Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0» (Изменения по НДС, 81-ФЗ от 20.04.2014 года.) Ясакова Светлана Специалист линии консультации. - презентация

1 Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0» (Изменения по НДС, 81-ФЗ от года.) Ясакова Светлана Специалист линии консультации

2 1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИЙ (Федеральный закон от ФЗ) П. 3 ст. 80 НК РФ с года: Налоговые декларации (расчеты) по НДС представляются в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика по установленным форматам только в электронной форме. По ТСК через оператора ЭДО, являющиеся российской организацией и соответствующей требованиям ФНС Росси, следующими категориями налогоплательщиков: * налогоплательщиками, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек; * вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек; * налогоплательщиками, не указанными в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу; * налогоплательщики, отнесенные в соответствии со ст.83 НК РФ к категории крупнейших. П. 5 ст. 174 НК РФ Налогоплательщики (в.т. ч. являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в.5. ст.173 НК РФ, обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме

3 Сведения к декларации (134-ФЗ от года) С года включаются в декларацию (п.5.1 ст.174НК РФ): Сведения из книги покупок и книги продаж -налогоплательщики НДС; Сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур -налогоплательщики (налоговые агенты) – посредники в отношении посреднической деятельности; Сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах: -лица, указанные в п.5 ст.173(неплательщики НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК РФ), в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС *постановление Конституционного суда от года 17-п п.6 п.7 ст.168 НК РФ не предполагают возложение на лицо, занимающееся реализацией товара, без выставления счетов- фактур, обязанности по уплате НДС, если это лицо-плательщик ЕНВД.

4 2. Налогоплательщики НДС освобождаются от ведения журнала учета счетов-фактур, и другие изменения НК РФ С 1 января 2015 года для налогоплательщиков НДС исключается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. "а" п. 4 ст. 1 Федеральный закон от ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").пп. "а" п. 4 ст. 1 от ФЗ Но данные положения не согласуются с нормами, вступающими в силу с 1 января 2015 года (п. "б" п. 2 ст. 12 Федерального закона от ФЗ):п. "б" п. 2 ст. 12 Федерального закона - налогоплательщики, осуществляющие посредническую деятельность, включают в декларацию по НДС сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур по такой деятельности (п. 5.1 ст. 174 НК РФ); - налогоплательщики-посредники, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ и не являющиеся налоговыми агентами, представляют контролирующим органам журналы учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

5 3. Вместо индивидуального предпринимателя счета- фактуры могут подписывать уполномоченные им лица

6 С 1 июля 2014 года индивидуальный предприниматель может не только лично подписывать счета-фактуры, но и передавать право подписи иному лицу (п. "б" п. 4 ст. 1 Закона). Для этого ему необходимо оформить нотариальную доверенность. Ведь согласно п. 2 ст. 29 НК РФРФ представитель налогоплательщика - физического лица (в т.ч. индивидуального предпринимателя) осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.п. "б" п. 4 ст. 1 Закона п. 2 ст. 29 НК РФРФ

7 4. При реализации недвижимости НДС исчисляется на дату передачи объекта

8 С 1 июля 2014 года вводится новый момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимого имущества: день его передачи по передаточному акту или иному документу (п. 3 ст. 1 Закона 81-ФЗ).п. 3 ст. 1 Закона Новые правила о моменте определения налоговой базы применяются к тем объектам, которые переданы в собственность после

9 5. Изменены правила налогового учета суммовых и курсовых разниц. С 1 января 2015 года бывшие "суммовые" разницы будут учитываться для целей налогообложения прибыли в таком же порядке, что и курсовые. Требования (обязательства) следует пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ (или установленному сторонами) на наиболее раннюю из дат (пп. "б" п. 10 и пп. "б" п. 11 ст. 1 Закона):пп. "б" п. 10 пп. "б" п. 11 ст. 1 Закона Для целей налогообложения НДС термин "суммовые разницы" заменен на "разницы в сумме". Разницы в сумме НДС, возникающие при изменении курса валют или у.е. на дату оплаты в рублях ранее отгруженных товаров (оказанных услуг, выполненных работ), как и до поправок, учитываются во внереализационных доходах и расходах по налогу на прибыль в соответствии со статьями 250 и 265 НК РФ (п. 2 ст. 1 Закона).статьями НК РФп. 2 ст. 1 Закона Эти правила действуют уже с 1 июля 2014 года.

10 795,91* ,09* (795,91* ,09*34.604) *18%

11 804,09* ( ,6044), где 34,6044 курс на дату отгрузки 804,09* ( ,6044), где 34,6044 курс на дату отгрузки

12 6. Распределение входного НДС по материалам, предназначенным для облагаемых и не облагаемых НДС операций Обратите внимание! Начиная с релиза конфигурации "1С:Бухгалтерия 8» используется новый интерфейс «Такси». Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы.

13 Порядок отражения покупателем раздельного учета входящего НДС: настройка учетной политики и параметров учета; настройка учетной политики и параметров учета; регистрация поступления материалов; передача материалов в эксплуатацию; передача материалов в эксплуатацию распределение предъявленной суммы НДС; распределение предъявленной суммы НДС формирование записей книги покупок

14 Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0». Спасибо за внимание Ясакова Светлана Специалист линии консультации