Начальник отдела, советник гос.службы 3-го класса Зарецкая Татьяна Евгеньевна. - презентация

1 Начальник отдела, советник гос.службы 3-го класса Зарецкая Татьяна Евгеньевна

2

3 Федеральный закон от N 334-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" Изменены сроки уплаты Физическими лицами налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов После вступления в силу изменений уплата налогов должна осуществляться не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4 Федеральный закон от N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям"

5 Вниманию налогоплательщиков, представляющих декларации по НДС на бумажных носителях Начиная с отчетности за первый квартал 2014 года, налоговая декларация по НДС представляется только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

6 Организации и индивидуальные предприниматели имеют право не представлять налоговые декларации по НДС в случаях применения: 1) упрощенной системы налогообложения (УСН) Для применения необходимо подать уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, за исключением случаев указанных в п.п. 14 п. 3 ст НК РФ. Требования и порядок перехода отражены в п. 2 ст , п. 1 ст НК РФ.

7 2) единого налога на вмененный доход (ЕНВД) В течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога. Требования и порядок перехода отражены в п. 2 ст , п. 3 ст НК РФ.

8 3) единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) Налогоплательщику, являющемуся сельскохозяйственным производителем, не позднее 31 декабря календарного года необходимо уведомить налоговый орган. Требования и порядок перехода отражены в п. 2 ст , п. 1 ст НК РФ.

9 4) патентной системы налогообложения Не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения необходимо представить заявление на получение патента в налоговый орган. Требования и порядок перехода отражены в п. 1 ст , п. 2 ст НК РФ.

10 5) освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС Налогоплательщики имеют право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС. Необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение, представить письменное уведомление и документы. Требования и порядок перехода отражены в п. 1, п. 3, п. 6 ст. 145 НК РФ.

11 Однако уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды, предшествующие первому кварталу 2014 г., налогоплательщики вправе представлять в ранее действовавшем порядке.

12 Федеральный закон от закон N 248-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ"

13 Предприниматели, у которых нет наемных работников, не должны представлять сведения об их среднесписочной численности Привлечение к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление соответствующих сведений неправомерно.

14 Письмо ФНС России от N ЕД-4- 3/18585 "О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы"

15 С 1 января 2014 г. запланирован переход на использование в бюджетном процессе кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО). В настоящее время применяются коды Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

16 Решение о таком переходе принято Минфином России в целях обеспечения систематизации и идентификации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов на всей территории РФ.

17 В связи с этим ФНС России рекомендовала налогоплательщикам и налоговым агентам начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле "код ОКАТО" указывать код ОКТМО. Данная информация, в частности, относится к сведениям в декларациях по НДС, ЕСХН, водному налогу, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.ОКТМО

18 Следует отметить, что в Проекте Приказа Минфина России "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" код ОКТМО предполагается указывать в реквизите "105".ОКТМО В настоящее время в расчетном документе на перечисление налогов в этом поле отражается код ОКАТО. ОКАТО

19 Сайт в разделе «Налоговая отчетность/Порядок и сроки уплаты налогов и сборов /Коды ОКАТО муниципальных образований», с в новой версии сайта - в разделе «Подача налоговой и бухгалтерской отчетности/Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов». отчетностьПорядок и сроки уплаты налогов и сборов

20

21 Федеральный закон от закон N 307-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

22 С 1 января налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость недвижимого имущества. Это положение действует в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

23 -административно-деловых и торговых центров; -нежилых помещений, в которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости, документами технического учета или инвентаризации предусмотрено размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются под эти цели;

24 Решение об определении налоговой базы как кадастровой стоимости имущества может быть принято законом субъекта Российской Федерации только после утверждения в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

25 То есть региональные власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций должны определить на этот налоговый период перечень объектов имущества, в отношении которых налоговая база будет определяться как кадастровая стоимость. Данный перечень в электронной форме направляется в налоговые органы по месту нахождения перечисленных в нем объектов, а также размещается на официальном сайте субъекта Российской Федерации.

26 В настоящее время Законом Иркутской области от оз "О налоге на имущество организаций" исчисление налога, исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, не предусмотрено. Предполагаемая дата принятия решения органами исполнительной власти Иркутской области о введении налога, исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, – март 2014 года, которое вступит в силу не ранее

27 Транспортный налог (глава 28 НК РФ) С 1 января 2014 г.: - при исчислении транспортного налога в отношении отдельных категорий легковых автомобилей должен применяться повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ); - морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда не облагаются транспортным налогом (п. 2 ст. 358 НК РФ).

28 Введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога в отношении дорогих автомобилей Данный коэффициент определяется в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Так, сумма транспортного налога будет умножаться:

29 - на 1,5, 1,3 или 1,1 в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более одного, двух или трех лет соответственно (абз. 4, 5 и 6 п. 2 ст. 362 НК РФ); - 2, если средняя стоимость автомобиля составляет от 5 до 10 млн руб. и с года выпуска прошло не более пяти лет; - 3, если с года выпуска транспортного средства стоимостью от 10 до 15 млн руб. прошло не более 10 лет. Этот коэффициент будет использоваться также в случаях, если автомобиль выпущен не более 20 лет назад и его средняя стоимость превышает 15 млн руб.

30 Исчисление транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью от 3 млн рублей будет производиться с учетом повышающих коэффициентов. Расчет налога по-новому будет производиться в 2015 году за 2014 год.

31 В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ (в ред. Федерального закона N 248-ФЗ) в целях учета организаций и физических лиц в налоговых органах местом нахождения транспортных средств (за исключением морских, речных и воздушных) признается место нахождения (жительства) собственника имущества. Ранее, до внесения изменений, таким местом признавалось место его государственной регистрации. При его отсутствии - место нахождения (жительства) собственника имущества.

32 Приказ Министерства экономического развития РФ от 7 ноября 2013 г. N 652 "Об установлении коэффициента-дефлятора K1 на 2014 год» Установить на 2014 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,672.

33 Сумма налога исчисляется в полных рублях С 1 января 2014 г. ст. 52 НК РФ дополнена п. 6, согласно которому суммы налогов необходимо исчислять в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля. Напомним, что данная статья регулирует порядок исчисления налога.ст. 52п. 6

34 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!!!