Do not put content on the brand signature area Москва – 26 июня www.ing.com Сергей Завриев Актуарные аспекты МСФО 4: Liability Adequacy Test (LAT) - презентация

1 Do not put content on the brand signature area Москва – 26 июня Сергей Завриев Актуарные аспекты МСФО 4: Liability Adequacy Test (LAT)

2 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management2 Содержание Принципы МСФО Основные актуарные аспекты МСФО 4 Классификация страховых контрактов Тест на адекватность резервов (Liability Adequacy Test - LAT)

3 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management3 Принципы МСФО отсутствие детально формализованных правил установление общих принципов применение общих принципов на основе профессионального суждения

4 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management4 МСФО 4 (страховые контракты) Основные актуарные аспекты МСФО 4 Классификация страховых контрактов Тест на адекватность резервов (Liability Adequacy Test - LAT)

5 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management5 Классификация страховых контрактов Передача существенного страхового риска Сравниваются финансовые потоки, порождаемые страховыми событиями / отсутствием страховых событий

6 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management6 Тест на адекватность резервов (LAT) МСФО-4 не предписывает какой- либо конкретный метод резервирования, однако требует проводить анализ адекватности созданных резервов (Liability Adequacy Test - LAT) LIfe Non-life

7 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management7 LAT - non-life Актуарно обоснованный расчёт резерва произошедших убытков Использование различных актуарных методов (в частности, Б-Ф, CL и т.п.) Run-off анализ Актуарная оценка резерва будущих убытков - URR (Unexpired Risk Reserve) URR > UPR - DAC AURR = max (0; URR - UPR + DAC) AURR - Additional Unexpired Risk Reserve

8 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management8 LAT-life Методический подход в отношении тестирования адекватности резервов, создаваемых Компанией по долгосрочным договорам страхования (т.е. договорам страхования жизни) состоит в оценивании справедливой стоимости обязательств Компании по этим договорам страхования и сравнении получаемой оценки с величиной сформированных на отчётную дату резервов. Оценивание справедливой стоимости обязательств Компании по долгосрочным договорам страхования состоит в расчёте дисконтированной стоимости всех потоков денежных потоков, связанных с рассмотренным блоком страховых полисов на основе реалистических актуарных предположений. В случае, если рассчитанная справедливая оценка обязательств превышает величину сформированных на отчётную дату резервов, Компания должна сформировать дополнительный резерв, покрывающий величину полученного дефицита.

9 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management9 LAT-life -Методология NPV премии = современная стоимость будущих страховых премий подлежащих уплате страхователями NPV выплат = современная стоимость будущих выплат Компанией страхового вознаграждения NPV административных расходов = современная стоимость будущих административных расходов NPV аквизиционных расходов = современная стоимость будущих комиссионных платежей посредникам Резерв по страхованию жизни, сформированный Компанией Отложенные аквизационные расходы, сформированные компанией (если такой актив был сформирован Компанией) Итого = сумма вышеуказанных значений для рассматриваемого страхового портфеля Дефицит = величина, на которую стоимость обязательств по конкретным договорам страхования на дату расчета превышает соответствующие резервы после уменьшения на величину отложенных аквизационных расходов; т.е. наименьшее из значений «Итого» и нуля.

10 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management10 LAT-life -Актуарные предположения Ставки дисконтирования Рыночные ставки доходности по высококачественным корпоративным / государственным облигациям

11 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management11 LAT-life -Актуарные предположения Демографические допущения Смертность / инвалидность Расторжения договоров

12 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management12 LAT-life -Актуарные предположения Будущие расходы Комиссионные вознаграждения Административные расходы (например, фиксированная сумма на каждый полис определённого типа)

13 Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management13 Вопросы?