор изменений

10 Налог на транспорт Определение плательщика налога на транспорт(ст. 365): Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком налога на транспортные средства свое структурное подразделение по транспортным средствам, зарегистрированным за таким структурным подразделением в соответствии с законодательством Республики Казахстан о транспорте. При этом решение юридического лица или отмена такого решения вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения. В случае если самостоятельным плательщиком налога на транспортные средства признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с 1 января года, следующего за годом создания данного структурного подразделения. 10

11 Уточнена классификация объектов обложения (статья 367, п. 1-1): 1) к легковым автомобилям относятся: автомобили категории В; моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы); автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины); 2) к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С, если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта; 3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта; 4) к автобусам относятся автомобили категории D, если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта. 11 Налог на транспорт

12 Уточнен способ определения грузоподъемности (ст. 367) 5. Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства). 12 Налог на транспорт

13 Расчет с учетом превышения предела по объему двигателей по легковым авто (статья 367) При объеме двигателя легковых автомобилей …. свыше до кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пятнадцать месячных расчетных показателей, свыше кубических сантиметров, облагаемого по ставке сто семнадцать месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге. 13 Налог на транспорт

14 Увеличен размер налога по легковым авто с V от 2000 до 3000 тыс. куб. см (статья 367) 14 п/п Объект налогообложенияНалоговая ставка (месячный расчетный показатель ) Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см): до включительно1 свыше до включительно2 свыше до включительно3 свыше до включительно6 свыше до включительно9 свыше до включительно15 свыше Налог на транспорт

15 О республиканском бюджете на годы Статья 8. Установить с 1 января 2011 года: 1) минимальный размер заработной платы тенге; 2) размер государственной базовой пенсионной выплаты тенге; 3) минимальный размер пенсии тенге; 4) месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан тенге; 5) величину прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат тенге. 15 Не забудьте установить так же МРП и МЗП «в целях налогообложения»!

16 Предмет автоматизации минимален В новых релизах установлены необходимые значения расчетных показателей Обновлены производственные календари на 2011 год Изменения, касающиеся расчета налога на транспорт будут внесены в ближайшем будущем. 16

17 Январь 2011 Таможенный союз ТАМОЖЕННЫЙ СОЮЗ 17

18 Методика учета операций. Глава 37-1 НК 18 Принятие к учету импортированного товара Дт 13ХХ Кт 3310 Расчет НДС по импортируемым товарам Дт 1630 Кт 3130 Оплата НДС в бюджет по КБК (РФ), (РБ) Дт 3130 Кт 1030 Принятие к зачету, уплаченного в бюджет НДС по импорту ТС Дт 1420 Кт

19 Поставки по разным контрактам/договорам декларируются отдельными заявлениями. Заявление о ввозе товаров Форма оформляется: по каждой поставке импортируемого товара либо по серии поставок в пределах одного договора (контракта) за отчетный месяц. 19 Заявление представляется на бумажном носителе и в электронном виде НК по месту нахождения в четырех экземплярах с приложением документов, предусмотренных пунктом 3 статьи НК РК одновременно с формой Датой представления Заявления является дата приема налоговым органом Заявления на бумажном носителе.

20 Определение размера облагаемого импорта товаров (ст НК РК): Стоимость ввезенных товаров Рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления Прочие расходы, понесенные налогоплательщиком (если они не были ранее включены в цену товара) до места ввоза товаров в РК. Это такие расходы как: расходы по доставке товара до аэропорта, порта и т.д.; стоимость страхования; стоимость контейнеров или другой многооборотной тары; стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке и др. 20 Заявление о ввозе товаров

21 Операции, связанные с ТС, в конфигурации «Бухгалтерский учет для Казахстана, ред. 2.5» 21

22 БУК 7.7, ред. 2.5 Документ «Поступление ТМЗ (импорт)» Возможность указания дополнительных сведений по операции 22

23 Операция отражается в валюте поступления. По каждой позиции определяется сумма НДС, подлежащая уплате. В стоимость для вычисления НДС могут быть включены доп. расходы 23 БУК 7.7, ред. 2.5

24 Выгрузка сведений в XML 24

25 При оплате в бюджет формируется зачетная часть операции 25 БУК 7.7, ред. 2.5

26 Операции, связанные с ТС, в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана, ред. 1.5» 26

27 Заявление о ввозе товаров 27

28 Налоговая база по НДС определяется как «Сумма регл.» + «Сумма доп. расходов». Доп. расходы указываются в тенге. 28 Заявление о ввозе товаров

29 Распределение суммы доп. расходов В случае если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей НК РК: Эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов». Для автоматического распределения некоторой известной общей суммы доп. расходов по конкретным номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом "Распределить сумму по графе" обработки группового редактирования строк - кнопка "Изменить" в верхней командной панели. 29 Заявление о ввозе товаров

30 Выгрузка данных в электронном виде – в формате XML 30 Заявление о ввозе товаров

31 Январь 2011 Тематический семинар СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Виктория Гусева 1С-Рейтинг Обзор изменений в законодательстве. Отражение изменений в конфигурациях «Бухгалтерия 8 для Казахстана», «Бухгалтерский учет для Казахстана ред 2.5»